Банки 

Расчет отпускных в году новый. Пример расчета отпускных. Начисление отпускных при работе менее года

В соответствии с ТК РФ каждому работнику положен ежегодный оплачиваемый отпуск. При этом за сотрудником должны быть сохранены рабочее место и средний заработок. Продолжительность отпуска составляет 28 календарных дней, но в отдельных случаях возможно предоставление удлиненного основного отдыха.

Обо всем этом, а также о том, как начисляются и как правильно рассчитать отпускные, и пойдет речь в этой статье.

Условия предоставления

Существует несколько случаев, для которых предусмотрены особые условия предоставления отпуска:

  • Человек, совмещающий с основным местом работы несколько дополнительных, может получить ежегодный оплачиваемый отпуск на каждом из них одновременно. Даже в случае, если внешний совместитель еще не отработал 6 месяцев, отдых все равно следует предоставить, если на это согласился основной работодатель. Если длительность отпуска по основному месту работу больше, чем по совместительству, то недостающий период должен покрыть отдых без сохранения заработной платы.
  • Сотруднику, выполняющему должностные обязанности в соответствии с трудовым договором, срок которого менее 2-х месяцев, при увольнении положена компенсация из расчета 2 рабочих дня за каждый отработанный месяц.
  • Описанные в п. 2 условия предоставления и компенсации отпуска распространяются и на все сезонные работы.
  • Если работник устроился к работодателю – физическому лицу, то информацию о том, как будут предоставляться выходные дни и ежегодные оплачиваемые отпуска можно узнать из соглашения, заключенного между ними. При этом рабочая неделя не должна быть больше, а ежегодный отдых меньше, чем указано в ТК.

Вне зависимости от вида отпуска (основной или дополнительный) полный расчет с сотрудником должен быть произведен за 3 дня до его начала .

Предоставление ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков осуществляется:

  • при вредной или опасной работе;
  • при особом характере деятельности;
  • при ненормированном рабочем дне;
  • при работе на Крайнем Севере или в местности, приравненной к нему.

Если у работодателя есть возможность установить дополнительный отдых для работников, то никто не запрещает ему этого делать. Информация о порядке и условиях их предоставления должна содержаться в коллективном договоре.

Выплаты, учитываемые при расчете

Для расчета обязательно потребуется такая величина, как средний заработок. Учитываемые при этом выплаты:

  • зарплата, положенная сотруднику исходя из тарифной ставки или должностного оклада за отработанный период;
  • заработная плата, начисление которой производилось по сдельной расценке;
  • гонорары, выплаченные работникам сферы искусства;
  • надбавки и доплаты, происхождение которых связано с выслугой, ученой степенью, категорией и т. д.;
  • различные премии и прочие денежные поощрения.

Расчет среднего заработка не предполагает учет социальных выплат: материальной помощи, оплаты питания, проезда, обучения и т. д.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Определение расчетного периода

Для того чтобы рассчитать отпускные, нужно сначала определиться с расчетным периодом. Им является отрезок времени, необходимый для определения среднего заработка. Для того чтобы начислить отпуск или выплатить компенсацию неиспользованного, нужно взять отрезок продолжительностью 12 месяцев .

Например, если работник изъявил желание пойти в отпуск с 25 июля 2016 года, то расчетный период будет начинаться с 1 июля 2015 года, а заканчиваться 30 июня 2016 года.

Существует несколько вариантов расчета среднедневного заработка, которые зависят в основном от отработанного времени и вида дней, в которые предоставляется отдых. Итак, рассмотрим основные:

  • Целиком отработанный расчетный период предполагает самый простой вариант расчета: сумма всего заработка, начисленного в этот период, должна быть поделена на 12 месяцев и на среднемесячное число календарных дней (29,4).
  • Если имеет место неполная отработка расчетного периода, а для исчисления отпуска используются календарные дни, то расчет должен выглядеть так: величина среднедневного заработка = сумма всего заработка / (29,4 * число полностью отработанных месяцев + число календарных дней в частично отработанных месяцах).
  • Если для предоставления отпуска используется понятие рабочий день, то полная или частичная отработка расчетного периода не имеет никакого значения. Величина среднедневного заработка равняется доходу, начисленному за период действия договора, деленному на число рабочих дней в соответствии с календарем шестидневной рабочей недели, приходящемуся на отработанный период.

Месяц считается отработанным не полностью, если имели место быть:

  • отгулы;
  • командировки;
  • трудоустройство в январе или мае месяце после праздничных дней (оклад выплачивается полностью, ведь в рабочие дни сотрудник присутствовал на рабочем месте, а при расчете отпускных учитывается, что он трудоустроился после праздников);
  • переработка в совокупности с больничным.

Если одно из этих событий присутствовало в месяце, то расчетные календарные дни будут считаться следующим образом: 29,4 / общее число дней в таком месяце * отработанные дни в этом же месяце.

Отпускные будут рассчитываться так: суммарная величина заработка / число отработанных дней * дни отпуска (календарные).

Подробный разбор порядка начисления данных выплат вы можете посмотреть на следующем видео:

Пример при полностью отработанном периоде

Итак, на какие отпускные может рассчитывать работник, добросовестно выполнявший свои обязанности на протяжении года, не прогуливая при этом и не беря больничный?

Здесь все предельно просто: отпускные=величина среднедневного заработка*число дней отпуска .

Для того чтобы определить величину среднедневного заработка нужно заработную плату, начисление которой производилось в расчетном периоде, разделить на 352,8 (число месяцев*среднемесячное число дней).

Например, если величина зарплаты в течение расчетного периода не подвергалась изменениям и составляла 25 000 рублей, расчетный период был отработан полностью, а число дней отпуска равняется 28, то сумма отпускных будет следующая:

  • Годовой заработок = 25 000*12 = 300 000 руб.
  • Среднедневной заработок = 300 000/(12*29,4) = 850,34 руб.
  • Сумма отпускных = 850,34*28 = 23 809,52 руб.

Расчет среднего заработка не зависит от количества рабочих дней в неделе (5 или 6). Из расчетного периода не нужно исключать выходные и праздничные дни, а также короткий месяц февраль.

Данная схема является идеальной для любого бухгалтера, но фактически в жизни возникает множество жизненных ситуаций, влекущих за собой другой порядок начисления.

Как рассчитываются выплаты в случае наличия больничного

Если до того момента, как работник написал заявление на отпуск на 21 день, он уже отработал 1 год в организации, но при этом брал больничный на 12 дней, расчет его отпускных будет выглядеть следующим образом:

  • Ежемесячная зарплата = 25 000 руб.
  • Зарплата в мае — 14 890,52 (больничный 12 дней).
  • Годовой заработок = 25 000*11+14 890,52 = 289 890,52 руб.
  • Отработанные календарные дни = 29,4*11 + 29,4/31*(31-12) = 323,4+18,02 = 341,42.
  • Величина среднедневного заработка = 289 890,52/341,42 = 849,07 руб.
  • Отпускные = 849,07*21 = 17830,47 руб.

Выплаты при увольнении

Часто случается ситуация, что сотрудник, решивший уволиться, еще не успел полностью воспользоваться своим заработанным отпуском. Что же произойдет с этими днями в случае увольнения? Работник должен сам решить, что для него предпочтительнее: денежная компенсация или фактический отдых.

Вне зависимости от принятого работником решения кадровик должен подсчитать все неиспользованные отпускные дни. При стандартном 28-ми дневном отпуске за каждый отработанный месяц сотрудник должен получить 2,33 дня. Если продолжительность последнего отработанного месяца составляет менее 15 дней, то этот месяц не берется в расчет, а если больше, то берется.

Округление полученных дней отдыха осуществляется только в случае, если работник решил их отгулять. На расчет компенсации данное правило не распространяется.

Выплаты при повышении заработной платы

Если в организации, филиале или структурном подразделении произошло увеличение окладов, то при расчете должны быть использованы коэффициенты пересчета. При этом многое зависит от того момента, когда произошло повышение.

Рассмотрим возможные варианты:

  • Если оклад был повышен в течение 12 месяцев до периода отпуска, то требуется применение повышающего коэффициента. К = оклад до повышения / оклад после повышения . Применить этот коэффициент необходимо в отношении всех месяцев расчетного периода, предшествующих моменту повышения оклада.
  • Если повышение оклада пришлось на месяц ухода в отпуск и к расчетному периоду отношения не имеет, то на повышающий коэффициент (расчет такой же, как в первом случае) нужно умножить все месяцы расчетного периода.
  • Если приказ о повышении оклада издали во время отпуска, то увеличению подлежит только та часть, которая совпала со временем увеличения заработной платы. Например, если период отпуска работника с 28 апреля 2019 года по 15 мая 2019 г., а зарплату увеличили с 1 мая 2019 г., то перерасчету подлежит период с 1 по 15 мая 2019 г.

Неполный режим работы

Неполный режим работы предполагает оплату труда работника в соответствии с фактически отработанным временем или выполненным объемом работы. При этом лицу положено такое же число дней отпуска, как и сотрудникам, трудящимся полный рабочий день. Но сумма отпускных, конечно, будет меньше.

Расчет будет производиться по тем же правилам, то есть также потребуется определение среднего дневного заработка. Неполный рабочий день позволяет работнику трудиться, например, 2-3 дня в неделю вместо положенных 5 — он просто должен выработать необходимое количество часов. Величина среднемесячного числа календарных дней при расчете отпуска остается неизменной — 29,4.

Каждый сотрудник может пойти в отпуск, такое право он получает за каждый отработанный год на предприятии. Минимальная продолжительность основного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней, но работодатель может на свое усмотрение увеличить эту продолжительность.

Кроме того, для некоторых должностей и профессий даются дополнительные дни оплачиваемого отпуска.

Работодатель оплачивается. Сотруднику не позднее, чем за три дня до первого отпускного дня выплачивают отпускные, размер которых зависит от того, какую зарплату сотрудник получал на протяжении года.

Порядок расчета отпускных рассмотрен в . В статье ниже рассмотрим некоторые конкретные ситуации и примеры и произведем для них расчет отпускных.

Примеры расчета отпускных

Пример 1 — работник отработал 12 месяцев полностью.

Идеальный вариант, когда работник исправно трудился весь год и по его окончанию уходит в отпуск.

Соколов уходит в отпуск с 13 по 26 ноября 2015 года. Заработная плата Соколова за протяжении последних 12 месяцев составляла 40000 ежемесячно. Соколов не болел, в отпуск за свой счет не уходил, все месяцы отработал полностью. Рассчитаем отпускные для этого примера.

Расчет для примера 1:

  1. Расчетный период — с 01.11.2014 по 31.10.2015;
  2. Общий заработок = 40 000 * 12 мес. = 480 000 руб.
  3. Количество фактически отработанных дней = 12 мес. * 29,3 = 351,6 дн.
  4. Средний дневной заработок = 480 000 / 351,6 = 1365,2 руб.
  5. Отпускные = 1365,2 * 14 дн. = 19112,8 руб.

Пример 2 — работник отработал 6 месяцев

Данная ситуация часто встречается: работник отрабатывает положенные 6 месяцев или чуть больше (но менее 12 месяцев) и уходу в отпуск. Как рассчитать отпускные, если работник отработал менее 12 месяцев?

Соколов уходит в отпуск с 13 по 26 ноября 2015 года. На предприятии он работает с 13 апреля 2015 года. Зарплата за апрель составила 20000 руб. Заработная плата за остальные полностью отработанные месяцы составила 30000 руб. Рассчитаем отпускные для этого примера.

Расчет для примера 2:

  1. Расчетный период — с 13.04.2015 по 31.10.2015;
  2. Общий заработок = 20000 + 30 000 * 6 мес. = 200 000 руб.
  3. Количество фактически отработанных дней = (18/30) * 29,3 + 6 мес. * 29,3 = 193,4 дн.
  4. Средний дневной заработок = 200 000 / 193,4 = 1034,1 руб.
  5. Отпускные = 1034,1 * 14 дн. = 14477,4 руб.

Пример 3 — работник болел и находился в отпуске без сохранения заработной платы.

Идеальных случаев не бывает, работники болеют, берут отгулы и отпуска за свой счет. Рассмотрим, как рассчитывается заработная плата, если работник в расчетном периоде находился на больничном и в отпуске без сохранения заработной платы.

Соколов уходит в отпуск с 13 по 26 ноября 2015 года. В июле 2015 года он болел 5 дней. В сентябре 2015 года он брал отпуск за свой счет (без сохранения заработной платы) на период 21 календарных дней (отпуск без содержания свыше 14 календарных дней не учитывается). Заработная плата в полностью отработанных месяцах составила 40000 руб. В июле Соколов получил 30000 руб., в сентябре 10000 руб.

Расчет отпускных для примера 3:

  1. Расчетный период — с 01.11.2015 по 31.10.2015;
  2. Общий заработок = 30000 + 10000 + 40 000 * 10 мес. = 440 000 руб.
  3. Количество фактически отработанных дней = (26/31 + 23/30) * 29,3 + 10 мес. * 29,3 = 340,17 дн.
  4. Средний дневной заработок = 440 000 / 340,17 = 1293,5 руб.
  5. Отпускные = 1293,5 * 14 дн. = 18109 руб.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Вопрос расчета отпускных , затрагивает каждого бухгалтера-расчетчика. Бухгалтера, при расчете отпускных выплат, ориентируются на Положение №922 от 24.12.2007 года, утвержденное Российским Правительством. С 10 марта 2016 года в этот документ внесены дополнения, связанные с увеличением количества праздничных дней в 2016 г, количество которых непосредственно влияет на сумму отпускного пособия.

Основные случаи, в которых производится обязательный расчет и выплата отпускных , согласно ТК РФ:

1. Работник проработал год и идет в очередной отпуск. В связи с приближением отпусков, уже можно произвести примерный расчет отпусков .

2. Работник работает меньше года и просит предоставить ему отпуск

3. Работник увольняется - ему требуется начислить и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск.

Первоначально, при расчете отпускных, определяется период, за который работнику нужно предоставить отпуск, затем рассчитывается совокупный и средний заработок.

В состав совокупного заработка включаются следующие начисления: непосредственно заработная плата, надбавки, премии, выплаты по выслуге, выплаты за особые условия труда. При расчете среднего заработка учитываются все премии, полученные им в расчетном периоде, что прописывается в соответствующем положении организации. Премия, начисленная в периоде, за который берется отпуск, должна обязательно входить в совокупный заработок за отработанный период, даже если она была выдана по итогам другого временного отрезка.

В состав совокупного заработка, независимо от месяца начисления, обязательно включается премия по итогам работы за год. Это значит, что если годовая премия начислена сотруднику уже после расчета отпускных, то бухгалтер обязан пересчитать ему отпускные и доплатить разницу в сумме.

В суммарный заработок не включаются: компенсации за питание и транспорт, материальная помощь, полученные работником суммы по листам временной нетрудоспособности, командировочные.

Среднедневной заработок (СДЗ) рассчитывается по следующей формуле:

СДЗ = СЗ / (12 * 29,3)

29,3 - число дней в месяце в среднем за год (такой коэффициент применяется с 2015 г)

Общая формула расчета для всех случаев отпускных выплат:

ОТ = СДЗ * число отпускных дней

Работающим в организации год и более, расчетный период соответствует 12 последним календарным месяцам.

Пример расчета отпускных : сотруднику компании «Альфа» Мышкину В.С. предоставляется очередной отпуск с 7 июня 2016 года. Отпускные Мышкину В.С. бухгалтер компании рассчитает в пропорциональности его заработку в период с 1 июня 2015 года по 31 мая 2016 года.

Если расчетный период был отработан частично, тогда:

СДЗ = ЗП / (КПМ*29,3 + ∑КНМ)

КНМ = 29,3/КД * ОД

КПМ - количество полных месяцев, отработанных работником;

∑КНМ - сумма неотработанных дней в месяцах, либо отработанных частично;

КД - количество дней в месяце (например в декабре 31, а в ноябре 30);

ОД - общее число отработанных дней.

Сотрудникам, работающим менее года, отпускные рассчитываются в зависимости от среднего заработка с первого дня работы по последний календарный месяц перед началом отпуска.

Пример расчета отпускных: Кошкину М.М., менеджеру компании «Альфа» предоставляется отпуск с 11 мая 2016 года. Свою трудовую деятельность в данной компании он начал 15 сентября 2015, бухгалтер должен рассчитать ему отпускные в зависимости от заработной платы за период с 15 сентября 2015 года по 30 апреля 2016 года.

Подсчет отпускных - простые математические вычисления, разобравшись в них, каждый сам сможет себе подсчитать примерную сумму отпускных:

Пример расчета отпускных : сотрудник берет отпуск в мае 2016 на 28 дней. В феврале 2016 он болел с 15 по 23 число. Ему было начислено за расчетный период в качестве з/п 400000 рублей. Тогда:

1. ОД=29-9(к-во дней по больничному)=20

2. КНМ=29,3/29*20=20,21 (дн)

3. СДЗ=400000/(9*29,3+20,21)=1408,90 (руб)

4. Сумма отпускных=28*1408,90 =39499,20 (руб)

Настоящая статья — это руководство для тех, кому нужно правильно посчитать отпускные. В ней перечислены документы, которые следует оформить, и приведены формулы для вычисления среднего заработка в 2020 году. Помимо этого, в статье содержатся примеры для всевозможных ситуаций: когда расчетный период отработан не полностью или вообще не отработан, когда сотруднику проиндексировали зарплату, выдали премию и проч. А также рассказано, как начислить налоги, взносы и отразить их в учете.

Как оформить документы для отпускных

1. График отпусков. Его составляют минимум за две недели до начала календарного года, исходя из пожеланий сотрудников, требований закона и интересов работодателя. Соблюдать график обязаны как работодатель (организация или ИП), так и работники (ст. ТК РФ . Существует унифицированная форма . В ней, в числе прочего, есть графы 8 и 9. Их нужно заполнить, если изначально запланированный отпуск был впоследствии перенесен.

2. Заявление сотрудника. Пишется в случае, когда нужно уйти в отпуск не по графику. Если же график соблюдается, то можно обойтись без заявления.

Работник должен подать заявление заранее, чтобы бухгалтерия успела рассчитать и выплатить отпускные не позднее чем за три дня до начала отдыха.

Пример заявления

Генеральному директору ООО «ЧОП «ЧеКа»

г-ну Дубинину И.О.

от охранника Симонова А.А.

Прошу предоставить мне ежегодный оплачиваемый отпуск сроком на 14 календарных дней с 05 ноября 2020 года по 18 ноября 2020 года.

______________/Симонов А.А./

3. Извещение о начале отпуска. Оно необходимо, если человек будет отдыхать по графику. Не менее чем за две недели до начала отпуска кадровики должны известить об этом работника под роспись. Если же основанием является не график, а заявление, уведомлять сотрудника не обязательно.

4. Приказ (распоряжение). Нужен и в случае ухода в отпуск по графику, и в случае подачи заявления. Существуют унифицированные формы: (на одного работника) и (на нескольких сотрудников).

5. Записка-расчет. Обычно используют форму . На первой стороне проставляются даты начала, окончания, и период отдыха. На второй стороне — данные для оплаты.

6. Личная карточка. В бланке по есть раздел VIII, предназначенный для сведений об отпуске.

Расчет отпускных в 2020 году (в календарных днях)

Сумма вычисляется по формуле:

× количество календарных дней отпуска

Расчет среднего дневного заработка

Он зависит от того, полностью или нет отработан расчетный период, то есть 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отдыха.

Если расчетный период отработан полностью, применяется формула, приведенная в статье ТК РФ :

Средний дневной заработок = заработок за расчетный период / 12 / среднемесячное число календарных дней (оно равно 29,3)

Если расчетный период отработан не полностью, либо были исключаемые дни (больничные, отпуск и др.), применяется другая формула. Она приведена в пункте 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. постановлением Правительства РФ ; далее — Положение):

Средний дневной заработок = выплаты, которые включаются в расчет среднего заработка / (среднемесячное число календарных дней × количество полностью отработанных месяцев + число отработанных календарных дней в неполных месяцах)

При этом:

Число отработанных календарных дней в неполном месяце = среднемесячное число календарных дней / общее число календарных дней в данном месяце × число календарных дней в данном месяце, приходящееся на отработанное время

ВАЖНО. Случается, что в расчетном периоде не было ни одного фактически отработанного дня, либо фактически начисленной зарплаты. Тогда средний заработок нужно считать за предшествующий отрезок времени, равный расчетному периоду (п. 6 Положения). А если зарплаты и отработанных дней не было даже в предшествующем периоде, в расчет берется фактический заработок за тот месяц, в котором начался отпуск. При отсутствии такого заработка вычисления производятся исходя из оклада (п. 7 и п. 8 Положения).

Примеры расчета

Расчетный период отработан полностью

Работник уходит в очередной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Заработок за расчетный период составляет 780 000 руб. Бухгалтер вычислил, что средний дневной заработок равен 2 218,43 руб. (780 000 руб. / 12 мес. / 29,3). Значит, сумма отпускных — 31 058,02 руб. (2 218,43 руб. × 14 дн.).

Расчетный период отработан не полностью

Работник уходит отдыхать с 8 июля 2020 года на 14 календарных дней. Его оклад составляет 20 000 рублей.

В апреле 2020 года работник брал больничный на 10 дней (с 1 по 10 апреля). Поэтому за апрель 2020 года он получил зарплату в общей сумме 13 000 рублей.

Шаг 1. Определяем выплаты, которые включаются в расчет.
20 000 руб. × 11 мес. = 220 000 руб. (общая сумма выплат за полностью отработанные 11 месяцев, кроме апреля).

За апрель 2020 года работнику выплачено 13 000 рублей. Поэтому для расчета принимается сумма 233 000 руб.(220 000 + 13 000).

Шаг 2. Определяем количество отработанных календарных дней в апреле 2020 года (не полностью отработанном месяце).

Всего в апреле 30 календарных дней, а на отработанные дни (с 11 числа, когда сотрудник вышел на работу после болезни) приходится 20 календарных дней (30 — 10).

Итого в апреле 2020 года отработано 19,5333 дн.(29,3 / 30 × 20)

Шаг 3. Определяем средний дневной заработок.
Он составит 681,6187 руб. (233 000 руб.: (29,3 × 11 мес. + 19,5333 дн.)).

Шаг 4. Определяем размер отпускных.

Их величина равна 9 542,66 руб. (681,6187 руб. × 14 дн.).

В расчетном периоде отсутствуют отработанные дни

Специалист уходит отдыхать с 12 ноября 2020 года. Расчетный период — с 1 ноября 2019 года по 31 октября 2020 года. В это время сотрудник находился в отпуске без сохранения зарплаты.

Бухгалтер определил средний заработок за предшествующий период, то есть за отрезок времени с 1 ноября 2018 года по 31 октября 2019 года. Он составил 150 000 руб. Исходя из этой цифры бухгалтер рассчитал размер отпускных.

Премия в расчете отпускных

Сотрудник уходит в отпуск с 6 ноября 2020 года. Расчетным является период с 1 ноября 2019 года по 31 октября 2020 года. Это время отработано полностью.

В январе 2020 года работник получил премию за 2019 год в размере 40 000 руб.

Нужно ли включить эту сумму в заработок, начисленный в расчетном периоде и учитываемый при подсчете отпускных?

Да, нужно. В письме Минздравсоцразвития говорится, что для учета годового вознаграждения должны выполняться два условия:

  • расчетный период отработан полностью;
  • продолжительность периода, за который выплачена премия, не превышает продолжительности расчетного периода.

Раз оба условия выполнены, 40 000 руб. нужно добавить к выплатам, которые включаются в заработок при оплате дней отдыха.

СПРАВКА. При несоблюдении названных условий премия все равно учитывается. Но не в полном объеме, а пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде.

Расчет отпускных при повышении окладов

Отпуск работника начинается 18 ноября 2020 года. Расчетный период — с 1 ноября 2019 года по 31 октября 2020 года.

С ноября по декабрь 2019 года (2 месяца) сотрудник получал ежемесячно оклад, равный 40 000 руб. С января 2020 года в организации были повышены оклады всему персоналу. В январе — октябре 2020 года (10 месяцев) работник получал по 45 000 руб. в месяц.

Бухгалтер нашел коэффициент повышения. Он равен 1,125(45 000 / 40 000).

Заработок за расчетный период составил 540 000 руб.((40 000 руб. × 1,125 × 2 мес.) + (45 000 руб. × 10 мес.)).

Расчет отпускных в 2020 году (в рабочих днях)

Сумма вычисляется по формуле:

Величина отпускных = средний дневной заработок × количество рабочих дней отпуска

Средний дневной заработок равен (п. 11 Положения):

Средний дневной заработок = фактически начисленная заработная плата / количество рабочих дней по календарю 6-ти дневной рабочей недели

Расчет отпускных при увольнении

При увольнении работодатель выплачивает компенсацию за неиспользованный отпуск, если работник не успел отгулять положенные ему дни. Компенсация вычисляется по следующим формулам.

Если отпуск считается в календарных днях:

× количество календарных дней неиспользованного отпуска

Если отпуск считается в рабочих днях:

Величина компенсации = средний дневной заработок × количество рабочих дней неиспользованного отпуска

Средний дневной заработок нужно определять точно так же, как для расчета обычных отпускных.

Почему среднемесячное число календарных дней всегда равно 29,3

Данная цифра представляет собой количество календарных дней в году, уменьшенное на число нерабочих праздничных дней и деленное на 12 месяцев.

ВНИМАНИЕ. Законодательство не устанавливает самый ранний срок, когда работодатель обязан выплатить отпускные. Значит, компания или ИП может выдать деньги за четыре, пять или большее число дней до начала отпуска, и это не будет нарушением.

Компенсацию за неиспользованный отпуск полагается выдать в день увольнения, либо не позднее следующего дня после предъявления требования о расчете (ст. ТК РФ).

НДФЛ и страховые взносы с отпускных

Бухгалтеру нужно начислить НДФЛ на всю сумму отпускных и удержать его при выплате денег работнику. Перевести налог в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором сотрудник получил деньги (п. 6 ст. НК РФ).

Отпускные облагаются взносами: пенсионными, медицинскими, на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также взносами в ФСС «на травматизм».

ВНИМАНИЕ. Нередко бывает, что начало отдыха и начисление отпускных приходятся на разные месяцы. К примеру, отдых начинается 1 декабря 2020 года, а отпускные рассчитаны и выданы на руки 26 ноября 2020 года. Когда нужно начислить взносы? В месяце начисления отпускных. В нашем примере — в ноябре.

Как отражать отпускные в учете

В налоговом учете отпускные можно списать на расходы и при общем режиме (подп. 7 ст. НК РФ) и при упрощенной системе (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. НК РФ).

Вопросы возникают, если отдых начался в одном месяце, а закончился в другом. К затратам какого месяца можно отнести деньги, начисленные работнику?

При методе начисления — к расходам каждого из двух месяцев пропорционально дням отдыха (письмо Минфина ).

При кассовом методе — к расходам месяца, в котором сотрудник получил деньги на руки или на карточку.

Подводя итог, напомним, что в 2020 году от бухгалтера требуется: правильно оформить документы, определить расчетный период, найти средний дневной заработок и рассчитать отпускные. Плюс к этому нужно выдать деньги в установленный срок, начислить НДФЛ и взносы, а также отразить отпускные в налоговом учете.

2019-09-11

Отпускные — это выплата, которую получает работник, уходя в ежегодный отпуск. Начисляются они перед началом отдыха и выплачиваются за три дня до первого дня отпуска. Рассчитать отпускные онлайн можно в калькуляторе, которые представлен на данной странице.

Калькулятор проводит расчет отпускных онлайн после ввода исходных данных:

  • ежемесячного заработка;
  • числа дней ежегодного отпуска;
  • числа дней исключаемых периодов.

Расчет в 2019 году проводится за последние 12 месяцев, предшествующих месяцу выхода в оплачиваемый отпуск.

Расчет периода соответствует фактически отработанному времени, если работник устроился на работу в году, предшествующему месяцу ухода в отпуск, то есть в случае, когда отработано менее года.

Для месяцев, в которых не было дохода, следует поставить нули в онлайн калькуляторе.

Что нужно знать о расчете отпускных?

Чтобы понимать, как онлайн калькулятор рассчитывает отпускные, нужно знать основные правила и принципы проведения расчета.

В заработок, учитываемый при начислении отпускных, включается оплата труда, премии.

Не учитываются такие выплаты:

  • оплата командировочных расходов;
  • отпускные;
  • больничные и иные соцпособия;
  • оплата питания, связи, проезда, проживания и прочие выплаты, не связанные с оплатой труда;
  • материальная безвозмездная помощь от работодателя.

В расчетный период не включаются:

  • время нахождения в любом отпуске — без содержания, ежегодный, декретный, учебный, на ребенка;
  • дни нетрудоспособности;
  • дни нахождения в командировке.

Как начисляются отпускные в онлайн калькулятор

  • ежемесячная зарплата — указывается, если она не меняется в течение расчетного периода (если меняется, то зарплата для каждого месяца указывается ниже);
  • начальная и конечная дата отпуска, согласно приказу;
  • количество фактически отработанных дней в каждом месяце расчетного периода (нужно отнять от общего числа календарных дней в месяце исключаемые периоды).

Пример расчета с помощью калькулятора

Комарову предоставлен ежегодный отдых на 14 кал.дн. с 01 июня 2017 года. Комаров в сентябре 2016г. болел 7 дней, в январе 2017г. был в ежегодном отпуске 14 кал.дн.

Зарплата в каждом месяце, за исключением сентября и января составила 30 000 руб. В сентябре Комаров получил 21 000 руб., в январе 15 000 руб.

  1. дата начала отпуска — 01.06.2017;
  2. дата окончания отпуска — 14.06.2017;
  3. в сентябре фактически отработано из 30 только 23 дня;
  4. в январе — из 31 отработано 17 дней;
  5. в остальных месяцах ничего не меняем;
  6. зарплату для каждого месяца вносим отдельно.

Результат расчета, который выдает онлайн калькулятор после ввода исходных данных:

Насколько правильно онлайн калькулятор рассчитал отпускные, можно проверить с помощью ряда формул. Для получения размера выплаты, нужно выполнить такие действия:

  1. Рассчитать Число факт.отработ.дней в неполных месяцах = (Число фактически отработанных дней в месяце / Общее число дней в месяце) * 29,3 = (23/30) * 29,3 + (17/31) * 29,3 = 38,63.
  2. Рассчитать Число отработанных дней = Число полностью отработанных месяцев * 29,3 + Число фактически отработанных дней в неполных месяцах = 10*29,3 + 38,63 = 331,63
  3. Посчитать Сред.днев.зааработок = Зарплата за период / Число отработанных дней в периоде = (30000*10 + 15000 + 21000) / 331,63 = 1013,17.
  4. Рассчитать Отпускные = Сред.днев.заработок * Число отпускных дней = 1013,17 * 14 = 14184,38.

Небольшие расхождения с результатами онлайн калькулятора можно объяснить порядком округления сумм.