Сколько берется налог с выигрыша в лотерею. Налогообложение выигрыша в лотерею

Обладателю счастливого лотерейного билета следует знать, что часть выигранных денег ему придется перевести в казну государства – налог на выигрыш в лотерею в России за редким исключением подлежит обязательной оплате.

По какой ставке взимается налог с выигрыша в лотерею в России в 2017-м, с какой суммы потребуется произвести выплату, кто обязан внести взнос – организатор лотереи или игрок, взявший приз, облагается ли налогом награда в виде товара или услуги?

На каком основании взимается налог с выигрыша?

Лотерейный приз относится к категории дохода, так как представляет собой поступление денежных средств или материальных ценностей. Налог на выигрыш в лотерею приравнивается законодательством РФ к вычету на доходы физлиц. Следовательно, на него распространяются правила уплаты НДФЛ: подать декларацию и перечислить требуемую сумму необходимо соответственно до 30 апреля и 15 июля года, следующего за годом события.

Правила выплат регламентирует Налоговый кодекс РФ. Положения данного законодательного акта поясняют порядок выплаты сбора (статья 228), сколько процентов взимается с выигрыша (статья 224), особенности определения налоговой базы по доходам клиентов букмекерских контор (статья 214.7) и размер штрафа за неуплату обязательного взноса (статья 122).

Виды и формы выплат лотереи

По характеру и способу проведения лотереи делятся на два вида:

рисковые, предполагающие внесение платы за участие в игре (покупка лотерейного билета, ставка в казино). К этому виду относятся моментальные, тиражные и другие лотереи, основанные на рисках игроков;
стимулирующие, которые проводятся в рекламных целях (промо-акции, конкурсы и другие мероприятия с выдачей призов, применяемые в качестве инструмента для привлечения большего числа клиентов).

Форма выплат выигрыша может быть:

денежной;
натуральной в виде квартиры, автомобиля, бытовой техники или менее ценных призов, а также оказания услуги (сертификаты на проведение косметических процедур, посещение развлекательных мероприятий и др.).

От способа проведения розыгрыша зависит, какой налог с выигрыша в лотерею потребуется заплатить победителю.

Размер налога на выигрыш

Какой налог с выигрыша в лотерею «Русское лото», с какой суммы будет удержан сбор? Ответы на эти вопросы дает статья 224 НК РФ, в которой установлены налоговые ставки. Для россиян она составит:

13% для победителей азартных игр, призовой фонд которых сформирован за счет взносов участников. Сбор будет удержан с полной стоимости выигрыша. Так, жительница Воронежской области, в ноябре 2017 года выигравшая в лотерее «Столото» рекордные 506 млн рублей, должна будет заплатить 13% с этой суммы;
те же 13% обязаны уплатить игроки в тотализатор и клиенты букмекерских контор, сделавшие выигрышную ставку, только для них расчет будет производиться после вычета с выигранной суммы потраченных на ставку денег;
35% – для обладателей приза в рекламных акциях со стоимости товара или услуги, превышающей 4 000 рублей.

Распространяется ли условие обязательного сбора на иностранных граждан и каким налогом облагается выигрыш в лотерею, если победителем стал нерезидент РФ? Граждане других стран, победившие в российской лотерее, также должны внести взнос, только размер налога для них составит 30%.

Обстоятельства, при которых победителю не придется платить налог:

общая призовая сумма не превышает 4 000 рублей;
отчисление производит учредитель игры.

Кто платит налог – организатор лотереи или победитель?

На кого ляжет обязанность налогоплательщика, зависит от способа проведения игры и формы выплаты приза:

победитель рисковой лотереи освобождается от выплаты, если в условиях проведения розыгрыша сказано, что с выигрыша уже будет вычтен подоходный налог. Тогда этой процедурой займется организатор. В остальных случаях совершить перечисление в бюджет должен победитель;
выигрыш в стимулирующей лотерее, произведенный в денежной форме, выплачивается после вычета 35%. Таким образом, деньги в бюджет перечислит организатор мероприятия. Получившему приз в натуральной форме придется позаботиться о выплате самому, сбор будет произведен с дохода, превышающего 4 000 рублей;
с 2014 года букмекерские конторы и тотализаторы сами выплачивают налог с выигрыша своих клиентов.

Облагается ли налогом выигрыш в иностранной лотерее?

Прибыль, полученная в иностранной лотерее, подлежит вычету в России, если у страны-организатора мероприятия не заключен договор с РФ об избежании двойного налогообложения. Если такое соглашение есть, то заплатить нужно будет только в стране, которая проводит розыгрыш. Во сколько налог обойдется в таком случае? Сумма будет зависеть от того, какой процент налога с выигрыша установлен в конкретном государстве.

Так, нулевая ставка на такой вид дохода действует в Великобритании, Австрии, Германии и Финляндии. И ни в одной стране мира любители азартных игр не платят столько, сколько платят в США, где только федеральная ставка составляет 25%, а каждый штат дополнительно устанавливает свою.

Санкции за неуплату налога с выигрыша

Неуплата или неполная выплата налога с выигрыша приведет к штрафу в размере 20% от суммы неуплаченного сбора. Если будут предъявлены доказательства, что налогоплательщик намеренно уклонился от обязательного взноса, размер взыскания будет увеличен до 40%.

При получении ценного приза или при выигрыше в лотерее победитель должен оплатить налог. Сумма налога и порядок его оплаты зависит от многих факторов, среди которых вид лотереи, стоимость приза и т.п. В статье мы поговорим, какие выигрыши облагаются налогом, как оплатить сбор в бюджет, а также на примерах рассмотрим расчет налога в различных ситуациях.

Выигрыши в лотереях

Наверняка каждый хотя бы раз в жизни приобретал лотерейный билет. Но мало кто знает, что, получив заветный джек-пот, часть суммы придется отдать в бюджет. Ниже мы опишем расчет и условия оплаты налога для так называемых рисковых лотерей, для участия в которых необходимо внести определенную плату (например, купить лотерейный билет).

Ставка налога

Какой же налог с выигрыша в лотерею? Ставка составляет 13% от общего выигрыша. Победитель может погасить свои обязательства перед бюджетом одним из способов – подать декларацию и оплатить налог в общем порядке или получить доход от лотерейного сервиса уже за вычетом сбора.

Участник лотереи должен уплачивать налог, если выигрыш будет варьироваться от 4000 руб. до 15 000 руб. Если выигрыш меньше 4000 руб., то от уплаты налога освобождается, если 15000 и более, то налог платит оператор лотереи.

Некоторые лотереи при организации розыгрышей предусматривают условия оплаты выигрыша победителю за минусом бюджетного платежа. В таком случае всю ответственность по погашению налоговых обязательств лотерейный сервис берет на себя , а победителю ничего не остается, кроме как получить причитающуюся "чистую" сумму и потратить ее на свое усмотрение. Если организатор перечисляет средства в бюджет самостоятельно, то эта информация должна быть указана в условиях проведения лотереи (как правило, она размещается на официальном сайте организации).

При сумме выигрыша 15 тыс. руб. и более организатор лотереи обязан заниматься налоговыми вопросами. А до этой суммы по его усмотрению. Лотерейный сервис может отказаться заниматься налоговой волокитой. Это значит, что ответственность по уплате сбора с полученного дохода менее 15 тыс. руб. лежит на лице, выигравшем в лотерею.

Декларирование выигрыша и оплата налога

Если Вы получили денежный выигрыш в диапазоне более 4000 руб. и менее 15 000 руб., то Вам прежде всего необходимо его задекларировать. Подать декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо в общем порядке – до 30 апреля текущего года за прошедший год. То есть если Вы в 2017 году сорвали джек-пот, то до 30.04.2018 г. Вам нужно предоставить в любое ФНС декларацию, в которой указать:

свои персональные данные (ФИО, ИНН, адрес регистрации и т.п.);
размер полученного выигрыша;
расчет и сумму НДФЛ, который подлежит уплате в бюджет (13% от выигрыша).

Декларацию можно подать любым удобным для Вас способом:

отправиться в орган фискальной службы лично, получить бланк документа и заполнить его на месте по образцу;
скачать форму в интернете (на сайте ФНС), распечатать ее и заполнить дома, после чего отправить почтой с описью вложения и уведомлением о доставке;
зарегистрироваться на официальном сайте ФНС, после чего заполнить форму и отправить ее в электронном виде, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет».

Первый способ предоставления документа, несомненно, является самым надежным. Кроме того, если в бланке присутствуют ошибки или неточности заполнения, сотрудник службы укажет на них, после чего Вы сможете исправить или дополнить информацию на месте. Но в последнее время налоговики отказываются принимать декларации, заполненные ручкой.

Если Вы не имеете возможности лично посетить налоговую, то воспользуйтесь почтовыми услугами: оформите отправку документа письмом с уведомлением, в конверт вложите опись. Получив конверт, сотрудник фискальной службы сверит наличие документов с описью и распишется в получении. Подтверждением факта подачи декларации для Вас будет служить корешок уведомления, который Вы получите по почте.

Для оптимизации документооборота и облегчения процедуры подачи декларации для плательщиков ФНС действует электронный ресурс, благодаря которому Вы можете заполнить и отправить декларацию, не выходя из дома. Для этого Вам нужно зайти на сайт ФНС и зарегистрироваться, после чего Вы имеете возможность пользоваться сервисом «Личный кабинет». Заполнение декларации осуществляется с помощью визуальных подсказок, а отправка – через электронную почту. Информацию о принятии документа ФНС Вы также получите по e-mail.

Отправив декларацию в установленный срок, позаботьтесь о своевременном перечислении средств в бюджет. Получив доход в текущем году, сбор необходимо перечислить до 15 июля (за 2017 год – до 15.07.2018 г.). Оплачивая средства наличными или банковской картой, советуем Вам сохранить подтверждающие документы (квитанция, платежное поручение, банковская выписка). При возникновении спорных ситуаций с фискальной службой, они послужат Вам подтверждением факта выполнения налоговых обязательств.

Пример №1: 23.05.2017 Матвеев Л.Д. приобрел билет «Русское лото» и выиграл 13.600 руб. Рассчитаем, какую сумму налога должен заплатить Матвеев? Так как это лотерея, основанная на риске, и участие в ней требует финансовых вложений в виде покупки билета, Матвеев обязан перечислить государству 13%:
13.600 * 13% = 1,768 руб.
Условиями «Русского лото» предусмотрено, что сбор оплачивает победитель, поэтому до 30.04.2018 Матвеев должен задекларировать доход, а до 15.07.2018 – оплатить сбор.

Победитель лотереи, где сумма выигрыша составила до 4000 руб. или более 15 000 руб. декларацию не представляет, налог не платит.

Призы в рекламных акциях

Довольно часто крупные торговые центры и гипермаркетов разыгрывают среди клиентов ценные призы и подарки. Данные мероприятия называют стимулирующими лотереями, их цель – повысить лояльность существующих клиентов и привлечь новых покупателей.

Облагается ли выигрыш в подобных акциях? Да, получив денежное вознаграждение или товар, Вы как победитель розыгрыша обязаны перечислить часть от его стоимости в бюджет. Ставка налога в данном случае составляет 35% . При этом, если выигрыш меньше 4.000 руб., то он облагается по ставке 0%, то есть перечислять в бюджет ничего не нужно. Эта же сумма (4.000) вычитается из базы при налогообложении прочих призов (см. пример ниже).

Если Вы выиграли денежный приз, то декларировать доход не нужно, ведь по закону все обязательства по уплате сбора принимают на себя организаторы акций. «На руки» Вы получаете «подарок» в виде 65% от общей суммы.

Иная ситуация складывается, когда призом в акции выступает материальный объект – бытовая техника, недвижимость, автомобиль. Так как какие-либо средства «на руки» Вы не получаете, задекларировать доход и уплатить сбор Вам придется самостоятельно. Базой для налогообложения выступает стоимость выигрыша, которую документально подтверждает организатор акции.

Если Вы считаете, что гипермаркет завысил стоимость выигранного Вами телевизора (стиральной машины, автомобиля и т.п.), то Вы вправе обратиться к услугам оценщика. Специалисты независимой компании за отдельную плату проведут оценку выигрыша, о чем составят соответствующий акт с указанием объективной рыночной стоимости приза. От этого показателя Вам нужно будет рассчитать налог для последующей оплаты. Сам акт оценки послужит Вам подтверждением цены товара при возникновении вопросов со стороны ФНС. Отметим, что к оценщику целесообразно обращаться в случае получения крупного приза (квартира, машина и т.п.), так как в данном случае Вы несете дополнительные расходы на услуги компании. Подача декларации и оплата средств в бюджет осуществляется в общем порядке и по срокам, описанным выше.

Пример №2: В марте 2018 г. Степанов В.Л. приобрел в магазине «Техно Рай» мобильный телефон. В апреле 2018 г. среди своих покупателей «Техно Рай» провел розыгрыш телевизора, победителем которого стал Степанов. Стоимость телевизора 21.300 руб. Рассчитаем, с какой суммы выигрыша Степанов должен оплатить сбор в бюджет?

Как известно, сумма выигрыша до 4.000 в год налогом не облагается. Поэтому Степанов оплатит сбор из суммы за минусом 4.000: 21.300 – 4.000 = 17.300.

Сбор оплачивается по ставке 35%, Степанов оплатит в бюджет: 17.300 * 35% = 6.055

Букмекерские конторы

Одним из организаторов азартных игр выступают букмекерские конторы, посетители которых могут сделать ставку на результат тех или иных спортивных состязаний. Выиграв на спортивных ставках, Вы можете не обременять себя заполнением декларации и перечислением сбора . Обязанности по удержанию и перечислению средств в бюджет берет на себя букмекер с суммы 15 тыс. руб. и более. Вы же получаете «чистый» доход за минусом всех необходимых вычетов. Если размер выигрыша менее 15 тыс. руб. победитель декларирует доход и платит налог самостоятельно. Так как ставки на спорт относятся к категории рисковых игр, выигрыш в букмекерской конторе облагается сбором в размере 13%.

Особенностью налогообложения таких доходов является то, что налоговая база уменьшается на размер сделанной ставки. То есть 13% сбора рассчитывается не от всего выигрыша, а от разницы букмекерского выигрыша и сделанной ранее ставки.

Пример №3: Воробьев Ф.Д. является клиентом букмекерской конторы «Спорт Игра». В июне 2018 г. Воробьев сделал ставку на результат футбольного матча Россия – Уэльс в размере 324 руб. Результат матча был предсказан Воробьевым верно, поэтом он выиграл 32.400 руб.

Выясним, с какой суммы выигрыша будет рассчитан налог и сколько получит Воробьев в качестве дохода. Так как сбором облагается не вся сумма выигранных денег, а за вычетом ставки, то 13% нужно рассчитать от 32.076 (32.400 – 324). Контора «Спорт Игра» оплатит налог в сумме 4.169 (32.076 * 13%). Воробьев же получит 28.231 (32.400 – 4.169).

Азартные игры в казино

Счастливчикам, которым удалось сорвать куш в казино, обязаны уплатить сбор в общем порядке – процент налога от выигрыша составляет 13% .

Анонимный опрос, проведенный среди легальных представителей данного вида игорного бизнеса показал - ответственность по погашению обязательств перед бюджетом заведения брать на себя не хотят. Это значит, что выиграв в казино, которые находятся в строго отведенных территориальных зонах, Вы получите всю сумму полностью. Далее Вам нужно задекларировать доход и перечислить бюджетный платеж.

Достаточно спорная ситуация складывается с доходами, полученными от игры в онлайн-казино. С одной стороны, данный вид азартных развлечений не относится к территориальным зонам, предусмотренных законом, а следовательно, должен быть запрещен. Но какая-либо административная или уголовная ответственность за игру в онлайн-казино не предусмотрена, а полученный доход должен быть задекларировать в общем порядке с последующей уплатой налога 13%. При этом фактом получения дохода является не дата самого выигрыша, а день, когда средства поступили на электронный кошелек (банковскую карту) победителя.

Примечательно, что в отличие от букмекерских организаций, доход, полученных в казино, облагается полностью. То есть сумма сделанных Вами ставок на расчет налога не влияет.

Пример №4: 21 декабря 2017 г.] года Кондратьев С.Т. выиграл в онлайн-казино «Сплит» сумму 74.613 руб. Деньги поступили на счет Кондратьева 13 января 2018 г. Как облагается налогом данный выигрыш?

Так как Кондратьев получил деньги 13.01.2018 г., то он обязан подать декларацию за 2018 год. Кондатьев должен заполнить и подать документ в ИФНС до 30.04.2019 г. Кондратьев обязан перечислить сбор до 15.07.2019 г. в сумме 9.699 руб. (74.613 * 13%).

Пример №5: Посетитель казино «Оракул» Хомяков Д.Л. сделал ставку 1.840 руб. и выиграл 1.420.600 руб. Так как размер сделанной ставки не влияет на налогооблагаемую базу, то Хомяков должен оплатить сбор в полной сумме 184.687 (1.420.600 * 13%).

Иностранные лотереи

Довольно часто граждане РФ приобретают билеты иностранных лотерей, надеясь на крупный валютный выигрыш. Игрокам зарубежных лотерей важно знать, что выигравшему нужно будет оплатить налог по ставке, принятой в стране-организаторе . То есть если Вы играете в лотерею в Испании, то Вы обязаны отдать в бюджет Испании 20% от полученного дохода. Правда, сумма до 2.500 евро налогообложению не подлежит.

Анализ условий для участников лотерей в разных странах показывает, что налоговая ставка выигрышей существенно отличается от РФ, причем как в большую, так и в меньшую сторону. Играя в Италии, Вам придется отдать 6%, в Чехии – 20%, в Болгарии – 5%. Американские лотереи облагаются самым высоким налогом – 25%. Этот сбор является федеральным и его размер может быть увеличен в зависимости от штата, в котором был приобретен билет. Дополнительно к 25% придется заплатить в Мичигане (4,35%), Иллинойсе (3%), Нью-Джерси (10,8%).

В ряде стран налог на выигрыш в лотерею отсутствует. К таким странам относятся Австралия, Германия, Великобритания, Финляндия.

Стоит отметить, что победитель заграничной лотереи оплачивает налог страны-организатора только в том случае, если с этой страной заключен договор об отсутствии двойного налогообложения. Если такое соглашение отсутствует, то Вам придется оплатить сбор дважды – по отечественной (13%) и иностранной ставке. Правда, такие случаи встречаются довольно редко – соответствующие договора заключены с большинством развитых государств.

Ответственность за неуплату налога

Отдельно поговорим о том, что грозит нарушителю, который не задекларировал доход в установленном порядке и не уплатит налог по сроку:

Основная ответственность за уклонение от уплаты сбора – штраф в размере 20% от суммы налога. Если суд докажет, что Вы знали о необходимости оплаты и не выполнили налоговые обязательства умышленно, то Вам придется уплатить штраф 40%.
За каждый просроченный день оплаты сбора начисляется пеня. Она определяется так : П = 7,5% (ключевая ставка ЦБ РФ) / 300. Пеня насчитывается со дня, следующего за датой оплаты (в общем порядке – с 16 июля), и до того момента, когда Вы погасили долг. Правда, размер пени не может быть больше размера долга.
Если Вы не задекларировали доход, за это тоже предусмотрен штраф. Он составляет 5% за каждый месяц просрочки и насчитывается аналогично пене – с месяца, следующего за тем, когда Вы должны были подать документ в ФНС (с мая года, следующего за отчетным – в общем порядке), до момента фактического предоставления бумаги в фискальную службу. Следует знать, что штраф не может быть больше 30% от размера налога и меньше 100 руб.

Взыскание основной задолженности, а также возникших штрафов и пеней, ФНС может проводить принудительно на основании судебного решения и даже решения инспекции. Один из путей взыскания – удержание долга из зарплаты нарушителя, предварительно в бухгалтерию работодателя передается соответствующий исполнительный лист.

И конечно же не стоит забывать об уголовной ответственности. Если Вы задолжали бюджету более 900.000 (такое возможно при выигрыше крупных сумм), то судом может быть применена мера в виде ареста на срок до года (или штраф 100.000 – 300.000).

Пример №6: В 2017 г. Солдатов Н.Г. выиграл в лотерею в России 84.610 руб. Все деньги Солдатов получил «на руки». Солдатов просрочил факт декларирования дохода (до 30.04.2018) и уплаты сбора (до 15.07.2018). 31.10.2018 г. Солдатов подал декларацию и в тот же день оплатил сбор 10.941 (84.160 * 13%). Помимо долга, Солдатов заплатил:

Штраф за нарушение налоговых обязательств 2.188 (10.941 * 20%).
Пеню за просрочку оплаты 3,83 (10.941 * 7,5% / 300), всего за 108 дней (с 16.07.2018 г. по 31.10.2018 г.) - 414 (108 * 3,83).
Штраф за просрочку декларации – 547 за каждый месяц (10.941 * 5%), всего за 6 месяцев 3.282 (231 * 6 мес.).

Всего Солдатов заплатит в бюджет 14.637 (10.941 + 414 + 3.282).

Вопрос - ответ

Вопрос :
Платят ли налог нерезиденты? Или обязанность лежит только на гражданах РФ?

Ответ : Да, нерезиденты также обязаны оплачивать сбор. Для лиц, которые находятся на территории РФ сроком менее 183 дней, налог на выигрыш в России рассчитывается по ставке 30%.

Вопрос :
Зависит ли налоговая ставка от того, кто проводит розыгрыш – государственная или негосударственная лотерея?

Ответ : Нет, статус организатора в данном случае значения не имеет. Ставка меняется только от вида розыгрыша – рисковая лотерея, при которой игрок вкладывает средства (покупает билет, делает ставку), облагается 13%, призы в рекламных акциях – 35%.

Ответ : Да, если организатор акции – физлицо, а подарок – недвижимое имущество, транспорт, земельные участки, акции. Сбор оплачивается по ставке 35%. Не нужно перечислять деньги в бюджет только тогда, когда подарок получен от близких родственников (супруг/супруга, родители, братья/сестры, бабушки/дедушки).

Счастливчики, которым довелось выиграть в лотерею, различных конкурсах, ставках, часто удивлены тем, что должны заплатить налог нашему государству. Так как почти любая прибыль в России облагается налогом согласно законодательству. Чтобы разобраться какова сумма налога на выигрыш в России, и определить процедуру вычета, обратимся к действующему закону.

Любой выигрыш в России облагается налогом

Налоговый кодекс

В нашей стране есть закон «О лотереях», в котором указано, что человек должен выплатить подоходный доход с выигрыша. Поэтому любой счастливчик должен отдать часть денег в казну государства.

Размер налога на победу в лотерее, основанной на риске составляет 13 процентов от выигранной суммы, вне зависимости от того гослото это или игровые автоматы. Налог может быть погашен двумя способами. Первый вариант, компания, проводящая лотерею, сама переводит деньги на счёт государства. Второй вариант, победитель подаёт декларацию о полученных доходах в налоговую самостоятельно по форме 3-НДФЛ. После подачи декларации в срок до 15 июля, счастливчик должен оплатить налог. Несвоевременная подача декларации наказывается штрафом от 100 рублей.

По другому рассчитывается налог на стимулирующие лотереи, проводимые магазинами и организациями для привлечения клиентов. Так как они не попадают под 228 статью Налогового кодекса России, размер налога на них составляет 35 процентов! Причём оплачивать налог должен сам победитель. Такой большой налог оправдывается тем, что человек не понёс дополнительные затраты для получения этого выигрыша (не покупался билет, не делались ставки), а получил бонус по рекламной акции. Минимальная сумма, с которой налог должен быть уплачен, составляет четыре тысячи рублей.

Размер налога на победу в лотерее, основанной на риске, составляет 13%

Как оплатить?

Чтобы выигрыш не был омрачен штрафами, необходимо вовремя подать сведения в ИФСН. При этом Вам понадобится справка о доходах по форме 2-НДФЛ, налоговая декларация и реквизиты по уплате налога.

Сначала необходимо получить от организаторов лотереи или конкурса справку о сумме полученного вами приза (дохода). Необходимо чтобы справка была оформлена по форме 2-НДФЛ, с указанием сведений о юридическом лице, проводившем розыгрыш. После этого справку по этой же форме нужно взять на месте своей работы.

До 30 апреля победитель должен обратиться в налоговую службу для заполнения декларации, это можно сделать и в домашних условиях, следуя образцам на сайте ИФСН. Если самостоятельно заполнить документ не получается, нужно обратиться к бухгалтеру, который за фиксированную сумму это сделает за Вас.

После этого документы нужно привезти в налоговый орган лично или отправить их по почте. Если Вы выбираете второй вариант, то сделайте предварительную опись документов.

После подачи декларации, в срок до 15 июля, оплатите налог по выданным в местном органе реквизитам и возьмите платёжное поручение. В течение трёх лет храните копии документов, на случай проверки.

Помните: Отсутствие извещения об уплате налога не освобождает Вас от процедуры. Обязательно обратитесь в местный орган для уточнения информации, не дожидаясь, когда начнутся штрафные санкции.

Заграничные лотереи

Если гражданину России посчастливилось победить в лотерее, проводимой иностранным государством, то он также должен уплатить налог. Однако может сложиться ситуация, когда налог будет двойным, как в казну РФ, так и в налоговую другого государства. Но если между Россией и иностранным государством заключено соглашение, или в другой стране отсутствует взимание платы на победу в лотерее, то налог платится один раз. В некоторых странах сумма призового налога гораздо выше российского, так в США она составляет не менее 25 процентов от выигрыша (может достигать 40%), в Чехии - 20 процентов.

Существуют страны, в которых получение приза не облагается налогами вовсе, это Финляндия, Австралия, Англия, Канада, Латвия и Беларусь.

Победа в заграничной лотерее может облагаться двойным налогом

Тонкости оплаты

Когда выигрыш был получен деньгами, проблем с оплатой налога возникнуть не должно, ведь средства на руках. Но как быть если Вы выиграли автомобиль, стоимостью миллион рублей, и просто не имеете на данный момент суммы в сто тридцать тысяч. Можно сразу побежать за кредитом или продать машину, но прежде чем паниковать, определите сроки, когда Вам необходимо оплатить налог.

Дело в том, что декларация подаётся за истекший налоговый период, это значит, что если Вы получили приз в январе, то у Вас есть ещё полтора года на оплату налога (до апреля следующего года). Однако если приз получен в декабре и ранее, то он уже попадает в нынешний налоговый период и будет оплачиваться в ближайшее время.

За выигранную машину придётся платить налог из своего кармана

Подать декларацию в налоговую службу или нет, оплатить налог со своего выигрыша или подождать извещения - личное дело каждого. Однако стоит понимать, что инспекция обязательно установит факт крупного выигрыша (например, автомобиля) и при желании сможет добраться до мелкого (пять тысяч в гослото). Поэтому чтобы не портить свои отношения с налоговой, лучше заплатить налог и спать, как говорится, спокойно.

Получение крупной суммы в качестве подарка или выигрыша в лотерею – заветная мечта любого как азартного человека, так и не увлеченного. Получение такого «подарка судьбы» вызывает эйфорию и радость. Но не стоит забывать о том, что чем больше сумма такого презента, тем большую сумму придется заплатить в качестве налога в бюджет государства. Даже самая простая игра в лотерею является своего рода обязательством, так как помимо правил и прав стороны, она также содержит еще и обязанности в отношении победителя. Согласно действующему российскому законодательству, перед поступлением суммы на счет физлица, необходимо уплатить в размере 13%, что вменено в обязанности лотерейным сервисам.

Как рассчитать налог на выигрыш?

Суммы денежных средств, или поступлений, от полученных подарков физлиц и побед в лотерейных розыгрышах, облагаются подоходным налогом в соответствии с действующим законодательством России. Для резидентом россии ставка налогообложения составляет ставку подоходного налога – 13%, для граждан, которые пребывают в России меньше 183 дней за год, ставка налогообложения составляет 30%. К примеру, если резидент россии выигрывает 100 000 рублей в лотерею, с выигрыша снимается подоходный налог по ставке 13%, и гражданин получит 87 000 рублей «чистыми». Для пребывающего на территории России менее 183 дней в году физического лица, чистый доход в нашем примере будет равен 70 000 рублей, налог на выигрыш составит 30 000 руб.

При получении такого поступления денежных средств, как подарок или лотерейный выигрыш, гражданину следует указать сумму полученного дохода в декларации по налогу, которая составляется по утвержденной форме З-НДФЛ.

Есть ли разница, получен подарок от организации или физлица?

Безусловно, важен источник формирования дохода. В случае получения поступлений от юридического лица и индивидуального предпринимателя, обязанности по вычету и уплате налога на выигрыш возлагаются на организацию / ИП. В общем случае, получателю такого подарка заполнять налоговую декларацию нет необходимости.

Обратите внимание, поступления денежных средств в виде подарка, не облагаются подоходным налогом / налогом на выигрыш в случае, если их сумма менее 4,0 тыс. Рублей в год.

Обязательно необходимо заполнить декларацию по налогу в случае подаренных физическим лицом, не родственником, для вас:

имущества в виде недвижимости;
автотранспортного средства;
акций.

При этом, родственниками в настоящем случае признаются: муж/жена, родители, дети, бабушка и дедушка, родные и сводные братья и сестры (согласно семейному кодексу РФ).

При получении лотерейного выигрыша, подарка от граждан, заполненную налоговую декларацию по форме З-НДФЛ следует предоставить в местные налоговые органы в срок по 30.04 следующего за получением выигрыша/подарка года; и не позднее 15.07. Следующего за получением выигрыша/подарка года обязательно необходимо внести в бюджет исчисленную сумму налога.

Налог на выигрыш – особенности уплаты

При необходимости уточнения информации, либо получения актуальной информации по уплате налога на выигрыш следует обратиться к НК РФ, статье 228. Обратите внимание, налогом на выигрыш облагается не только лотерея, но и азартные игры, тотализатор и т.п., вне зависимости от того, частная или нет данная организация.

В случае, когда уплата налога возлагается на выигравшего, а тот, в свою очередь, своевременно не внес денежные средства, победитель лотереи получает штраф, минимальная сумма – 100 руб.

Что касается лотерей от крупных торговых сетей, когда розыгрыши денег и призов производятся между чеками покупателей, и цель – привлечь максимально клиентов, то выигрыш по такой лотерее не облагается налогом на выигрыш, если он по сумме менее 4,0 тыс. руб. В случае, если выигрыш составляет большую сумму (неважно, это деньги либо стоимость приза), то взимается налог на выигрыш по ставке 35% на разницу стоимости приза/выигрыша и 4,0 тыс. руб. Налог на выигрыш оплачивается победителем самостоятельно. Однако, при выигрыше денежного подарка возможна ситуация, когда торговой сетью налог оплачивается самостоятельно, и победитель получает «чистый» выигрыш.

Законодательство в сфере налоговых исчислений регламентирует с различных выигрышей и призов. Для каждого вида установлена своя процентная ставка и специфика.

Особенности налогообложения

От уплаты налога освобождаются призы и выигрыши, если их годовая сумма не превышает 4 тысяч рублей. В иных случаях они облагаются НДФЛ и требуют отражения в налоговой декларации. В зависимости от вида лотереи установлены следующие размеры налоговых ставок:

Победы в лотереях, относящихся в разряду государственных , облагаются по ставке 13 %. В этом случае речь идет о лотереях «Русское лото», «Гослото», «Столото». Размер налога не зависит от суммы выигрыша. Но если победитель постоянно проживает вне пределов Российской Федерации, то налоговая ставка автоматически повышается до 30%.
Выигрыши, полученные в казино, тотализаторах и букмекерских конторах , подвергаются налогообложению по ставке 13%. Естественно, что речь идет об исключительно легальных игровых зонах. Важно знать специфику данного вида выигрыша, которая заключается в том, что победитель получает сумму за вычетом налога, ему не нужно совершать оплату самостоятельно. При успешных ставках в иностранных игровых зонах могут иметь место ситуации, когда выигрыш выплачен без удержания налога. Тогда гражданину предстоит самостоятельно решать вопрос с налоговой службой.
Игрок, победивший в конкурсных мероприятиях , обязан отчислить в доход государства 35%. Это касается тех розыгрышей, которые специально организованы в рекламных целях. Призер обязан не только самостоятельно оплатить налоговый процент, но и оформить декларацию.
Призы и материальные вознаграждения, полученные по результатам спортивных состязаний , также подвергаются налоговому бремени. Ставка составляет 13%, если мероприятие не преследует рекламных целей.
Иные денежные и вещевые призы , как правило, подвергаются налогообложению по ставке 13%. Если приз денежный, то организатор мероприятия самостоятельно удерживает НДФЛ, а выгодоприобретатель должен подать соответствующий декларативный документ. В случае получения подарка победитель оплачивает налог самостоятельно на основании справки, которую получает у организатора конкурса.

Важно помнить, что НДФЛ не облагаются призовые деньги и подарки, полученные на Олимпиаде и аналогичных специальных мероприятиях, на мировых, в том числе и кубковых состязаниях, на соревнованиях всероссийского уровня.

Какое предполагается налогообложение при выигрыше? Об этом расскажет видео ниже:

Размер НДФЛ с выигрышей

Российскими законами и иными нормативными актами предусмотрены следующие налоговые ставки с выигрышей:

35% для призового фонда, полученного в ходе рекламного конкурса;
30% придется заплатить тем, кто выиграл в лотерею, конкурс, казино, Гослото, но проживает за границей;
13% — НДФЛ для иных выигрышей, которые проводятся не в рекламных целях.

Оформление декларации

Декларирование дохода в виде любого выигрыша осуществляется по . Настоящий документ следует сдать в налоговую службу не позже 30 апреля. При этом отчетность ведется за прошлый год.

Вопрос заполнения документа ведется посредством специальной программы, которая размещается на официальном сайте ФНС , либо через личный кабинет посредством электронного документооборота. Также действует классическая форма подачи документа нарочно, при этом бланк можно получить и заполнить в инспекции.

При оформлении документа указываются стандартные персональные данные. При этом важно правильно посчитать сумму выигрыша. Так, если ставка составила 2000 рублей, а общий выигрыш 22000 рублей, то налогом облагается сумма в 20000 рублей.

После указания персональных данных следует оформить поле, которое предполагает декларирование самих доходов, которые были получены в России. Затем необходимо определить процентную ставку:

если 35 %, то код дохода 2740;
если 13 %, то код дохода 3010.

Бланк декларации вы можете скачать .

Образец заполнения 3-НДФЛ с выигрыша