Получение имущественного вычета для пенсионеров при покупке квартиры. Какие налоговые льготы предоставляются пенсионерам при покупке квартиры

Граждане, которые приобрели жилье на правах собственности, имеют право оформить налоговый вычет и вернуть часть средств в размере уплаченного НДФЛ. В настоящее время достаточно актуальным является вопрос оформления налогового вычета пенсионерами. Имеют ли пенсионеры право на получение налогового возврата, какова методика расчета компенсации, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером в 2019 году.

Право граждан на налоговый вычет

Покупка жилья для рядовых гражданин РФ – это всегда существенные финансовые расходы. В целях оказания материальной поддержки семьям в решении квартирного вопроса, государством разработана и внедрена программа предоставления права на денежную компенсацию, именуемая налоговым вычетом. Согласно процедуре, гражданин, который приобрел жилье (квартиру, дом, комнату, т.п.) на правах собственности, может получить частичный возврат средств в размере уплаченного НДФЛ.

Право граждан на получение частичного возврата от стоимости жилья зафиксировано в положениях НК РФ. Согласно Кодексу, получить налоговую компенсацию возможно при соблюдении следующих условий:

Право на налоговый возврат предоставляется гражданам РФ, состоящим в официальных трудовых отношениях с работодателем . Подтверждением трудовых отношений выступает заключенный трудовой/коллективного договора.
Так как речь идет о компенсации налога, вычетом могут воспользоваться только те лица, которые уплачивают НДФЛ в бюджет на общих основаниях (ставка 13%) . Не могут оформить вычет лица, трудоустроенные неофициально (работодатель не платит налоги и взносы), а также граждане, работодатель которых имеет задолженность по уплате НДФЛ в бюджет.
Для того чтобы получить возврат, сумма налога, перечисленного гражданином в течение отчетного года, должна быть не менее суммы налоговой компенсации.

Отметим, что право на вычет также приобретается самозанятыми лицами (ИП, нотариусы, адвокаты, т.п.) в случае, если они уплачивают НДФЛ на общих основаниях. В частности, оформить налоговый возврат могут ИП, использующие ОСНО.

Размер налогового вычета равен 100% стоимости приобретенного жилья. Таким образом, гражданин может вернуть 13% от суммы, уплаченной за купленную квартиру (дом, комнату). При этом законодательством предусмотрено ограничение, согласно которому максимальная сумма вычета составляет 2 млн. руб., то есть сумма возврата не может быть более 260.000 руб.

Общий порядок

Лица, которые являются получателями пенсии по возрасту или по инвалидности и не имеющие иных источников дохода, в общем случае претендовать на налоговый вычет не могут. Основание для данного заключения следующее: пенсионер не перечисляет НДФЛ с дохода в виде пенсии, следовательно, получить возврат НДФЛ в размере 13% от стоимости приобретенного жилья он не может.

Пример расчета

Николаев С.Д. – старший крановщик АО «Люкс Строй». В период с 2014 по 2017 Николаев получал зарплату и премии, с суммы которых работодатель удерживал и перечислял в бюджет НДФЛ. Информация о доходах Николаева и о размере уплаченного налога – в таблице ниже:

Период	Доход Николаева до налогообложения	Расчет суммы НДФЛ	Размер НДФЛ, удержанного и перечисленного в бюджет
2014	271.305 руб.	271.305 руб. * 13%	35.269 руб.
2015	292.800 руб.	292.800 руб. * 13%	38.064 руб.
2016	296.410 руб.	296.410 руб. * 13%	38.533 руб.
2017	301.020 руб.	301.020 руб. * 13%	39.133 руб.

В январе 2018 Николаев прекращает трудовую деятельность в АО «Люкс Строй» в связи с выходом на пенсию. В 2019 Николаев приобретает комнату в коммунальной квартире стоимостью 840.700 руб. Несмотря на то, что Николаев – пенсионер, не имеющий иного дохода и не уплачивающий налог в бюджет, он может воспользоваться правом на вычет исходя из сумм НДФЛ, уплаченных за 2015 – 2017 (4 года, предшествующие покупки). Общая сумма НДФЛ, перечисленная в бюджет за указанный период, составляет 115.750 руб. (38.064 руб. + 38.533 руб. + 39.133 руб., в 2017 налог не уплачивался).

Расчетная сумма налогового возврата – 109.291 руб. (840.700 руб. * 13%). Так как размер уплаченного НДФЛ (115.750 руб.) больше суммы компенсации, то Николаев получит при оформлении вычета всю сумму возврата – 109.291 руб.

Налоговая компенсация для работающих пенсионеров

Если гражданин, достигший пенсионного возраста, продолжает трудовую деятельность и, соответственно, перечисляет НДФЛ в бюджет, он может оформить вычет в общем порядке. То есть, при покупке пенсионером жилья в 2018 году, расчет суммы компенсации будет осуществляться на основании дохода, полученного в отчетном периоде (2018 год).

Кроме того, законодательство предоставляет работающим пенсионерам право на перенос налогового вычета на предыдущие годы (наряду с гражданами, которые вышли на пенсию и прекратили работу). Таким образом, в случае если в течение отчетного года суммы НДФЛ, уплаченного в бюджет, будет недостаточно для получения вычета, пенсионер может перенести вычет на предыдущие годы.

Получить компенсацию от государства за понесенные расходы очень заманчиво, и все больше людей стараются это сделать. Молодым и работающим провернуть возврат налога проще, но и пенсионеры имеют такую возможность. Какие именно пенсионеры и в каких случаях, разберемся в вопросе вместе.

Налоговый вычет - что это такое

Все граждане платят налоги с заработной платы. Эти налоги расходуются государством на бесплатную медицинскую помощь, обеспечение правопорядка, социальные проекты и так далее. Но в жизни нам приходится покупать жилье, а нередко - платить за лечение. Если гражданин потратился на квартиру или дорогую операцию, он имеет право уменьшить сумму своих уплаченных налогов, то есть вычесть некоторую часть, отсюда и название - вычет.

Имущественный вычет пенсионерам также предоставляется, но для этого должны быть соблюдены некоторые условия.

Какие документы нужны

Вне зависимости от того, хотите ли вы оформить налоговый вычет для работающих пенсионеров или для неработающих, список документов не меняется. Вот их перечень:

паспорт;
(декларация по налогам за те годы, которые подлежат возмещению);
документы, подтверждающие приобретение жилья или оплату лечения (договоры, справки, чеки).

Обратиться в ФНС имеет право родственник пенсионера - супруг, дети. В этом случае понадобятся документы, подтверждающие родство.

В заключение осталось добавить, что имущественный вычет для пенсионеров в 2018 году не изменился, и в настоящее время все льготы сохранили свою силу. Последние изменения были внесены в закон в 2014 году и они уравняли в правах работающих и неработающих пенсионеров в отношении перенесения остатка недополученных средств.

В Российской Федерации предусматривается целый перечень мер помощи имущественного характера для граждан.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Одной из льгот является право оформления по ряду оснований, например, при приобретении недвижимости.

Правом на получение имущественного вычета обладают:

граждане России;
граждане, достигшие пенсионного возраста;
несовершеннолетние лица.

Законодательство

Вопрос, связанный с получением имущественного вычета, тщательно регламентируется законодательством, в частности НК РФ.

В соответствии со упомянутого кодекса возврат налога должен осуществляться по доходам, которые облагаются 13% ставкой, при этом не имеет значения их размер. Эта же статья устанавливает налогооблагаемую базу.

Перечень льгот, которые может получить плательщик налогов, устанавливается статьями 218, 220 и 221 НК РФ.

На основании пенсия не облагается подоходным налогом, следовательно, с неё не взимается ставка, равная 13%. Это правило также распространяется на дополнительные социальные выплаты к пенсии.

Если отсутствует доход, входящий в налогооблагаемую базу, указанная льгота не может быть предоставлена.

Прибыль, облагаемая налогом:

заработная плата;
средства, полученные от реализации недвижимости или автомобиля, если срок владения ими не превышает три года;
суммы, поученные от сдачи в аренду недвижимости, если договор зарегистрирован в государственном порядке.

Внесенные изменения

В законодательство, касающееся вопроса , были внесены изменения. Они касаются привязки льготы не к объекту, который был приобретен, а к самому плательщику.

Теперь при совместном приобретении недвижимости, каждая сторона обладает правом на получение льготы.

Важно, что в соответствии с нововведениями в сумму вычета могут быть включены расходы, связанные с проведением строительных и отделочных работ.

Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров

Гражданин пенсионного возраста может воспользоваться вычетом, если п (долю) или участок.

Важно, чтобы они были его собственностью не больше 3 лет. В такой ситуации источник прибыли входит в налогооблагаемую базу.

Максимальный вычет для граждан пенсионного возраста составляет два миллиона рублей или три миллиона рублей, если имущество было получено по ипотечной программе.

Положен ли?

На основании может быть получен в любое время при подаче соответствующего заявления. При этом учитывается только срок давности, составляющий три года.

Например, если пенсионер вышел на пенсию и сразу приобрел квартиру, то ему может быть предоставлен вычет, поскольку последний три года он работал и уплачивал подоходный налог.

Право на перенос

С начала 2012 года в НК РФ включено положение, в соответствии с которым имущественный вычет, выплачиваемый лицам пенсионного возраста, может быть перенесен на три отчетных периода.

Льгота выплачивалась только в том году, когда за ней обращались. Неиспользованный остаток пропадал. Он мог быть образован в случае, если за вычетом обращались ранее, но он не был выплачен из-за отсутствия налогооблагаемых источников дохода. Это происходит при выходе на пенсию или увольнении с рабочего места.

С 2018 года гражданин пенсионного возраста получил право на перенос вычета:

лица пенсионного возраста, продолжающие работать, могут отложить остаток на три года, которые предшествовали приобретению недвижимости;
перенос в продолжение трех лет будет действительным только при подаче соответствующего заявления на получение льготы в течение года, который следует за образованием этого права.

Как получить?

Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров в 2018 году удастся получить после подачи декларации, в соответствии с формой 3-НДФЛ.

К ней прилагается перечень документов, без которых заявление будет принято. Что касается заявления, то оно составляется в произвольной форме.

Перечень документов

Пакет документов отличается, причем на это оказывает влияние разновидности вычета:

Справка 2-НДФЛ. Оформляется в том случае, если документ можно оформить у работодателя. Она необходима для отражения прибыли в отчетном периоде.
Декларация 3-НДФЛ.
Квитанции и чеки, подтверждающие расходы.
Соглашения, подтверждающую сделку покупки недвижимости.
Акт приема объекта.
Свидетельство, подтверждающее право собственности.

После подачи заявления и документов, налоговые органы в течение трех месяцев проводят их проверку.

После её окончания дополнительно отводится десять суток на принятие решения.

Подводные камни

Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров необходимо получать с учетом следующих особенностей:

Пенсионер, который не работает, получает возврат за три года, которые предшествовали покупке жилой площади. Например, если квартира была приобретена в 2018 году, на пенсию вышли в 2018 году, в ФНС обратились только в 2018 году, то гражданин потеряет целый год. Вычет будет считаться только за 2013 и 2018 года.
Если недвижимость приобретается совместно, например, вместе с дочерью, то вычет также можно получить, но он будет пропорционален расходам, понесенным именно вами.
Гражданин пенсионного возраста получает льготу на общих основаниях. Следовательно, он может обратиться за её оформлением к работодателю и в налоговые органы.

Если вы работаете в нескольких местах, то ФНС по своему усмотрению определяет работодателя, у которого можно будет получить льготу.

Последнее обновление Март 2019

По общему правилу имущественный налоговый вычет при покупке жилья могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Так как налог на доходы с пенсии не удерживается (п.2 ст.217 НК РФ), пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья (письмо ФНС России от 15.05.2013 №ЕД-4-3/8721@, Письма Минфина от 29.06.2011 №03-04-05/5-455, от 24.09.2013 №03-04-05/39618). Исключением является возможность в определенных условиях перенести вычет на прошлые годы , предоставленная пенсионерам Федеральным Законом №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года.

Стоит также сразу отметить, что если пенсионер официально не работает, но имеет другой дополнительный доход, с которого платит НДФЛ по ставке 13% (например, доходы от сдачи недвижимости в аренду, или от продажи имущества), то он вправе воспользоваться имущественным вычетом и вернуть (уменьшить) налоги с этих доходов.

Перенос имущественного вычета пенсионерами

До 2012, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии. Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов». Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года (соответственно, в 2019 году он может вернуть налог за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы).

Единственное, важно помнить:

подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2018 году, то подавать документы на вычет можно только в 2019 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2018-2015 годы);
нельзя получить вычет более чем 4 последних календарных года. Например, в 2019 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2014 год ("Перенос имущественного вычета пенсионерами").
если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.

Пример: В 2017 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2018 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2019 году он сможет подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию. Так как в 2018 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемого дохода), он сможет получить вычет за 2017 (ту часть года, когда он еще работал), 2016 и 2015 года.

Пример: В 2017 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2017 и 2018 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2017 и 2018 год). В 2019 году Киреева вышла на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2019 году Киреева может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2018, 2017, 2016, 2015). Так как за 2017 и 2018 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2015 и 2016 годы. Также по окончанию 2019 года (в 2020 году) она сможет вернуть налог за 2019 год (тот период, когда она работала).

Обратите внимание : в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности. Например, при переносе вычета на 2017-2015 годы, декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2017, 2016 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2017 года), 2015 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2016 года).

Работающий пенсионер

Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение. Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример: В 2017 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2018 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн.рублей. По окончании 2018 года (в 2019 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2018, 2017, 2016, 2015 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета). В случае, если уплаченного им за 2015-2018 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.

Получение имущественного вычета по дополнительным доходам

В первую очередь хотелось бы отметить, что если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@)

Примерами таких доходов может быть:

доход от сдачи в аренду квартиры;
доход от продажи имущества (например, квартиры);
дополнительная негосударственная пенсия;
заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии);

Пример: пенсионерка Яблокова О.В. получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы (Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог). В 2018 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2019 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду. Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.

Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2009 году. В 2018 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн. руб. и купил дом за 5 млн. руб. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. руб. (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн. руб.).

При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета - 2 млн. руб. (260 тыс. руб. к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога. Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн.руб. (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.

Не забываем о супруге

В заключении отметим, что если пенсионер состоит в официальном браке, и у его супруга(и) есть доходы, облагаемые налогом на доходы (НДФЛ), то в ряде случаев вычет может быть получен через него.

По закону каждый российский гражданин, который уплачивает налог - НДФЛ в размере 13%, имеет право при покупке жилой недвижимости получить имущественный налоговый вычет. Юристам часто задают такой вопрос, может ли пенсионер получить налоговый вычет при покупке квартиры, ведь он уже не работает и, соответственно, не платит налоги.

Налоговый вычет для пенсионеров

Право на перенос имущественного налогового вычета

В Налоговый кодекс уже с 1 января 2012 года было внесено дополнение, согласно которому налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам мог быть перенесен на 3 предшествующих налоговых периода . Этот срок начинали считать с того года, который предшествовал году образования остатка вычета. Но работающие пенсионеры не могли воспользоваться данным правом, поэтому неиспользованный остаток вычета просто пропадал. Остаток мог образоваться в том случае, если ранее было обращение за имущественным вычетом, но он не был получен в полном объеме по причине отсутствия доходов и, вследствие этого, неуплаты НДФЛ. Такое могло произойти при выходе на пенсию или увольнении, а также при недостатке дополнительного дохода для реализации полного вычета.

Начиная с 2014 года право на перенос имущественного налогового вычета при покупке квартиры имеет как неработающий пенсионер, так и продолжающий свою трудовую деятельность. Теперь работающие пенсионеры могут перенести остаток вычета на 3 года, предшествующие году покупки или строительства жилья. Точно так же при приобретении жилья на пенсии можно обратиться за налоговым вычетом и перенести его на 3 года назад. При этом налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры в 2019 году может быть получен одним из супругов при условии официально зарегистрированного брака.

Но нужно учитывать, что перенос на срок длительностью в 3 года будет действовать в том случае, если пенсионер подаст заявление на налоговый вычет в течение года, который следует за годом образования этого права. В случае более позднего обращения количество лет, на которые переносится остаток вычета, уменьшится.

Порядок получения налогового вычета для пенсионеров

Любой налоговый вычет для пенсионеров оформляется так же, как и для других категорий граждан. В налоговую службу требуется принести или отправить по почте декларацию 3-НДФЛ , в которой указаны все доходы, сумма уплаченного налога, а также полная стоимость приобретаемого жилья. Декларации следует заполнять за каждый год, за который желаете вернуть уплаченный налог. Дополнительно к этому прилагаются такие документы, как:

заявление на предоставление налогового вычета;
документы, свидетельствующие о праве на купленную недвижимость;
копия паспорта;

После проверки правильности заполнения документов и обоснованности права на вычет пенсионеру, можно получить на расчетный счет указанную в декларации сумму. Поэтому, чтобы оформить через налоговую службу имущественный вычет, пенсионерам нужно открыть счет в любом банке России, на который ожидаемая сумма будет переведена.

Кроме этого, можно получить налоговый вычет в той организации, в которой пенсионер работает, если после выхода на пенсию он продолжает трудиться. Особенностью этого способа является возможность, не ожидая конца года, получать ежемесячно определенную часть вычета. В данном случае с начисленной работнику зарплаты не будет удерживаться подоходный налог в размере 13% до того момента, пока сумма вычета не будет полностью исчерпана. Для оформления такого вычета нужно также предоставить в налоговую инспекцию указанный выше перечень документов, кроме справок о доходах. После получения уведомления из налоговой службы нужно написать заявление в бухгалтерию предприятия и, начиная с момента обращения, можно рассчитывать на вычет.

При этом для работающих пенсионеров раньше применялось следующее правило. Если они трудились на нескольких работах, например, по совместительству, то получать вычет могли только на одном, по их выбору. После внесения 1 января 2014 года изменений в Налоговый кодекс пенсионеры получили право распределить имущественный вычет между несколькими работодателями, но этот факт должен обязательно указываться в заявлении, представляемом в налоговую инспекцию. После этого налоговая направит уведомления для каждого отдельного работодателя с конкретными суммами вычета.

Раньше Налоговый кодекс предусматривал право каждого гражданина на получение налогового вычета при приобретении любой недвижимости всего один раз в своей жизни, причем сумма покупки и размер вычета не имели никакого значения. После 2014 года, когда появилась новая редакция закона, каждый пенсионер имеет право на имущественный вычет при покупке жилья и других объектов недвижимости, воспользоваться которым он может несколько раз, пока его сумма не достигнет максимума, то есть 2 млн рублей. Единственный минус этого нововведения состоит в том, что гражданин, который уже получил налоговый вычет раньше произошедших в законодательстве изменений, не сможет при покупке другого жилья получить остаток вычета. Это связано с тем, что новые правила относятся только к тем правоотношениям, которые произошли после 1 января 2014 года, то есть в течение 2014, 2015 и последующих лет.