Налогообложение детских качалок в белоруссии. Налоги для юридических лиц в беларуси. Надо ли платить подоходный налог за сдачу квартиры

Министерство финансов взялось за корректировку Налогового кодекса и налоговой системы в целом. По задумке, она должна стать более простой, понятной и удобной. А в перспективе даже не исключается снижение ставок подоходного налога и налога на прибыль. Но, учитывая интересы людей и бизнеса, важно не оголить бюджет государства. Ведь за налоговыми отчислениями, сборами и пошлинами стоят наши медицина, образование, зарплаты бюджетникам и пенсии, безопасность, новые дороги, жилье. О том, как найти баланс в этом вопросе, рассуждает доктор экономических наук, профессор Елена Киреева.

- Елена Федоровна, в любой стране налоги могут либо тормозить, либо стимулировать развитие экономики и бизнеса. А что у нас? Как бы вы оценили уровень налоговой нагрузки в стране?

Сегодня налоговая нагрузка к ВВП без отчислений в Фонд соцзащиты составляет примерно 25 процентов. Проще говоря, государство “забирает” в бюджет у предприятий, физлиц четверть заработанных доходов. Много это или мало? Для сравнения скажу, что еще 10 лет назад эта цифра была 35 процентов. С 2008 по 2012 год в стране вдвое сократили количество налогов. Если сравнивать с другими странами, то меньше, чем у нас, налоговая нагрузка в США, Японии, Китае. В то же время в Германии, Франции, Дании, Швеции она значительно выше.

В этих 25 процентах и подоходный налог, и налог на прибыль, на имущество, акцизы. Но самые большие поступления в бюджет от НДС - более 30 процентов. Кроме собственно налоговых платежей предприятия еще производят отчисления в Фонд соцзащиты. Они составляют сегодня 34 процента от заработной платы, но граждане перечисляют только один процент. Остальное берет на себя наниматель.

- И как раз эти платежи существенно увеличивают фискальную нагрузку на субъекты хозяйствования?

Именно. И проблема не в том, что эти взносы большие, а в том, что сложно их снизить. Потому что эти деньги формируют базу для финансирования социальных проектов, выплаты пенсий, пособий и так далее. Если же социальные выплаты переложить с плеч нанимателя на работника, то нам с вами придется расставаться с половиной зарплаты (подоходный плюс 34 процента взносов в Фонд соцзащиты). Психологически люди к этому не готовы.

Кроме того, существует еще такой показатель как уровень централизации финансовых ресурсов. В Беларуси он составляет чуть более 40 процентов от ВВП. То есть 40 процентов от стоимости всех произведенных товаров и услуг перераспределяется через бюджет. По сравнению с другими странами здесь мы в крепких середняках. Например, в Западной Европе эти суммы еще выше, чем в Беларуси. А у наших партнеров по Евразийскому экономическому союзу этот показатель в среднем 30 процентов. Но в России и Казахстане совсем другая структура экономики. Они могут позволить себе более низкие ставки, имея подушку безопасности в виде нефтедолларов и пополняя бюджеты за счет природной ренты, которая не влияет на субъекты хозяйствования.

Тут важно понимать одну закономерность. Социально ориентированное государство априори не может иметь низкого уровня централизации доходов бюджета. Иначе придется делать платными медицину, образование, сокращать декретные отпуска, детские пособия, господдержку на строительство жилья и многое другое из социального пакета.

Есть ли прямая связь между деловой активностью, темпами экономического роста и уровнем налоговой нагрузки?

Безусловно. Инвестор быстрее придет в ту страну, где проще налоговая система. Но не только налоги могут “разогревать” либо сдерживать экономику. Есть и другие факторы для успешного бизнеса. Например, уровень безопасности в стране, гарантии прав собственности, отсутствие административных барьеров, льготные позиции на экспортно-импортные операции и так далее. Например, в Мексике одна из самых низких налоговых нагрузок в мире. Но там очень высока коррупция, сильная наркомафия, что, конечно, отталкивает бизнес.

К тому же налоги - это такая вещь, что эффект от тех или иных мер приходит не сразу. Если сегодня мы снижаем ставку налога на прибыль, завтра ничего не произойдет. Потому что экономические субъекты должны сначала эту прибыль сформировать. Рассчитывать, что за снижением налоговой нагрузки последует экономический взрыв, не стоит.

- Среди экспертов “гуляет” такое мнение, что для эффективного и справедливого налогообложения достаточно, мол, всего трех налогов: с розничных продаж, акцизов и единого подоходного налога с физлиц в 10 процентов. Ваше отношение к столь радикальному предложению?

Любая идея имеет право на существование. При такой системе исключается НДС, у которого сегодня много критиков. Это один из самых сложных налогов, и не только в нашей системе. Но все наши торговые партнеры по ЕАЭС используют НДС. Если мы применяем другой механизм, то обрываем эту цепочку, что в свою очередь усложнит внешнеторговую деятельность. Не изобрело человечество еще ничего такого, что позволило бы всем находиться в равных условиях и соблюсти социальную справедливость. Например, у нас есть такой вид деятельности как игорный бизнес. Это не промышленность, не сельское хозяйство. Нельзя для него предложить один вариант: налог на прибыль, подоходный налог либо еще что-то. Земля, имущество - это блага, которыми кто-то пользуется, получает от этого доход, значит, должен платить налоги.

Другое дело что надо стремиться к совершенствованию, упрощению администрирования налогообложения. Как только мы устанавливаем много льгот, различные шкалы, ставки, налоговая система становится непростой и недешевой в обслуживании.

А что делать с подоходным налогом? Представители бизнес-ассоциации считают несправедливым, когда людей, которые работают за 300-400 рублей в месяц, облагают по той же ставке, как и тех, кто зарабатывает по несколько тысяч долларов.

У нас была прогрессивная шкала налогообложения. Она очень тяжело администрируется. К тому же чем больше ставки, тем больше человек будет стремиться скрыть свои доходы, уйти “в тень”. А это криминал и уж точно отсутствие социальной справедливости. Поэтому переход на плоскую шкалу (что сделали практически все страны, которые вступали на рыночный путь) позволил уменьшить долю теневой экономики. Кроме того, в нашей стране нет ярко выраженного расслоения общества по доходам и нет такого количества миллиардеров, как в России, США или Китае. Стало быть, не имеет смысла устанавливать разные ставки подоходного. А для большей справедливости можно применять, допустим, высокие акцизы на предметы роскоши. Либо коррелировать ставки налога на недвижимость.

- К слову, Минфин не исключает возможности снижения после 2020 года ставки подоходного налога до 10 процентов.

Сама по себе ставка еще ничего не показывает. У нас есть две вещи: ставка и база. Например, сегодня действуют определенные налоговые вычеты: социальные, имущественные. Можно сделать ставку 6 процентов и все убрать. И будем собирать ту же сумму, но уже без льгот. Свою роль играет и демографический фактор. При 20-миллионном населении и ставке подоходного в 10 процентов сумма налогов будет больше, чем при 10-миллионном и 13-процентной ставке. Кстати, в нашей стране подоходный налог один из самых низких в мире.

Повторюсь, дело не только в размере ставок и количестве платежей. Хотя в складывающейся ситуации оправданным видится снижение ставок прямых налогов при одновременном усилении роли косвенных. Такая тенденция полностью совпадает с европейской налоговой политикой. В последние десять лет в Европе растут ставки НДС и снижаются ставки корпоративных налогов.

Однако не менее важно дальнейшее упрощение налогового администрирования. Есть определенные расходы, которые требуют тщательной проработки. Это может быть оптимизация управленческого аппарата (на отдельных предприятиях управленческие штаты излишне раздуты), пересмотр действующего пакета налоговых льгот и порядка их предоставления, снижение расходов на те отрасли, которые сами должны развиваться, либерализация налоговых наказаний, декриминализация бизнеса. И, конечно же, надо менять сознание людей, повышать налоговую культуру.

Налоги 2018 в РБ

Налогообложение в 2018 году осталось таким же, как и в 2017, принципиальных изменений для бизнеса пока не произошло.

Обратите внимание: с 1 января 2016 года вступил в силу новый Общегосударственный классификатор «Виды экономической деятельности». Коды видов экономической деятельности значительно изменились! Так оптовая торговля теперь относится к 46 коду, а розничная торговля – к 47 коду. Строительство классифицируется по кодам от 41 до 43. Ремонт компьютеров отнесен к 95 коду и т.д.

При подготовке отчетов в налоговую инспекцию за прошедший квартал необходимо подготовить сопроводительное письмо об изменении кода вида деятельности. Эта информация касается абсолютно всех видов деятельности!

ИМНС по Центральному району г.Минска
Данные заявителя

О классификации вида деятельности
В связи с вступлением в силу Постановления Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 08.10.2015 №48
«О внесении изменений в общегосударственные классификаторы Республики Беларусь» код деятельности 74119 Прочая деятельность в области права изменен на 69109 Прочая деятельность в области права.
Директор Подпись

Системы налогообложения предприятий Беларуси в 2018 году

В 2018 году принципиальных изменений в системе налогообложения пока не произошло. Основные ставки налогов остались на уровне предыдущего года.

Какие налоги платят предприятия в Беларуси? Каковы размеры налогов на бизнес в РБ? Какую систему налогообложения выбрать, упрощенную или общую? Если кратко, то существует общий порядок исчисления налогов и две упрощенные системы налогообложения (без выделения НДС и с выделением НДС). Доходы физических лиц облагаются по ставкам подоходного налога

Общая система налогообложения

Юридические лица, зарегистрированные на территории РБ, при общей системе налогообложения уплачивают следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи

• налог на добавленную стоимость — НДС, ставка 20% от оборота по реализации товаров, работ или услуг
• налог на прибыль, ставка 18 % от налогооблагаемой прибыли
• страховые взносы на обязательное социальное страхование наёмных работников, соцстрах, ставка 34% от фонда оплаты труда
• обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, ставка 0,6% от фонда оплаты труда
• кроме того если это требует законодательство РБ
  • налог на недвижимость
  • земельный налог
  • акцизы
  • экологический налог
  • налог за добычу (изъятие) природных ресурсов
  • оффшорный сбор
  • гербовый сбор
  • другие налоги

Упрощенные системы налогообложения

Две упрощенные системы налогообложения применимы для малого бизнеса. В таблице приведен пример расчета налогов при различных системах налогообложения. Пример можно рассматривать лишь как юридическую консультацию. Он не учитывает всех тонкостей исчисления налогов в РБ, но дает представление о системах налогообложения в Беларуси. Пример приведен для оценки систем налогообложения в РБ и показывает принципы исчисления налогов в Беларуси.

Сравнительная таблица систем налогообложения в 2018 году

Не вправе применять упрощенную систему организации:

• Новости. События. Факты.
• Нормативно–правовые акты и комментарии.
• Практика налогообложения.
• Бухгалтеру на заметку.
• Ревизия и контроль.
• Таможенное регулирование.
• Официальная консультация.
• Юридическое бюро.
• Справочная информация.

Преимущества для подписчиков журнала «Налоги Беларуси»:

• Редакция журнала проводит для подписчиков журнала прямые (горячие) линии. Объявления о дате и времени их проведения, контактные средства связи приводятся заранее в самом журнале, а также на сайте редакции журнала.
• Ответы на «актуальные» вопросы подписчиков приводятся в самом журнале «Налоги Беларуси».

Подписку можно оформить:

В ОТДЕЛЕНИЯХ РУП « БЕЛПОЧТА»,

В ТОРГОВОЙ СЕТИ РУП «БЕЛСОЮЗПЕЧАТЬ»

(подписные индексы: 005832 (вед.), 00583 (инд.))

В Беларуси налогов с зарплаты платят больше, чем в США, но меньше, чем в Германии

Сколько подоходного налога и страховых взносов платят в разных странах? Фото: Дарья ПУТЕЙКО

БЕЛАРУСЬ

Сколько платит работник — 14%

Сколько платит наниматель — 34%

Каждый месяц белорусы видят в своих расчетниках одни и те же проценты: 13% — подоходный налог, 1% — отчисления в Фонд социальной защиты населения, который выплачивает нам пенсии, пособия и больничные. На самом же деле ФСЗН получает гораздо больше денег от каждого работающего белоруса, просто выплачивают их наниматели за свой счет. Каждый месяц они перечисляют в фонд сумму, равную 34% зарплат всех своих сотрудников. Итого на счету государства оказывается почти половина от каждой зарплаты — 48%.

РОССИЯ

43,2% от зарплаты

Сколько платит работник — 13%

Сколько платит наниматель — 30,2%

У наших восточных соседей система похожая, тоже унаследованная еще с советских времен. Каждый россиянин отдает в копилку страны 13% подоходного налога. А абсолютно все страховые отчисления ложатся на плечи работодателя: 22% — взносы в пенсионный фонд, 2,9% — в Фонд социального страхования, 5,1% — в Фонд обязательного медицинского страхования, 0,2% — обязательное страхование от несчастных случаев. Итого государство вдобавок к подоходному налогу получает еще 30,2% от зарплат работающих россиян.

ЛИТВА

В среднем 55% от зарплаты

Сколько платит работник — 21%

Сколько платит наниматель — минимум 34%

Ставка подоходного налога у соседей тоже фиксированная, но чуть выше, чем у нас, — 15%. При этом налог нужно платить не со всей зарплаты: небольшую ее часть литовцы получают целиком, без каких-либо вычетов. В каждом случае эта не облагаемая налогом часть зарплаты рассчитывается индивидуально и зависит от доходов и статуса человека (например, у людей с инвалидностью она будет больше).

Страховые взносы в Литве платят и работники, и работодатели. Каждый литовец выплачивает в фонд социального страхования 3 или 4% зарплаты (если человек решает участвовать в программе дополнительного пенсионного обеспечения, он перечисляет в фонд чуть больше, а после ухода на заслуженный отдых получает повышенную пенсию), а также 3% на обязательное медицинское страхование. Работодатель же доплачивает в фонд социального страхования еще от 27,98% до 29,6% зарплат своих сотрудников (зависит от типа организации) и 6% на медстраховку. Итого страховые выплаты в Литве получаются внушительными — минимум 39,98% от зарплаты каждого жителя страны. А вместе с налогом — и вовсе больше половины!

ПОЛЬША

В среднем 57,6% от зарплаты

Сколько платит работник — примерно 40,7%

Сколько платит наниматель — минимум 16,9%

В Польше ставка подоходного налога не фиксированная, а прогрессивная: чем больше зарабатываешь, тем больше приходится отдавать в казну государства. Годовой доход в 3091 злотый (813 долларов) налогом не облагается. Соответственно, те, кто за год зарабатывает меньше этой суммы, налоги вообще не платят. Заработок от 3091 до 85 528 злотых (до 22 507 долларов) облагается налогом по ставке 18%, а все, что свыше 85 528 злотых — по ставке 32%.

Взносы в пенсионный фонд наниматели и работники делят пополам, в общей сумме они равны 19,52%. Во взносах на случай потери трудоспособности пропорция другая: 6,5% зарплаты перечисляет наниматель, 1,5% — работник. Кроме того, наниматель оплачивает страхование от несчастных случаев: от 0,67% до 3,86% в зависимости от типа предприятия. А работнику нужно платить из своего кармана за медстраховку (9%) и страховку на случай болезни (2,45%).

ГЕРМАНИЯ

В среднем 63,6% от зарплаты

Сколько платит работник — в среднем 44,3%

Сколько платит наниматель — минимум 19,3%

В Германии одна из самых сложных и разветвленных налоговых систем в мире. Размер подоходного налога зависит и от зарплаты (чем больше зарабатываешь, тем больше платишь), и от того, подают ли супруги декларацию вместе или раздельно (в одной ситуации может быть выгоднее заплатить каждому за себя, а в другой — сложить доходы семьи), и от количества детей (чем их больше, тем меньше налог). В целом же ставки варьируются от 14% до 42%.

Страховые взносы в Германии тоже немаленькие. Общая сумма пенсионных взносов равняется 18,9% от зарплаты, страховка на случай безработицы — 3%, медицинская страховка — 14,6% (это минимум, человек может платить и больше, если хочет получить страховку более высокого уровня), 2,05% — отчисления на уход за больными и престарелыми. Итого — 38,55%. Эту сумму работник и наниматель делят пополам: каждый платит примерно по 19,3%.

ВЕЛИКОБРИТАНИЯ

В среднем 42,7% от зарплаты

Сколько платит работник — в среднем 32,3%

Сколько платит наниматель — минимум 10,4%

В Британии существует такое понятие, как стандартный вычет — то есть сумма дохода, с которой не нужно платить налог. В этом году она равна 10 600 фунтам. Весь остальной заработок облагается налогом по трем ставкам. С годового дохода до 31 785 фунтов нужно платить 20% подоходного налога, от 31 785 до 150 000 фунтов — 40%, а со всего свыше — 45%.

Размер страховых взносов тоже зависит от дохода. Проценты варьируются от 2% до 12%. Любопытно, но те, кто зарабатывает больше, в этом случае платят государству как раз-таки меньше. Нанимателям при этом тоже нужно заплатить страховые взносы за своих работников — от 10,4% до 13,8%.

В среднем 27,6% от зарплаты

Сколько платит работник — в среднем 20%

Сколько платит наниматель — 7,6%

Среднестатистическая цифра выглядит совсем небольшой, но дело в том, что из-за многоступенчатой системы посчитать ее очень сложно. Во-первых, все жители страны платят федеральный налог — от 10% до 39,6% в зависимости от годового дохода и того, кто именно подает декларацию (человек, который живет один, супруги вдвоем, супруги отдельно). Кстати, зарплатные рамки, в которые нужно вписаться, чтобы платить определенный процент, пересматривают каждый год. Во-вторых, в большинстве штатов помимо федерального налога нужно платить еще и налог штата. Где-то его ставка может быть фиксированной, где-то прогрессивной — то есть тоже зависеть от зарплаты. Например, в Калифорнии налог составляет в среднем 13,3% (самый высокий в США), в Канзасе — 4,9%, а в Техасе его нет вообще. Соответственно, эта ставка прибавляется к федеральному налогу. Например, если житель Калифорнии платит 15% федерального налога, то вместе с налогом штата его отчисления составят в среднем 28,3%. Кроме того, в некоторых городах или регионах могут быть еще и другие местные налоги.

Конечно, в Штатах тоже есть страховые взносы на пенсии и пособия (4,2% от своей зарплаты дает работник, еще 6,2% — работодатель), а также взносы на государственную медицинскую программу Medicare (и работник, и наниматель платят по 1,45%). А еще, как и во многих других странах, в США есть стандартный вычет (6300 долларов в год) и персональный вычет (4000 долларов в год) — это те суммы, с которых вообще не нужно платить налог. Они отнимаются от зарплаты и не учитываются при подсчете налога.



Фото: Екатерина МАРТИНОВИЧ

Подоходный налог в Республике Беларусь

Подоходный налог – это, как следует из названия, налог которым облагаются доходы граждан. Один из основных видов налогов. Рассчитывается, обычно, как процент от суммы дохода. Уплачивается в бюджет. Размер и иные аспекты исчисления и уплаты подоходного налога регулируются государственным законодательством.

В Республике Беларусь основным документом налогового законодательства является Налоговый Кодекс.

С 1 января 2015 года вступил в действие Закон Республики Беларусь №224-3 от 30.12.2014 года. «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь».

В настоящий момент в Беларуси применяются следующие ставки подоходного налога:

• на доходы, получаемые в качестве дивидендов – 13%;
• на доходы от предпринимательской, адвокатской, нотариальной деятельности – 16%;
• на доходы физических лиц и индивидуальных предпринимателей, связанные с парком высоких технологий – 9%;
• на доходы от сдачи недвижимости, для физических лиц (в случае, если доходы не превышают 5 555 рублей в год) – устанавливаются фиксированные суммы налога, их размер определяется областным и Минским городским Советами депутатов.
• для физических лиц на все иные доходы – 13%.

Суммы доходов по каждому из источников складываются в налогооблагаемую базу, которая, в свою очередь, становится отправной точкой для расчета и источником выплаты подоходного налога. Основная информация, определяющая порядок его исчисления и уплаты, содержится в Главе 16 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь.

Большинство плательщиков подоходного налога — наемные работники на предприятиях, потому они не рассчитывают и не уплачивают налог сами, но доверяют это бухгалтерам начисляющим зарплату. Самостоятельно подают декларацию о доходах, как правило, разного рода предприниматели и некоторое количество физлиц получавших доходы из нескольких источников.

На практике основную сложность при расчете суммы подоходного налога, представляет правильное применение системы налоговых вычетов из налогооблагаемой базы.

Так вычету подлежат:

• стоимость путевок для оздоровления детей, в размере 705 рублей на ребенка до восемнадцати лет, приобретенных из средств белорусских организаций или индивидуальных предпринимателей — ст.163, п.1, пп.1.10;
• получаемые от физических лиц доходы, в сумме из всех источников не более 5 555 рублей — ст.163, п.1, пп.1.18;
• доходы, не являющиеся оплатой труда, в т.ч. подарки, призы, материальная помощь, получаемые по месту основной работы, не более 1 678 рублей, то же от иных организации в сумме не более 111 рублей, из каждого источника соответственно — ст.163, п.1, пп.1.19;
• получаемая инвалидами и сиротами помощь, в сумме не более 11 102 рублей из всех источников в течение календарного года — ст.163, п.1, пп.1.21;

В статье 164 Кодекса определены стандартные налоговые вычеты, право на которые имеет любой плательщик:

• ст.164, п.1, пп.1.1 — в случае получения налогооблагаемого дохода меньше 563 рублей в месяц, сумма налогового вычета составит 93 рубля;
• ст.164, п.1, пп.1.2 — 27 рублей на каждого ребенка до 18 лет или иждивенца, независимо от суммы дохода;
• ст.164, п.1, пп.1.2 — вышеуказанный вычет на ребенка или иждивенца, предоставляемый вдове (вдовцу), опекуну, попечителю, приемному родителю составляет 52 рубля;
• ст.164, п.1, пп.1.2 — тот же вычет для родителей имеющих двоих и более детей или детей-инвалидов также составит 52 рубля;

Согласно статье 164, п.1, пп.1.3 право на вычет в размере 131 рубль имеют:

• ликвидаторы и иные лица, пострадавшие вследствие Чернобыльской катастрофы;
• Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Беларуси, Полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества;
• участники ВОВ;
• лица, имеющие льготы согласно закону «О Ветеранах» от 17.04.1992 года;
• инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды.

Согласно пп.1.2, п.1 статьи 165 настоящего Кодекса, суммы страховых взносов до 2 874 рублей по договорам страхования жизни, дополнительной пенсии и медицинских расходов заключенным с белорусскими страховыми организациями подлежат налоговому вычету.

Также вычету подлежат расходы на приобретение жилья в лизинг – ст.166, п.1, пп.1.1.

В Беларуси за счет подоходного налога формируется примерно 10% бюджета.

Важные изменения законодательства 2018

Cпециальный раздел «Важные изменения законодательства»

• Раздел создан для тех, кто хочет знать об изменениях законодательства в будущем и своевременно подготовиться к ним.
• В разделе будут размещаться все материалы по изменениям законодательства 2018
• Раздел регулярно обновляется. Свежие материалы выделены желтым маркером.
• Материалы по теме, которые опубликованы в 2017 году, можно найти в архиве

Подпишитесь на бесплатные еженедельные обновления раздела «Важные изменения законодательства» и будьте в курсе всех изменений!

Что ожидать в июле 2018 года:

Изменения законодательства в июле 2018 года / Новости /

В июле вступают в силу ключевые изменения в законодательстве. Одни поправки упростят вашу работу, другие, наоборот, усложнят. Самые важные изменения мы собрали в таблице.

Новости по теме:

Налоговое консультирование-2018: в чем состоят нововведения (окончание) / «Главный Бухгалтер» №24-2018 /

На рынке Республики Беларусь делает первые шаги новый вид предпринимательской деятельности – налоговое консультирование. Правовые основы этого направления деятельности регламентированы Указом Президента Республики Беларусь от 19.09.2017 № 338 «О налоговом консультировании» (далее – Указ № 338), который дал толчок к формированию цивилизованного рынка налогового консультирования. Это позволит налогоплательщикам получать доступ к качественным услугам. Правоприменительная практика Указа № 338 вызывает немало вопросов, поэтому по просьбе читателей журнала редакция обратилась за разъяснениями в МНС Республики Беларусь. Мы продолжаем знакомить вас с ответами на вопросы, которые мы задали Рончко Наталье Альбертовне – заместителю начальника управления методологии налогового контроля Главного управления организации контрольной деятельности МНС Республики Беларусь. Окончание. Начало см. «ГБ», 2018, № 23, с. 15.

Налоговое консультирование-2018: в чем состоят нововведения (начало)

С 24 декабря 2017 г. Указом Президента Республики Беларусь от 19.09.2017 № 338 «О налоговом консультировании» (далее – Указ № 338) в Республике Беларусь введен новый вид предпринимательской деятельности – налоговое консультирование. Его особенность состоит в повышении квалификационных требований и личной профессиональной ответственности налоговых консультантов, подлежащей обязательному страхованию. Изучение Указа № 338 и ответственность за правильное исчисление налогов, снижение вероятности совершения налоговых правонарушений, минимизация потерь, связанных с уплатой пеней и штрафов за нарушения в области налогообложения, вызвали у читателей журнала многочисленные вопросы. В целях оказания методологической помощи субъектам хозяйствования редакция журнала «Главный Бухгалтер» обобщила поступившие вопросы и обратилась за разъяснениями в МНС Республики Беларусь. Предлагаем изучить ответы на вопросы, которые мы задали Рончко Наталье Альбертовне – заместителю начальника управления методологии налогового контроля Главного управления организации контрольной деятельности МНС Республики Беларусь.

С 7 июля 2018 года наличные деньги можно принимать с применением программной кассы / «Главный Бухгалтер» №23-2018 /

Комментарий к постановлению МНС Республики Беларусь от 24.04.2018 № 15 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 2 сентября 2011 г. № 43»

Важные изменения в сфере проверок с 1 января 2018 года / «Главный Бухгалтер» №14-2018 /

2 марта 2018 г. состоялась 2-я практическая экспертная конференция «Главбух-2018». В рамках ее проведения работала секция « Проверки». Самый главный вопрос, который вызвал особый интерес: как защитить свои права, если проверка идет с нарушением законодательства? Ответ прост: в первую очередь необходимо хорошо знать документы, которые регулируют проверочную деятельность. С этого и начнем – рассмотрим новации Указа № 510*, которые действуют с 1 января 2018 г.
Подробнее.

В Беларуси аттестованы первые семь налоговых консультантов / Новости /

Первый квалификационный экзамен претендентов на получение квалификационного аттестата налогового консультанта прошел в Минске 9–10 апреля. Треть претендентов успешно преодолели испытание.
Подробнее.

Есть вопросы к маркировке контрольными знаками? / Новости /

Указом № 243 установлен запрет на приобретение, транспортировку, хранение, использование и реализацию на территории Республики Беларусь товаров, подлежащих маркировке контрольными (идентификационными) знаками, без контрольных (идентификационных) знаков, а также перечислены случаи, на которые данный запрет не распространяется.
Подробнее.

Цены на крепкий алкоголь в общепите: МАРТ реализует нормы Декрета № 7 / Новости /

Рестораны, бары и кафе вправе повысить наценку на крепкий белорусский алкоголь. В рамках реализации норм Декрета Президента Республики Беларусь от 23 ноября 2017 г. № 7 «О развитии предпринимательства» МАРТ отменил ограничение предельной максимальной наценки в размере 60 процентов с учетом наценки общественного питания, торговой надбавки (включая оптовую надбавку) на алкогольные напитки крепостью свыше 28 процентов, производимые и реализуемые в объектах общественного питания на территории Беларуси.
Подробнее.

Мининформ рассчитывает улучшить взаимодействие с владельцами соцсетей благодаря новому закону о СМИ / Новости /

Среди обсуждаемых новаций законопроекта – введение идентификации пользователей интернет-ресурсов. По информации телеканала, предлагается предоставить возможность проходить авторизацию по СМС. Механизм пока не утвержден – разработка остается за Совмином. Как сообщалось, в законопроекте предусмотрен ряд важных новшеств, которые помогут повысить уровень защищенности от негативного влияния Интернета.
Подробнее.

Новые правила выдачи и погашения кредитов приняты в Беларуси / Новости /

Банки и НКФО изменят подходы к кредитованию и смогут предложить клиентам более привлекательные кредитные продукты. С 7 апреля 2018 года вступит в силу большинство положений постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2018 г. № 149 «Об утверждении Инструкции о порядке предоставления денежных средств в форме кредита и их возврата (погашения)». С 1 мая текущего года банки введут новый расчет показателей обеспеченности кредита и долговой нагрузки.
Подробнее.

Бланки документов с определенной степенью защиты / Новости /

Государственный реестр бланков ценных бумаг и документов с определенной степенью защиты по состоянию на 1 апреля 2018 года опубликован на интернет-портале Минфина Беларуси. В Государственный реестр включена полиграфическая продукция с элементами (средствами) защиты от подделки и (или) нумерацией (идентификационным номером), нанесенной при ее изготовлении. Бланки и документы с определенной степенью защиты, зарегистрированные в Государственном реестре, учитываются и хранятся, как бланки строгой отчетности.
Подробнее.

Административную ответственность введут за грубые нарушения контролеров / Новости /

В Кодексе Республики Беларусь об административных правонарушениях планируется закрепить новый состав административного правонарушения. Административная ответственность будет предусмотрена за совершение должностным лицом контролирующего (надзорного) органа грубых нарушений требований к порядку организации и проведения проверок.
Подробнее.

Журналы учета средств контроля кассового оборудования – без печатей / Новости /

Организации–изготовители, импортеры кассового оборудования и центры технического обслуживания не будут скреплять печатью журналы учета изготовленных, отпущенных, полученных и использованных средств контроля. При этом журналы должны быть прошнурованы и пронумерованы.
Подробнее.

Сегодня в Беларуси вступил в силу Декрет № 8 о развитии цифровой экономики / Новости /

Декрет Президента Республики Беларусь от 21 декабря 2017 г. № 8 «О развитии цифровой экономики» направлен на дальнейшее развитие Парка высоких технологий, инновационной сферы и построения современной цифровой экономики в стране. Это отмечает пресс-служба Совета Министров в комментарии к Декрету № 8. Документ вступил в силу 28 марта 2018 года.
Подробнее.

В МНС рассказали, какие послабления ждут бизнес после корректировки Налогового кодекса / Новости /

Заместитель министра по налогам и сборам Элла Селицкая во время заседания Совета по развитию предпринимательства рассказала, какие послабления ждут бизнес после корректировки Налогового кодекса.
Подробнее.

Форма отчета по труду 12-т дополнена строкой / Новости /

В статотчете 12-т «Отчет по труду» в отдельной строке таблицы 5 раздела III следует указывать численность работников, принятых на высокопроизводительные рабочие места. Соответствующее постановление Национального статистического комитета Республики Беларусь от 23 февраля 2018 г. № 13 «О внесении дополнений в постановление Национального статистического комитета Республики Беларусь от 19 августа 2013 г. № 163» вступает в силу со 2 апреля 2018 года.
Подробнее.

В Беларуси планируется упростить налоговое администрирование / Новости /

В Беларуси планируется упростить налоговое администрирование. Это предложение рассматривается при работе над комплексной корректировкой Налогового кодекса, сообщил 16 марта журналистам председатель Совета по развитию предпринимательства Александр Турчин, передает корреспондент БЕЛТА.
Подробнее.

Долг предприятий за энергоресурсы зафиксирован по курсу Нацбанка на 1 января 2016 года / Новости /

Президент Беларуси подписал 16 марта Указ № 110 по расчетам за энергоресурсы. Поправки внесены в Указ от 22 декабря 2010 года № 670 «О некоторых вопросах оплаты природного газа, электрической и тепловой энергии», сообщает пресс-служба Главы государства.
Подробнее.

Какую квалификацию должен иметь главный бухгалтер инвестфонда? / Новости /

Минфин Беларуси установил квалификационные требования к главным бухгалтерам инвестиционных фондов, управляющих организаций и специализированных депозитариев. Аналогичным требованиям должны отвечать руководители организаций или ИП – аутсорсеров, оказывающих инвестфондам, управляющим организациям и депозитариям бухгалтерские услуги.
Подробнее.

Контракт не требует печати. Подписи нанимателя достаточно / Новости /

Реквизит «М.П.» исключен из примерных форм трудового договора и контракта с руководителем госорганизации. Подпись нанимателя на этих документах не заверяется оттиском печати. Соответствующее постановление Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 28 февраля 2018 г. № 21 вступает в силу с 17 марта 2018 года.
Подробнее.

Ставки единого налога в Минске предлагается увеличить на 7,4% / Новости /

Как отмечается в справке-обосновании ИМНС по Минску, указом от 25 января 2018 года №29 «О налогообложении» установлены базовые ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Они увеличены на 7,4%, в связи с чем некоторые позиции действующих в городе ставок не соответствуют пределам базовых ставок этого налога, установленных на 2018 год.
Подробнее.

Минприроды утвердило критерии оценки степени риска при проведении выборочных проверок / Новости /

Минприроды утвердило данные критерии на основании пункта 14 указа от 16 октября 2017 года №376 «О мерах по совершенствованию контрольной деятельности», руководствуясь методикой формирования системы оценки степени риска, утвержденной постановлением Совета Министров №43 от 22 января 2018 года.
Подробнее.

Минтранс – о лицензировании деятельности в области автотранспорта / Новости /

Минтранс Беларуси разъяснил вопросы, связанные с лицензированием деятельности в области автомобильного транспорта. Эта тема сейчас актуальна, поскольку уведомительный порядок начала осуществления отдельных видов экономической деятельности уже действует, а изменения в Положение о лицензировании отдельных видов деятельности еще не внесены.
Подробнее.

Минфин ждет предложений по изменению норм Налогового кодекса / Новости /

Министерство финансов Беларуси просит направлять на электронный адрес главного управления налоговой политики и доходов бюджета [email protected] предложения по изменению норм Налогового кодекса.
Подробнее.

Письмо МНС Республики Беларусь от 13.12.2017 № 2-3-15/02298 «О переходе на упрощенную систему налогообложения» / «Главный Бухгалтер» / №47-2017 от 18.12.2017

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в связи с принятием Декрета Президента Республики Беларусь от 23.11.2017 № 7 «О развитии предпринимательства» (далее – Декрет № 7) информирует о следующем.
Подробнее.

МНС Беларуси напоминает интернет-магазинам: уведомление о переходе на УСН, содержащее информацию за первые девять месяцев 2017 года, можно представить в налоговый орган не позднее 3 января 2018 года. Это одно из четырех обязательных условий для применения УСН с 1 января 2018 года.
Подробнее.

Интернет-магазины смогут применять упрощенную систему налогообложения с 1 января / Новости / 27.11.2017

Интернет-магазины смогут применять упрощенную систему налогообложения с 1 января 2018 года. Это предусмотрено Декретом №7 «О развитии предпринимательства», сообщает БЕЛТА.
Подробнее.

Применяем УСН: не пропустите изменения в заполнении книги учета доходов и расходов / «Главный Бухгалтер» / №44-2017 от 27.11.2017

Форма и порядок заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – книга учета доходов и расходов), утверждена постановлением МНС, Минфина, Минтруда и соцзащиты и Минстата Республики Беларусь от 19.04.2007 № 55/60/59/38 (далее – постановление № 55/60/59/38).
Подробнее.

УСН: заполняем книгу учета доходов и расходов по новым правилам / Новости / 16.11.2017

Новые требования вводятся постановлением Министерства по налогам и сборам, Министерства финансов, Министерства труда и социальной защиты, Национального статистического комитета Республики Беларусь от 27 октября 2017 г. № 21/37/62/131 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 19 апреля 2007 г. № 55/60/59/38».
Подробнее.

УСН: заполняем книгу учета доходов и расходов по новым правилам (Комментарий к постановлению МНС, Минфина, Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь и Белстата от 27.10.2017 № 21/37/62/131) / «Главный Бухгалтер» / №43-2017 от 20.11.2017

С 17 ноября 2017 г. внесены коррективы в форму книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и правила ее заполнения. Изменения касаются указания сведений об ЭСЧФ и государственных пособиях семьям, воспитывающим детей.
Подробнее.

УСН-2018: лимиты выручки повысят

В Налоговом кодексе планируют повысить лимиты выручки для применения упрощенной системы налогообложения (далее – УСН), в т.ч. без уплаты НДС, и ведения учета в книге учета доходов и расходов. При этом критерии численности работников не изменятся.
Подробнее.

Подоходный налог

С 28 марта меняется порядок заполнения декларации по налогу на доходы (Комментарий к постановлению МНС Республики Беларусь от 21.02.2018 № 6) / «Главный Бухгалтер» / №11-2018 от 19.03.2018

Постановление МНС Республики Беларусь от 21.02.2018 № 6 (далее – постановление № 6) вносит изменения в форму налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее – декларация по налогу на доходы). Эти новации уточняют порядок фиксации льгот, предоставляемых иностранным организациям – резидентам Парка высоких технологий и Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», вступают в силу с 28 марта 2018 г.
Подробнее.

/ «Главный Бухгалтер» / №35-2017 от 18.09.2017

В 2018 г. планируется сократить число объектов обложения налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее – нерезиденты).
Подробнее.

Подоходный налог-2018: новое в стандартных вычетах / «Главный Бухгалтер» / №34-2017 от 11.09.2017

Налог на доходы иностранных организаций: что предлагают изменить в 2018 году / «Главный Бухгалтер» / №34-2017 от 11.09.2017

В настоящее время подготовлен проект изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК), которые вступят в силу с 2018 г. Процесс законотворчества еще продолжается. Тем не менее бухгалтерам наверняка интересно, что предполагается изменить в исчислении налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее – налог на доходы).
Подробнее.

Подоходный-2018: сведения о доходах представим 4 раза в год / Новости / 17.08.2017

Налоговых агентов обяжут ежеквартально представлять в налоговый орган сведения о доходах физических лиц. Соответствующая норма предусмотрена в проекте Закона «О внесении дополнений и изменений в некоторые законы Республики Беларусь по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета» по состоянию на 31 июля 2017
Подробнее.

Подоходный-2018: уменьшаем налоговую базу социальными вычетами / Новости / 16.08.2017

В 2018 году в Беларуси планируется повысить на 10,7 процента по сравнению с 2017-м годом предельную сумму страховых взносов, которую можно вычесть из налоговой базы по подоходному налогу.
Подробнее.

Налог на доходы нерезидента может уменьшить налог на прибыль резидента / Новости / 14.08.2017

В состав затрат, учитываемых при налогообложении, в 2018 году разрешат включать суммы уплаченного налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Беларуси через постоянное представительство.
Подробнее.

Налог на доходы нерезидентов-2018 / Новости / 14.08.2017

В 2018 году предлагается уменьшить число объектов для налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство.
Подробнее.

Подоходный налог-2018: расширяется перечень необлагаемых доходов / Новости / 08.08.2017

В 2018 году не планируется облагать подоходным налогом с физических лиц перечисленные доходы.
Подробнее.

Налог на прибыль

Льгота по налогу на прибыль организаций физкультуры и спорта: МНС Беларуси разъясняет детали / Новости / 28.03.2018

С 1 января 2018 года по 31 декабря 2021 года прибыль от приносящей доходы деятельности, включая сдачу имущества в аренду, полученная организациями физкультуры и спорта в форме учреждений, в том числе специализированными учебно-спортивными учреждениями, освобождается от налогообложения налогом на прибыль.
Подробнее.

В Беларуси налог на прибыль не будут уплачивать учреждения физкультуры и спорта / Новости / 13.12.2017

Прибыль от приносящей доходы деятельности, полученная финансируемыми из бюджета организациями физической культуры и спорта, освобождается от налогообложения налогом на прибыль. Соответствующий Указ № 443 Президент Беларуси Александр Лукашенко подписал 12 декабря, сообщает пресс-служба Главы государства.
Подробнее.

Налог на прибыль будет на особом контроле в 2018 году / Новости / 24.11.2017

Налоговые органы готовы контролировать цену сделок, анализируя информацию, которую обязан предоставить плательщик. Эта информация должна убедить налоговиков в том, что цена сделки экономически обоснована и соответствуют уровню рыночных цен.
Подробнее.

Три ситуации по налогу на прибыль: действующие нормы и планируемые изменения на 2018 год / «Главный Бухгалтер» / №33-2017 от 11.09.2017

Автор рассматривает 3 ситуации по налогу на прибыль. Причем по двум из них в Налоговом кодексе Республики Беларусь (далее – НК) планируются изменения. Устраивают ли они плательщика? Упрощают ли его работу? Позволят ли увеличить затраты, учитываемые при исчислении налога на прибыль? Изучите предлагаемый материал.
Подробнее.

Налог на прибыль: что может поменяться в 2018 году? / «Главный Бухгалтер» / №32-2017 от 21.08.2017

Проектом Закона Республики Беларусь «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь» (далее – проект) предложено внести поправки в законодательство на 2018 г., в т.ч. по налогу на прибыль. Рассмотрим эти новации.
Подробнее.

Налог на прибыль-2018 и экономически необоснованные затраты / Новости / 17.08.2017

Критерий отнесения расходов к экономически необоснованным затратам планируется отменить в отношении участников холдингов, а также при выполнении работ, оказании услуг вне места нахождения плательщика.
Подробнее.

Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 января 2018 г. № 1 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15» / ГБ №12-2018 от 26.03.2018

Согласно пункту 2 постановления № 1 его положения вступают в силу с 1-го числа месяца, следующего за месяцем его официального опубликования, т.е. с 1 марта 2018 г. Принятые положения конкретизируют и упрощают порядок создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания ЭСЧФ, облегчают восприятие плательщиками положений постановления.
Подробнее.

Как обосновать освобождение от НДС импортных незарегистрированных лекарств? / Новости / 28.03.2018

Совместное письмо Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и Министерство здравоохранения Республики Беларусь от 22.03.2018 № 2-1-9/00537 / 5-2-8/3762 «О применении освобождения от НДС при реализации незарегистрированных лекарственных средств» опубликовано на интернет-портале МНС.
Подробнее.

Льготу по НДС может применить застройщик при строительстве жилья / Новости / 21.11.2017

Застройщики при строительстве жилья собственными силами вправе применить льготу по НДС. Это следует из письма Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 14.11.2017 № 2-1-10/Мо-01922/1 «О налогообложении НДС застройщиков по договорам долевого строительства».
Подробнее.

Услуги в электронном виде, оказываемые физлицам: особенности уплаты НДС (Комментарий к отдельным положениям Налогового кодекса и постановления МНС Республики Беларусь от 10.04.2017 № 6) / «Главный Бухгалтер» / №43 от 20.11.2017

С 1 января 2018 г. иностранные организации, оказывающие электронные услуги физическим лицам, местом реализации которых признается Республика Беларусь, должны исчислять и уплачивать НДС в бюджет Республики Беларусь и представлять декларацию по НДС в белорусский налоговый орган.
Подробнее.

Налоговики готовят портал для уплаты НДС по электронным услугам иностранных организаций / «Главный Бухгалтер» / №42 от 13.11.2017

МНС Республики Беларусь провел 2 ноября 2017 г. практический семинар на тему «НДС по электронным услугам иностранных организаций с 1 января 2018 г.». Предлагаем читателям ознакомиться с информацией, которая прозвучала.
Подробнее.

Совместное письмо МНС от 26.10.2017 № 2-1-9/01982 и Минстройархитектуры Республики Беларусь от 27.10.2017 № 02-1-03/13871 «О налогообложении НДС работ по строительству скважин» / «Главный Бухгалтер» / №42 от 13.11.2017

Указом Президента Республики Беларусь от 26.03.2007 № 138 «О некоторых вопросах обложения налогом на добавленную стоимость» (далее – Указ № 138) установлено, что обороты по реализации на территории Республики Беларусь работ по строительству и ремонту объектов жилищного фонда (согласно приложению 1 к Указу № 138, далее – Перечень) освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость.
Подробнее.

НДС-2018: большая налоговая база – частая отчетность / Новости / 07.08.2017

Плательщикам, у которых сумма налоговой базы НДС нарастающим итогом с начала прошлого налогового периода превысит 1550000 рублей, не оставят выбора в 2018 году. Они будут обязаны, подобно плательщикам, реализующим услуги электросвязи, ежемесячно представлять налоговые декларации (расчеты) по НДС.
Подробнее.

НДС: что стоить ожидать в 2018 году / «Главный Бухгалтер» / №29-2017 от 31.07.2017

Рассмотрим, какие новации предусмотрены в части исчисления НДС.
Подробнее.

Возможные поправки в законодательство о создании ЭСЧФ в 2018 году / «Главный Бухгалтер» / №31-2017 от 14.08.2017

Госорганы подготовили проект изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК) на 2018 г. Проанализируем, какие поправки предложено внести в части создания и выставления ЭСЧФ.
Подробнее.

Бухучет 2018

Может ли организация самостоятельно разработать форму приходного кассового ордера? (Комментарий к постановлению Минфина Республики Беларусь от 26.09.2017 № 30) / ГБ №12-2018 от 26.03.2018

В настоящее время приходные кассовые ордера не являются бланками документов с определенной степенью защиты. Что это означает для организаций? Могут ли они разрабатывать самостоятельно формы приходных кассовых ордеров и закреплять их в учетной политике? На эти вопросы отвечает автор комментария.
Подробнее.

Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 22.02.2018 № 143 «Об уведомительном порядке начала осуществления отдельных видов экономической деятельности» / ГБ №12-2018 от 26.03.2018

Об уведомительном порядке начала осуществления отдельных видов экономической деятельности.
Подробнее.

Последствия деноминация для АО: Минфин определит правила бухучета разниц при округлении / Новости

Министерство финансов Беларуси определит порядок бухгалтерского учета разниц при реализации акционерными обществами мероприятий, обусловленных деноминацией. Соответствующие поправки планируется внести в ближайшее время в постановление Минфина от 6 мая 2016 г. № 32 «О некоторых вопросах, связанных с деноминацией официальной денежной единицы Республики Беларусь» (далее – постановление № 32).
Подробнее.

Курсовые разницы в налоговом и бухгалтерском учете в 2018 году / Новости

Списание курсовых разниц на финансовые результаты у многих организаций может существенно повлиять на формирование по итогам года прибыли или убытка. Предлагаем ознакомиться с подборкой актуальных материалов по теме.
Подробнее.

Учет токенов закреплен в Национальном стандарте бухгалтерского учета и отчетности / Новости

Первичный учетный документ, подтверждающий совершение хозяйственной операции с использованием токенов, может быть составлен единолично участниками этой операции на основании соответствующих записей в реестре блоков транзакций (блокчейне), иной распределенной информационной системе и (или) данных о сделках (операциях), совершенных в системе операторов криптоплатформы или с этими операторами, а также иных источников информации.
Подробнее.

На каком счете в 2018 году лизингополучатель должен отражать курсовые разницы по контрактной стоимости предмета лизинга? / «Главный Бухгалтер» / №11-2018 от 19.03.2018

С 1 января 2018 г. п. 7 Национального стандарта № 69* предусматривает, что по общему правилу курсовые разницы отражаются по кредиту (дебету) счета 91 «Прочие доходы и расходы», если иное не установлено законодательством (выделенное курсивом добавлено с 1 января 2018 г.).
Подробнее.

Валютные операции в 2018 году: новации и порядок проведения / «Главный Бухгалтер» / №11-2018 от 19.03.2018

Проведение валютных операций включает в себя комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютными ценностями, связанных с переходом права собственности или иного права на них или их физическим перемещением. Данной теме была посвящена «Прямая линия», проходившая в редакции журнала «Главный Бухгалтер». Гостем этого мероприятия был Сафаревич Денис Захарович, главный юрисконсульт отдела правового сопровождения международного бизнеса юридического департамента ОАО «Банк БелВЭБ». Мы завершаем публикацию ответов на вопросы, заданные нашими читателями.
Подробнее.

Что нового в безналичных расчетах? (Комментарий к постановлению Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.01.2018 № 35 «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о банковском переводе»*) / «Главный Бухгалтер» / №11-2018 от 19.03.2018

Внесены изменения и дополнения в Инструкцию о банковском переводе, утвержденную постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66 (далее – Инструкция № 66). Некоторые изменения обусловлены нормами Декрета Президента Республики Беларусь от 23.11.2017 № 7 «О развитии предпринимательства», которым закреплено право субъектов хозяйствования работать без печати. Кроме того, изменения коснулись иных аспектов оформления и изменения платежных инструкций, используемой терминологии. Наибольший интерес представляет введение возможности прямого дебетования счета плательщика.
Подробнее.

Президент Беларуси требует серьезной переработки правовых актов по бухучету / Новости / 22.12.2017

Президент Беларуси Александр Лукашенко считает необходимым серьезно переработать нормативные правовые акты, касающиеся бухгалтерского учета. «Бухгалтерский учет остался советским, а там черт ногу сломает. Высшего образования, чтобы вести бухгалтерский учет, недостаточно», – цитирует БелТА выступление Президента на встрече с представителями деловых кругов.
Подробнее.

Кассовые операции и расчеты наличными в Беларуси – по новой Инструкции / Новости / 13.12.2017

Нацбанк разработал проект Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами на территории Республики Беларусь. С проектом можно ознакомиться на интернет-портале регулятора.
Подробнее.

Организациям разрешено не начислять амортизацию в 2018 году и последующих годах (Комментарий к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 30.10.2017 № 802) / «Главный Бухгалтер» / №43-2017 от 20.11.2017

4 февраля 2019 302477

Чтобы предприятие приносило хорошую прибыль, к выбору налогового режима необходимо отнестись со всей ответственностью. Какие налоги, и в каком размере платят предприниматели и организации в этом году в Беларуси? Какую систему налогообложения лучше выбрать — упрощенную или общую — чтобы не переплачивать?

А может, и выбирать-то не придется?

Какие налоги платят ИП?

Индивидуальные предприниматели могут применять следующие системы налогообложения:

• единый налог
• подоходный налог (общая система налогообложения, или ОСН)

Единый налог уплачивается при определенных видах деятельности:

• розничная торговля некоторыми группами товаров
• оказание потребителям широкого перечня услуг и работ, среди которых общественное питание, техническое обслуживание и ремонт автомобилей, производство мебели, ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство и ремонт одежды, деятельность в области фотографии, услуги парикмахерских и салонов красоты, деятельность такси и услуги по перевозке мебели, репетиторство, чистка и уборка жилых помещений и многое-многое другое

Точно узнать, подходит ли ваш вид деятельности под этот налог, проще всего в налоговой инспекции. С 2019 года ИП не зависимо от того, подходит ли его деятельность под единый налог, может выбрать и другую систему налогообложения: УСН или подоходный.

Верхний и нижний пределы ставки единого налога устанавливаются Налоговым кодексом Республики Беларусь, а конкретные размеры для каждого ИП — областными и Минским городскими Советами депутатов.

В том случае, если деятельность ИП не подпадает под единый налог, необходимо будет выбирать между общей и упрощенной системами налогообложениями.

Подать декларацию и уплатить единый налог предприниматель обязан до начала своей деятельности.

Если у ИП несколько видов деятельности (подпадающих и не подпадающих под единый налог), то единый налог применяется совместно с применением других систем налогообложения

УСН и ОСН. Для выбора оптимальной системы налогообложения нужно определить объем предполагаемой выручки.

Если размер валовой выручки за 9 месяцев деятельности не будет превышать 315 000,00 рубля, ИП вправе перейти с 01.01.2020 на УСН, но в дальнейшем ИП обязаны будут соблюдать ограничительные критерии валовой выручки, установленные законодательством, в настоящее время это не более 420000,00 рублей (годовая выручка).

При превышении установленного лимита, ИП обязан применять ОСН с уплатой подоходного налога.

Какие налоги уплачивают юридические лица?

Юридические лица, по их выбору, вправе применять:

• общую систему налогообложения (с уплатой налога на прибыль)
• упрощенную систему налогообложения (УСН)

Для выбора оптимальной системы налогообложения, так же, как и в случае с ИП, нужно определить объем предполагаемой выручки. Если численность работников в среднем за первые 9 месяцев года, предшествующего году, с которого организации претендуют на применение УСН, не более 100 человек, а размер валовой выручки не превышает 1 465 565 рублей, то компания вправе применять УСН .

При превышении численности работников и размера валовой выручки установленного лимита юридическое лицо обязано применять общую систему налогообложения с уплатой налога на прибыль.

А теперь немного подробнее о каждой из систем налогообложения.

Общая система налогообложения

Юридические лица при общей системе налогообложения уплачивают следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи:

• НДС по ставке 0%, 10%, 20% и 25% от оборота по реализации товаров, работ или услуг
• налог на прибыль по ставке 10%, 12%, 18% и 25% от налогооблагаемой прибыли
• страховые взносы на обязательное социальное страхование наемных работников, соцстрах
• обязательное страхование от несчастных случаев на производстве
• кроме того , если этого требует законодательство РБ: налог на недвижимость, земельный налог, акцизы, экологический налог и некоторые другие налоги, которые будут зависеть от вашего вида деятельности

Применять УСН (или перейти на УСН) могут юридические лица, индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы при одновременном соблюдении следующих критериев:

• средняя численность работников организации без уплаты НДС составляет не более 50 человек
• средняя численность работников организации с уплатой НДС составляет не более 100 человек
• размер валовой выручки нарастающим итогом в течение календарного года не превышает:
  1 949 208,00рублей - для организаций с уплатой НДС,
  
  420 000,00 рублей - для ИП и с уплатой НДС и без уплаты НДС.

Для применения упрощенной системы налогообложения следует в течение 20 рабочих дней с момента регистрации предприятия подать заявление о переходе на УСН в налоговую инспекцию.

Возможность перехода на УСН с другой системы налогообложения возникает с начала следующего года, при условии своевременного предоставления в налоговые органы уведомления о переходе на УСН в срок с 1 октября по 31 декабря

Существует ряд организации и ИП, которые не имеют права применять УСН :

• производящие подакцизные товары;
• реализующие (в том числе по договорам поручения, комиссии, консигнации и иным аналогичным гражданско-правовым договорам) ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней;
• реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое);
• являющиеся резидентами свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень»;
• предоставляющие в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения (здания, сооружения), их части, машино-места, не находящиеся у них на праве собственности (общей собственности);
• в части деятельности, по которой уплачивается единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;
• осуществляющие деятельность в рамках простого товарищества.
• организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса и уплачивающие налог на игорный бизнес.
• риэлтерскую деятельность;
• страховую деятельность (страховые организации, в том числе объединения страховщиков)
• осуществляющие операции (деятельность) с цифровыми знаками (токенами)
• и другие

Как вы понимаете, если вы собираетесь заниматься достаточно специфическими видами деятельности и не имеете опыта в данной сфере, то не лишним будет проконсультироваться в Налоговой инспекции. Комментарии в открытых источниках не всегда могут отразить все нюансы.

Случаи, в которых применение УСН прекращается и необходим переход на ОСН :

• численность работников организации без уплаты НДС в среднем за период с начала года превысила 50 человек
• численность работников организации с уплатой НДС в среднем за период с начала года превысила 100 человек
• валовая выручка нарастающим итогом в течение календарного года превысила:
  1 949280,00 рублей - для организаций с уплатой НДС,
  1 337415,00 рублей - для организаций без уплаты НДС
  420 000 рублей - для ИП и с уплатой НДС и без уплаты НДС.
• юридическим лицом или ИП принято решение об отказе от применения упрощенной системы

Ниже мы представим вам сравнительную таблицу систем налогообложения.

	Единый налог	Упрощенная система налогообложения		Общая система налогообложения (подоходный налог)
		без НДС	с НДС
Плательщики	ИП, оказывающие физическим лицам услуги, которые подпадают под ЕН			юридические лица Республики Беларусь
				ИП, осуществляющие оптовую и розничную торговлю
	ИП, осуществляющие розничную торговлю (определенным перечнем товаров)			ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги организациям и предпринимателям
				ИП, выполняющие работы, оказывающие физическим лицам услуги
Товары/ услуги	определенный перечень услуг	любые виды		любые виды услуг
Требования к валовой выручке (нарастающим итогом в течение календарного года)	-	не более 1 270 100,00 рублей	не более 1 851 100 ,00 рублей	-
		не более 202 700,00 рублей для ИП
Требования к численности работников	-	не более 50	не более 100 человек	-
Ставка налога	твердая фиксированная ставка (зависит от населенного пункта и вида деятельности)	5% от выручки	3% от выручки	18% от суммы дохода (доход = выручка - расходы - вычеты) - для юрлиц
	производится доплата единого налога в размере 5% от суммы превышения выручки над 40-кратным размером единого налога			16% от суммы дохода (доход = выручка - расходы - вычеты) - для ИП. ИП обязан работать с НДС, если выручка с начала года превысила 420000
Преимущества	простой учет			возможность торговли и оказания услуг предпринимателям и организациям
	твердая сумма налога в месяц, не зависящая от полученного дохода	различные небольшие ставки налога
		простота учета		наиболее выгодна при оптовой и розничной торговле, а в большинстве случаев - и оказании услуг с высокой долей расходов, т.к. налог уплачивается с дохода, а не с выручки, как при УСН
		выгодно при осуществлении большинства видов деятельности
Недостатки	нельзя реализовывать товары и оказывать услуги предпринимателям и организациям	ограничения по размеру выручки		сложный учет
	нельзя торговать определенными группами товаров

При выборе системы налогообложения обратите внимание на налогооблагаемую базу. При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) расходная часть не учитывается при определении налогооблагаемой базы

Еще несколько тонкостей:

• при применении общей системы налогообложения, налогооблагаемая база уменьшается на расходную часть, относимую на себестоимость
• ОСН включает как минимум налог на прибыль (ставка 10%, 12%, 18% и 25%) и НДС (ставка 0%, 10%, 20% и 25%)
• УСН может применяться без уплаты НДС и с уплатой НДС . В первом случае ставка налога составляет 5% от валовой выручки , во втором случае - 3%
• две упрощенные системы налогообложения применимы, скорее, для малого бизнеса

Ниже в таблице приведен пример расчета налогов при различных системах налогообложения.

Однако не стоит его воспринимать как незыблемый алгоритм! Помните, любой общий расчет может не учитывать тонкостей исчисления налогов именно в вашем случае!

	Данные для расчета, рублей	Системы налогообложения
		УСН без НДС (5 % с выручки), рублей	УСН с НДС (3 % с выручки + НДС 20%), рублей	ОСН (НДС 20% + налог на прибыль 18%), рублей
Выручка	240 000	240 000	240 000	240 000
Затраты, в т.ч.	163 840	163 840	147 173,4 т.к. без НДС к расчету	147 173,4т.к. без НДС к расчету
сырье и материалы	80 000	80 000		66 666,7 т.к. без НДС к расчету (80 000 / 1,2)
аренда и коммунальные	20 000	20 000		16 666,7 т.к. без НДС к расчету (20 000 / 1,2)
зарплата	40 000	40 000	40 000	40 000
отчисления в ФСЗН 34% и БГС 0,6%	13 840	13 840	13 840	13 840
прочие затраты	10 000	10 000	10 000	10 000
Прибыль		76 160	52 826,6	52 826,6
Налоги всего, в т.ч.		12 000	29 333,4	32 842,19
НДС		-	23 333,4	23 333,4
налоги при УСН		12 000	6 000	-
налог на прибыль		-	-	9 508,8
Прибыль после налогов		64 160	46 826,6	43 317,8
Удельный вес всех налогов в выручке		5,00%	12,22 %	13,68%

Как мы считаем:

Прибыль = Выручка — Затраты всего (обязательно следует учесть, что доходы и затраты для ОСН и для УСН с НДС уменьшаются на 20%)

Прибыль на ОСН = Выручка без НДС — Затраты без НДС

Прибыль на УСН с НДС = Выручка без НДС — Затраты без НДС — налог 3% от выручки без НДС

Прибыль на УСН без НДС = Выручка (всего) — Затраты (всего) — налог 5% от выручки

Чистая прибыль на УСН будет равна выше рассчитанной прибыли, а на ОСН от полученной выше прибыли необходимо отнять сумму налога на прибыль

Какую же систему выбрать?

Если затрат при осуществлении деятельности предполагается немного, то выгоднее применять упрощенную систему налогообложения!

Из-за того, что на упрощенную систему можно переходить только с начала календарного года, если вы сомневаетесь, какую систему выбрать, предлагаем начать с «упрощенки»

По истечении квартала, имея данные по размеру выручки и затрат, можно будет просчитать, выгодна ли именно вам упрощенная система или же стоит перейти на общую систему налогообложения.

Бизнес без оформления ИП

Не стоит также забывать, что существуют виды деятельности - предпринимательской по своей сути, но не требующей оформления ИП - заниматься которыми физлица могут при условии уплаты единого налога.

Указ № 337 «О регулировании деятельности физических лиц» расширил перечень видов такой деятельности.

В основном это те виды экономической деятельности, которые сегодня фактически достаточно часто осуществляются физическими лицами в домашних условиях (к примеру, парикмахерские услуги) либо могут осуществляться в таких условиях.

Перечисленные в Указе № 337 виды деятельности могут осуществляться физлицами без регистрации в качестве ИП только при продаже товаров, оказании услуг или выполнении работ физлицам, а не ИП или юрлицам

В противном случае статус ИП все же понадобится.

Более подробную информацию о системах налогообложения можно получить в отделах консультаций инспекций Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту постановки на учет!

А мы надеемся, что наша статья поможет вам определиться с системой налогообложения и прийти в налоговую инспекцию уже подготовленными:)
Мовчан Людмила Владимировна
Аудитор, налоговый консультант
старший партнер Бухгалтерская компания МОСТ.
http://buhmost.by/ Все виды бухгалтерских и аудиторских услуг
Тел. +375-296-67-84-62, +375-298-51-22-70
Skype: movchan_buhmost

Вернуться к списку статей

Упрощенную систему на­лого­об­ло­жения можно применять с момента создания компании либо перейти на нее со сле­ду­юще­го года. В течение года перейти на нее нельзя. На уп­ро­щен­ную систему налогообложения с нового года вправе перейти только те субъекты хозяйствования, у которых в течение первых 9 месяцев текущего года:

1. Организации, осуществляющие:

• риэлтерскую деятельность;

1. Организации, являющиеся:

• участниками холдинга;
• микрофинансовыми, в т.ч.

  ломбарды.

1. 3% от валовой выручки:

В данной статье приведена общая ин­форма­ция о на­лого­об­ло­жении предп­ри­ятий Беларуси. Выбор системы на­лого­об­ло­жения я нас­то­ятель­но ре­комен­дую делать только после изучения На­лого­вого кодекса Рес­публи­ки Беларусь и вместе со спе­ци­алис­том в данной сфере.

Что нужно делать, чтобы открыть свой бизнес? Какие налоги платить? И какие меры предпринять, если дело не пошло? Ответы на эти вопросы узнаете из нашей статьи.

Шаг 1: перед тем, как открыть ИП…

Для начала давайте рассмотрим случаи, при осуществлении какого вида деятельности не нужно открытие ИП.

Вход на сайт

Если вы решили заняться репетиторством, стать фотографом или ведущим на свадьбах, то вам не нужна регистрации ИП. Достаточно сообщить о вашей деятельности в налоговую инспекцию и оплатить единый налог. Со списком всех видов деятельности, которые можно осуществлять без оформления ИП, вы можете ознакомиться в статье 295 Налогового кодекса Республики Беларусь. Также в Указе Президента Республики Беларусь №337 «О регулировании деятельности физических лиц» (от 19 сентября 2017 г.) вы можете узнать, какие виды экономической деятельности можно осуществлять в качестве индивидуального предпринимателя.

Шаг 2: подаем документы

Для того чтобы открыть ИП нужен ваш паспорт и фотография на документы. Вы приходите в исполком по месту регистрации с этими документами, заполняете заявление и платите пошлину. Также можно зарегистрировать ИП и на сайте Единого государственного регистра юрлиц и ИП, только понадобится ключ электронной цифровой подписи. Его можно приобрести в Информационно-издательском центре по налогам и сборам и в Национальном центре электронных услуг (78,74 р.). Но первый способ будет надежней. Ведь вам и так нужно будет помотаться по городу. Чтобы оплатить пошлину, нужно уточнить в исполкоме реквизиты. Стоимость пошлины составляет 0,5 базовой величины или 11,5 р. На квитанции обязательно должна быть печать банка с подписью работника, потому что без нее документы не примут. Важно в заявлении указать правильно вид деятельности, которой вы решили заняться. Виды деятельности определяются в соответствии с ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности».

Шаг 3: получаем свидетельство о регистрации

По некоторым данным регистрация ИП занимает приблизительно 20 минут. По закону свидетельство о государственной регистрации вам должны выдать уже на следующий день. В Минске вам могут его выдать в день регистрации. После регистрации ИП, если хотите, вы можете изготовить печать. Но для ипешников ее можно не делать.

Шаг 4: куда становиться на учет?

Далее необходимо стать на учет, как индивидуальный предприниматель, в налоговых органах, Фонде социальной защиты населения, «Белгосстрахе», органах статистики. В решении данного вопроса помогает исполком (бесплатно). Обычно, на это уходит пять рабочих дней после регистрации ИП. Также в налоговой инспекции вам нужно будет зарегистрировать книгу замечаний и предложений. Ее можно приобрести в торговой сети издательства «Белбланквыд» (бывают в киосках ИМНС). Заполненную книгу замечаний и предложений нужно принести в «Одно окно» в своей ИМНС и довести дело до финала.

Шаг 5: открываем счет в банке

Чтобы открыть счет в банке, нужно заполнить на месте заявление на открытие счета, копия свидетельства о регистрации ИП, паспорт и печать (при ее наличии).

Шаг 6: для торговли и бытовых услуг

Если вы планируете заниматься торговлей, то вам необходимо еще зарегистрироваться в Торговом реестре. Для этого пишите заявление по образцу, которому вас скажут в торговом отделе исполкома по месту регистрации ИП (здесь его и сдаете). Если вы планируете оказывать бытовые услуги, то вам необходимо зарегистрироваться в реестре бытовых услуг. Также с формами заявлений о регистрации в торговом реестре и реестре бытовых услуг, инструкциями по их заполнению можно ознакомиться на сайте Министерства антимонопольного регулирования и торговли Республики Беларусь (МАРТ).

Шаг 7: деньги через кассу…

Многим индивидуальным предпринимателем необходимо иметь кассовый суммирующий аппарат (КСА). Кому не нужен кассовый аппарат, можно ознакомиться на сайте Министерства по налогам и сборам. Речь об этом идет в постановлении Нацбанка и Совета министров Республики Беларусь №924/16 от 06.07.2011. Модели КСА, которые можно использовать, вы найдете в специальном реестре. В ИМНС вам также помогут с регистрацией КСА.

Шаг 8: получаем лицензию

Если вы решили оказывать юридические услуги, заниматься перевозками пассажиров или открыть ломбард, то вам нужна лицензия. Ознакомиться с полным списком деятельности, где обязательно нужна лицензия, вы можете в указе президента Республики Беларусь №450 от 01.09.2010.

Шаг 9: оплачиваем налоги

При некоторых видах деятельности нужно уплачивать единый налог. Его должны платить парикмахеры, водители и компании, занимающиеся уборкой помещений. Подробнее о том, кто должен уплачивать единый налог, вы можете ознакомиться в статье 296 Налогового кодекса Республики Беларусь. Важный момент! Если вам не нужно платить единый налог, то вы можете сами выбрать систему налогообложения. Кто отказался от единого налога (кто имеет право), оплачивают 16% с дохода или платят налог по упрощенной системе — 5% от всей выручки, или 3% от выручки с НДС. Для того чтобы платить налог по упрощенной системе, вам нужно в течение 20 рабочих дней с момента регистрации ИП подать заявление в ИМНС по месту регистрации. Форма заявления утверждена постановлением МНС Республики Беларусь №42 от 24.12.2014 и также есть на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

Шаг 10: если дело не пошло…

Если дело не пошло, и вы решили закрыть ИП, то на это уйдет около двух месяцев. Вы должны знать, что пока ИП существует, с вас высчитывают налоги в Фонд социальной защиты населения. Первым делом, вам необходимо подать платное объявление о прекращении предпринимательской деятельности в журнале «Юстиция Беларуси» (стоит 9 р.), а также написать соответствующее заявление в регистрирующий орган. С сентября 2017 года уведомлять «Юстицию Беларуси» о начале процедуры ликвидации ИП будет исполком.

В ТЕМУ!

Ставки подоходного налога:

для физических лиц – 13%;

для физических лиц на доходы от сдачи недвижимости, если они за 2017 год не превышают 5 555 бел.руб. — фиксированная сумма;

для физических лиц на доходы от выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученных от белорусских организаторов азартных игр — 4 %;

для индивидуальных предпринимателей на доходы, полученные от предпринимательской деятельности — 16 %;

для нотариусов и адвокатов на доходы, полученные от нотариальной и осуществляемой индивидуально адвокатской деятельности — 16 %;

на доходы, исчисленные налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами — 16 %;

на доходы, связанные с парком высоких технологий — 9 %.

Подготовила Дарья Шевцова

Система налогообложения в Республике Беларусь

Вернуться к списку статей

Как ра­зоб­рать­ся в системе налогообложения

Налоговый кодекс Рес­публи­ки Беларусь ус­та­нав­ли­ва­ет следующие системы налогообложения:

• Общий порядок налогообложения;
• Особые режимы налогообложения;

Один из самых частых вопросов, которые задают мне клиенты при открытии компаний, звучит так: «Какие налоги платят предп­ри­ятия в Беларуси?».

В этой статье я пос­та­ра­юсь дать вам полное предс­тав­ле­ние о налоговом бремени ор­га­низа­ций и расс­ка­зать об основных нормах на­лого­вого законодательства.

Сначала поговорим об юри­дичес­ких лицах.

Общая или уп­ро­щен­ная система налогообложения

Любое юри­дичес­кое лицо не­зави­симо от организационно-правовой формы может выбрать одну из двух систем налогообложения: общую или упрощенную. Уп­ро­щен­ная система налогообложения предусматривает еще две под­систе­мы – с уплатой налога на до­бав­ленную стоимость (далее НДС) и без уплаты НДС.

Независимо от того, какую систему выбирает предприятие, оно осу­щест­вля­ет обя­затель­ные платежи, связанные с:

• выплатой за­работ­ной платы работникам: (при создании юри­дичес­ко­го лица, обя­зан­ность на­нима­теля — принятие на работу сот­рудни­ков согласно штатному рас­пи­санию организации).

34% от фонда оплаты труда компания обязана уплатить в Фонд со­ци­аль­ной защиты (далее ФСЗН) – это от­числе­ния на обя­затель­ное со­ци­аль­ное страхование;

0,6% от фонда оплаты труда пе­речис­ля­ет­ся в качестве обя­затель­но­го стра­хова­ния от нес­част­ных случаев на производстве.

13% по­доход­но­го налога и 1% взносов в ФСЗН на­нима­тель обязан удержать из за­работ­ной платы работника и пе­речис­лить в бюджет и в ФСЗН, т.е. это не относится к бремени организации, но это важно знать для понимания обя­зан­ностей нанимателя.

• ввозом товаров на тер­ри­торию Рес­публи­ки Беларусь: по общему правилу ввозной налог на до­бав­ленную стоимость уп­ла­чива­ет­ся по ставке 20% от стоимости ввозимого товара, при ввозе некоторых товаров ставка может быть 10% (некоторые про­доволь­ствен­ные товары и товары для детей).

А теперь расс­мот­рим подробнее налоги, связанные с осу­щест­вле­ни­ем предп­ри­нима­тель­ской деятельности.

Общая система на­лого­об­ло­жения пре­дус­матри­ва­ет уплату:

• НДС по ставке 20% от оборота при ре­али­зации товаров, работ, услуг, иму­щест­вен­ных прав.
• Налога на прибыль по ставке 18% от по­лучен­ной прибыли.
• Иных налогов при наличии объектов на­лого­об­ло­жения (земельный налог, налог на недвижимость, акцизы, эко­логи­чес­кий налог и т.д.)

Упрощенная система налогообложения

Упрощенную систему на­лого­об­ло­жения можно применять с момента создания компании либо перейти на нее со сле­ду­юще­го года. В течение года перейти на нее нельзя.

Памятка по упрощенной системе налогообложения

На уп­ро­щен­ную систему налогообложения с нового года вправе перейти только те субъекты хозяйствования, у которых в течение первых 9 месяцев текущего года:

• численность ра­бот­ни­ков сос­тавля­ет не более 100 человек в среднем;
• размер валовой выручки на­рас­та­ющим итогом сос­тавля­ет не более 1 542 600 бе­лорусс­ких рублей, а для ин­ди­виду­аль­ных предп­ри­нима­телей (далее ИП) - не более 168 900 бе­лорусс­ких рублей.
• численность ра­бот­ни­ков сос­тавля­ет не более 50 человек в среднем:
• размер валовой выручки на­рас­та­ющим итогом сос­тавля­ет не более 1 058 400 бе­лорусс­ких рублей

Не вправе применять уп­ро­щен­ную систему налогообложения:

1. Организации и ин­ди­виду­аль­ные предприниматели:

• производящие по­дак­цизные товары;
• реализующие ювелирные и другие бытовые изделия из дра­гоцен­ных металлов и дра­гоцен­ных камней.
• реализующие иму­щест­вен­ные права на средства ин­ди­виду­али­зации участ­ни­ков граж­данс­ко­го оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, ге­ог­ра­фичес­кие указания и другое);
• являющиеся ре­зиден­та­ми свободных эко­номи­чес­ких зон, спе­ци­аль­но­го туристско-рекреационного парка «Ав­густовс­кий канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского ин­дуст­ри­аль­но­го парка «Ин­дуст­ри­аль­ный парк «Великий камень»;
• предоставляющие в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное воз­мезд­ное или без­возмезд­ное поль­зо­вание ка­питаль­ные строения, их части, машино-места, не на­ходя­щи­еся у них на праве собственности, хо­зяй­ствен­но­го ведения, опе­ратив­но­го управления;
• оказывающие услуги «интернет-площадок»;
• являющиеся про­фес­си­ональ­ны­ми участ­ни­ками рынка ценных бумаг;
• осуществляющие: ло­терей­ную деятельность; розничную торговлю через интернет-магазин; де­ятель­ность в рамках простого товарищества; де­ятель­ность по ор­га­низа­ции и про­веде­нию элект­рон­ных ин­те­рак­тивных игр;

1. Организации, осуществляющие:

• риэлтерскую деятельность;
• страховую де­ятель­ность (страховые организации, в том числе общества взаимного страхования, объеди­нения страховщиков);
• банковскую де­ятель­ность (банки);
• деятельность в сфере игорного бизнеса;
• посредническую де­ятель­ность по страхованию;

1. Организации, являющиеся:

• участниками холдинга;
• микрофинансовыми, в т.ч. ломбарды.

Кроме того, не могут применять уп­ро­щен­ную систему налогообложения организации, про­из­во­дящие на тер­ри­тории Рес­публи­ки Беларусь с/х- продукцию и уп­ла­чива­ющие единый налог для про­из­во­дите­лей с/х-продукции; ИП в части деятельности, по которой уп­ла­чива­ет­ся единый налог; организации, яв­ля­ющиеся пла­тель­щи­ками единого налога на вмененный доход; унитарные предприятия, собс­твен­ни­ком имущества которых является юри­дичес­кое лицо, а так же ком­мерчес­кие организации, более 25% акций которых при­над­ле­жат одной или нес­коль­ким организациям.

Ставки налога при уп­ро­щен­ной системе налогообложения:

1. 3% от валовой выручки:

• для ор­га­низа­ций и ин­ди­виду­аль­ных предпринимателей, уп­ла­чива­ющих НДС;
• для осу­щест­вля­ющих розничную торговлю и не уп­ла­чива­ющих НДС ор­га­низа­ций с чис­ленностью ра­бот­ни­ков в среднем за период с начала года по отчетный период вклю­читель­но не более 15 человек и ин­ди­виду­аль­ных предпринимателей, валовая выручка которых на­рас­та­ющим итогом с начала года сос­тавля­ет не более 410 000 бе­лорусс­ких рублей, - в отношении выручки от ре­али­зации в розничной торговле при­об­ре­тен­ных товаров.

1. 5% от валовой выручки – для ор­га­низа­ций и ин­ди­виду­аль­ных предпринимателей, не уп­ла­чива­ющих НДС.

• Эту ставку налога без уплаты НДС могут применять только предп­ри­ятия с чис­ленностью ра­бот­ни­ков в среднем за период с начала года по отчетный период вклю­читель­но не более 50 человек, если размер их валовой выручки на­рас­та­ющим итогом с начала года сос­тавля­ет не более 940 000 бе­лорусс­ких рублей.

1. 16% в отношении без­возмезд­но по­лучен­ных товаров (работ, услуг), иму­щест­вен­ных прав, денежных средств.

Друзья! В данной статье приведена общая ин­форма­ция о на­лого­об­ло­жении предп­ри­ятий Беларуси. Выбор системы на­лого­об­ло­жения я нас­то­ятель­но ре­комен­дую делать только после изучения На­лого­вого кодекса Рес­публи­ки Беларусь и вместе со спе­ци­алис­том в данной сфере.

Налоговая система Беларуси сформирована в 2002 году. Правовой документ, регулирующий сборы с граждан, имеет общий и особенный раздел. Первая часть НК РБ определяет основные понятия, принятые законодательные акты. В особенном разделе нормативного документа отражены особенности местных, республиканских налогов.

Общая система налогообложения

Граждане обязаны ежемесячно делать взносы в государственный бюджет. Особенности системы налогообложения:

• НДС 20% – для организаций, ИП, занимающихся продажей услуг, работ;
• НДС с реализации местных растений, животных, сельскохозяйственной продукции – 10%;
• налог на прибыль – 18%;
• взносы на страхование — 34%.

В Беларуси действует упрощенная система, когда не оплачивается НДС. УСН не могут пользоваться коммерческие компании, предоставляющие в аренду капитальные строения, осуществляющие деятельность в банковской, страховой сфере, занимающиеся производством подакцизной продукции, реализацией ювелирных изделий, товаров через интернет. Основными ставками УСН являются: 3% – для предприятий с прибыли, размером 410 тысяч бел. рублей, 5% – 940 тысяч белорусских рублей, 16% – за товары, услуги без определения цены.

Система регулируется кодексом, устанавливающим принципы начислений, способы проверки. В нормативном акте отражены объекты обложения, порядок оплаты, льготы. Налогообложение регулируется декретами, указами, распоряжениями президента, которые касаются обязательных выплат с граждан. Финансовое обложение в местностях страны регламентировано региональными правовыми документами.

Налоговая система

В стране СНГ предусмотрен общий, особенный порядок начислений. Государством определены республиканские взносы, формирующие госбюджет, и местные платежи. Налоговая система обеспечивает благоприятные условия для экономики страны, социальную поддержку жителям, стимулирует научный прогресс, поддерживает отечественное производство. Каждый гражданин обязан выплачивать налоги РБ, если он признан резидентом. Взносы с населения взимаются по принципу равенства, всеобщности.

Республиканские налоги

Насчитывается 9 налогов, 7 сборов, 3 пошлины, относящиеся к республиканским выплатам. Акцизы назначаются гражданам, занимающимся производством, импортом алкоголя, табака, топлива, бытовой химии. НДС выплачивают лица, занимающиеся реализацией товаров, предоставлением услуг. Каждый гражданин, осуществляющий трудовую деятельность в государстве (белорус, россиянин и другие), обязан выплачивать пошлину с валовой прибыли. Собственники земельных участков, недвижимых объектов ежегодно должны совершать денежные взносы. Действия дипломатических представительств, государственных учреждений подлежат обязательному обложению. Экологический налог взимается с предприятий, занимающихся производством картона, бумаги, пластмассы, улучшением условий по охране окружающей среды.

Местные налоги и сборы

Документы определяют перечень взносов, обязательных к уплате. Пошлины местного значения – сборы за собак, пребывание на курорте, оздоровительных центрах страны. Плательщиками являются физлица, организации, занимающиеся заготовкой дикорастущих растений, грибов, лекарственного сырья.

Особые налоговые режимы

Для плательщиков действует особый порядок исчисления. Особые налоги Беларуси:

• единый налог для ИП, компаний, занимающихся производством продуктов сельского хозяйства;
• сбор за игорный бизнес, лотерейную деятельность, проведение интерактива в интернете;
• сбор за ремесленное производство, агроэкотуризм.

Ставка для единого налога для производителей сельхозпродукции составляет 2% от валовой прибыли, 8% – от выигрыша в лотереи. Сумма сбора с ИП, физлиц, занимающихся торговлей, зависит от территориального местонахождения, условий трудовой деятельности. При реализации продукции за пределы страны с организаций, ИП взимается 3% от прибыли.

Налоги на юридических лиц

Для коммерческих фирм установлена единая налоговая система. Ставка денежных сборов одинакова для белорусских организаций, компаний с иностранными инвестициями. Юридические лица вправе самостоятельно выбирать налогообложение в течение 18 дней после регистрации. Организации могут менять режим в начале каждого года.

Граждане, работавшие более 183 дней за год, именуются налоговыми резидентами. При подсчете не берется во внимание период, который использовался на лечение, отдых за рубежом. Объект обложения – прибыль от источников в Беларуси, за ее пределами.

Налоги на нерезидентов РБ

Нерезиденты, проживавшие менее 183 дней, выплачивают налог с полученной прибыли в Республике. Плательщики до получения дохода вносят авансовый сбор 12%. Для нерезидентов действует нулевая ставка – проценты с кредитов, займов, выданных финансовыми фирмами. Организации, зарегистрированные в иностранном государстве, освобождены от подоходного налога, сбора на добавленную стоимость.

Налоги на бизнес

Граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, должны платить налог на бизнес. Существует 3 вида денежных взносов: с хозяйственной деятельности, дивидендов, фонда оплаты труда. ИП в зависимости от профиля бизнеса должны выбрать вид налогообложения. Для предпринимателей предусмотрен единый, подоходный, упрощенный налог. Ставка единого сбора составляет 13%, подоходного – 16%, упрощенного – 5% без НДС, 3% – с НДС.

Налоги с хозяйственной деятельности

Вид денежного обложения с ведения бизнеса уплачивается по общей, упрощенной системе. Общая система – налог на прибыль со ставкой 18%, НДС – в 20%. Упрощенный вид применяется без учета НДС в 5%, с учетом НДС – 3%.

Дивиденды – часть доходов после уплаты налогов, которая распределяется между учредителями согласно количеству долей. 13% начисляется налоговым резидентам и нерезидентам РБ. Сбор за прибыль с дивидендов для юридических лиц составляет 12%.

Налоги с фонда оплаты труда

Плательщик делает взнос за доходы, страховку, пенсионные начисления. Фонд оплаты труда – ежемесячная прибыль гражданина Беларуси. Ставка за страховку составляет менее 1% от зарплаты. От фонда оплаты труда на пенсионные начисления отводится 35%.

Налоги для физических лиц

Трудящиеся граждане обязаны ежемесячно выплачивать НДФЛ. Физическим лицам начисляется подоходный налог в размере 13%, на недвижимость – 0,1% от цены помещения, земли, ТС. Граждане страны, согласно НК РБ, должны оплачивать местные сборы. Физические лица могут являться плательщиками НДС, акцизов, государственных пошлин.

Подоходный налог РБ

Сумма ежемесячных начислений зависит от деятельности, за которую гражданин получает доход. Единая ставка физлиц – 13%. 16% начисляется нотариусам, адвокатам и предпринимателям. Подоходный налог в РБ установлен для лиц, получающих доходы от арендной платы за недвижимость. Размер зависит от района проживания. Физлица, официально работающие в сфере высоких технологий, должны ежемесячно выплачивать 9% подоходного налога в РБ.

Как происходит уплата подоходного налога

Ежемесячно трудящийся гражданин, проживающий в Беларуси, обязан выплачивать государству процент с заработной платы. Расчет ставки зависит от профессиональной деятельности. В РБ физические лица самостоятельно подают информацию о налогах при ведении бизнеса, получении прибыли из нескольких источников дохода. Гражданам, работающим на государственных предприятиях, выдается зарплата с учетом вычета подоходного сбора.

Льготы для вычета подоходного налога

В Беларуси действует система налоговых вычетов. Перерасчету обязательных начислений подлежат доходы, размер которых не превышает 5555 белорусских рублей, выплаты инвалидам, сиротам (не более 11102 бел. рублей в год), материальные подарки (не более 111 белорусских рублей от организаций, до 1678 рублей – от работодателя). В НК РБ определена категория граждан, имеющих право на пользование стандартными налоговыми вычетами:

• ежемесячный доход – менее 563 рублей;
• снижение на 27 рублей за содержание несовершеннолетних граждан, иждивенцев;
• понижение начислений на 52 рубля для вдовцов, опекунов, попечителей, многодетных родителей;
• вычет в размере 131 рубля для ликвидаторов последствий аварии на Чернобыльской АЭС, героев СССР, Беларуси, участников ВОВ, инвалидов I, II группы.

Налоговому вычету подлежат страховые взносы, сумма которых не превышает 2874 рублей, для начисления пенсии, медицинского обслуживания. С дохода от приобретения объекта недвижимости в лизинг белорусы могут рассчитывать на снижение процентной ставки.

Новые налоги в Беларуси

Налоговая политика ежегодно совершенствуется. С 2010 года были приняты новые обязательные денежные сборы, начисления которых регулируются властями регионального самоуправления. Дополнительными местными взносами является плата за содержание собак, пользование автомагистралями, несвоевременно оплаченный кредит у иностранного банка, безработицу, начисленные проценты при открытии вклада.

Налог на собак

С 2010 года владельцы собак, чей возраст превышает 3 месяца, обязаны делать взнос в государственную казну за содержание питомцев. Расчет суммы начислений зависит от габаритов животного, региона проживания. За собаку могут не платить пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи, ветераны.

Налог на дороги

Обязательный сбор в РБ – налог на дороги. Лица должны заплатить пошлину до прохождения техосмотра ТС. В Беларуси налог на дороги в размере 6 БВ разрешает автовладельцам принимать участие в ДД.

Налог на долги

Белорусы обязаны выплачивать 13% с кредита, оформленного в иностранной финансовой организации, которая не имеет официального представительства в РБ. Приобретение дорогостоящих предметов на деньги, взятые на время у физического лица, подлежит налогообложению. Сборы не взимаются при оформлении кредита у местных банков, личном долге перед индивидуальными предпринимателями.

В 2015 году в Беларуси введен налог по безработице. Деньги взимаются с граждан, не участвующих в финансировании государственного бюджета более 183 дней в году. Размер сбора для неработающих лиц составляет 20 БВ.

Налог на вклады

При открытии вклада в финансовой организации получаемые проценты облагаются 13-процентным налогом. С 2016 года обязательный сбор взимается с гражданина, который оформил рублевый вклад на один год и меньше, валютный вклад на 2 года, решил снять денежные средства раньше установленного срока. Процент автоматически списывается с лицевого счета.

Транспортный налог в Беларуси

Владельцы машин обязаны оплачивать транспортный налог в Беларуси. Без оплаты государственного сбора нельзя пройти технический осмотр автомобиля. Расчет ставки транспортного налога РБ зависит от разрешенной массы, количества БВ.

Уплата транспортного налога

Налоговые ставки различны для физлиц, коммерческих компаний. На конечную сумму влияет возраст транспортного средства, масса, число посадочных мест. Минимальный размер налога для легкового автомобиля (не более 1,5 тонн) составляет 73,5 рублей, для юридического лица – 171,5 рублей. Самая большая ставка уплачивается за владение автомобилем для грузоперевозок более 12 тонн – 612,5 рублей. Налогообложению подлежат мотоциклы, седельные тягачи.

Льготы по налогу

Правительством предусмотрено 50-процентное снижение основного тарифа. Льготные условия предусмотрены для инвалидов. Юридические лица, владеющие пассажирским общественным транспортом, каретами скорой помощи, автомобилями для инвалидов, машинами МЧС, МВД, вправе оплачивать 50% налоговой ставки.

Куда направляется налог

Половину суммы с налогообложения перечисляют в республиканский бюджет. Остальные взимаемые средства направляются в местные органы власти. За эти деньги осуществляется финансирование ремонта трасс, совершенствования дорог.

Борьба за рынок электромобилей

Белорусская сеть АЗС при сотрудничестве с производителем BMW развивает транспортную инфраструктуру Республики. В стране формируется рынок для покупки электроавтомобилей, поставки портативных зарядных устройств. Сервисное обслуживание, открытие заправок с гибридными силовыми установками – основные направления развития сети.

Госпошлина за допуск ТС к участию в ДД

Сумма обязательной выплаты за возможность передвижения автомобиля по территории страны зависит от базовой величины – экономического показателя определения абстрактной ценности покупательской способности денежных средств. Сумма ставки с 1.01.2019 года составляет 25,5 рублей. Граждане должны дополнительно оплатить 0,3 базовой величины за идентификацию, регистрацию ТС, оформление разрешения на участие в дорожном движении. Для ветеранов ВОВ, инвалидов, водителей автомобилей для перевозки опасных грузов устанавливается понижающий коэффициент – 0,5. Повышение базовой величины на коэффициент 2 осуществляется по отношению к транспортным средствам, на которые можно оформлять допуск к участию в ДД на 2 года.

Когда уплачиваются налоги

Налогообложение с физлиц взимается каждый месяц с заработной платы. Индивидуальные предприниматели, юридические лица обязаны вносить плату до 1 числа отчетного периода. Экземпляр декларации предприниматели, владельцы коммерческих организаций подают самостоятельно в налоговую службу до 1 числа следующего месяца. Оплата, предоставление финансовых отчетов осуществляется по истечении налогового периода. Срок создания, отправления ЭСЧФ плательщиками с 2018 года будет истекать с 20 числа периода, следующего за текущим месяцем.

Налоговые льготы и вычеты

Белорусы могут воспользоваться правом снижения ставки по обязательным платежам. Перечень вычетов с подоходного налога:

• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• профессиональные.

Стандартные вычеты предоставляются плательщикам, детям, иждивенцам. Социальный вид льготы может оформить работник, проходящий платное обучение, желающий получить страховку на дополнительную пенсию, медицинское обслуживание. К имущественному вычету относят строительство, приобретение объекта недвижимости, возмездное отчуждение имущества для нуждающихся в улучшении жилищных условиях лиц. Профессиональные льготы будут исчисляться тренерам, спортсменам, нотариусам, адвокатам, гражданам, занимающимся интеллектуальной деятельностью.

Кому положены льготы

Налоговые льготы предоставляются родителям, опекунам несовершеннолетних граждан, проходящих обучение в образовательных учреждениях. Многодетные семьи, лица, оставшиеся без кормильца, матери-одиночки могут рассчитывать на вычет в размере 46 рублей. Льготы начисляются малоимущим гражданам с заработной платой ниже установленного минимума, нуждающимся в улучшении жилищных условий.

Возврат денег

Размер стандартного налогового вычета зависит от категории граждан, оформляющих льготы. При оформлении страховки начисляется возврат суммы за уплаченные в течение года взносы, размер которых не превышает 18130000 белорусских рублей. При отчуждении имущества компенсируется 10% от налогооблагаемого дохода. Профессиональные вычеты составляют 10, 20, 30, 40%, в зависимости от достигнутых результатов.

Порядок уплаты налогов: где оплачивают

Местные налоги граждане могут оплачивать в банках, отделениях связи, на почте, через информационные киоски, ИНФС. Юридические лица вносят деньги только через финансовые организации, например – Беларусьбанк. Граждане могут досрочно оплачивать сборы за квартиру, землю. С физических лиц подоходный налог, взнос за прибыль взимается с заработной платы автоматически. Коммерческие организации, индивидуальные организации обязаны внести денежные средства через налоговую инспекцию, банк.

Налоговые изменения 2018 года

Изменения касаются увеличения критериев для применения упрощенной системы налогообложения, индексации ставок для вычетов, определения подоходного сбора, налога на землю, добычу полезных ископаемых. В 2018 году оплатить взнос может иное лицо помимо плательщика. Для юридических лиц увеличен критерий валовой выручки для упрощенной системы денежных начислений на 20%. С 1.02.2018 года увеличиваются акцизы на спиртовые напитки, табачные изделия, сжиженный газ, если оформляются декларации.

Освобождение от уплаты налогов

Денежные взносы на недвижимую собственность не взимаются с владельцев капитальных строений, которые являются государственным жилищным фондом, санаторно-курортными зданиями, включены в реестр физкультурно-спортивных сооружений, используются в сфере образования, медицины, охраны окружающей среды. Многодетные семьи, пенсионеры, инвалиды, нетрудоспособные граждане, военные срочной службы, имеющие регистрацию в капитальных сооружениях, имеют право на амнистию от налога на недвижимость при предоставлении справок. Сбор за тунеядство не вносят физические лица, которые не могут работать по объективным причинам. К этой категории относятся граждане, воспитывающие несовершеннолетних детей до 7 лет, ухаживающие за инвалидами в возрасте до 18 лет, многодетные семьи, учащиеся образовательных учреждений. Подоходный налог в Беларуси не взимается с выходных пособий за полугодия, установленных коллективным договором.

Штраф за неуплату налога или госпошлины

Несвоевременное внесение обязательных сборов грозит физическим, юридическим лицам административным наказанием. Штраф составляет 40% от задолженности, размер которого не превышает 10 базовых величин. При повторном нарушении закона сумма увеличивается от 100 до 200 величин. Индивидуальные предприниматели обязаны выплатить штраф в размере 40% от налога, но не менее 2 БВ.

Налоговая система Республики Беларусь регламентируется НК РБ. Согласно нормативно-правовому акту, граждане, трудящиеся на территории страны, обязаны ежемесячно делать взносы для формирования государственного бюджета. В РБ установлены республиканские и местные налоги, размер которых зависит от заработной платы, условий труда, района проживания. Для социально незащищенной категории населения предусмотрены льготные условия денежных выплат.