Как вернуть налог с покупки? Советы юриста. Как и в каких случаях возвращается НДС — порядок возмещения? Как вернуть 18 ндс с квартиры

Давайте начнем с небольшого примера сравнения стоимости товаров (читай одежды) в странах ЕС и в Украине/России.

Всеми любимая группа компаний INDOTEX публикует цены своих товаров на сайте в валюте той страны, в которой находится магазин. Просто сравните цены, параллельно открыв в двух вкладках испанский и украинский сайт той же Zara и убедитесь, что примерно на 40-60% товары в Испании дешевле. Многие модники давно уже поняли, что затраты на «слетать в Милан», провести там выходные и купить понравившиеся брендовые вещи — будут по цене соизмеримы с просто покупкой этих же вещей в украинских магазинах.

Но не все знают о том, что покупая вещи в ЕС, мы оплачиваем и НДС, который не будучи гражданами ЕС мы по сути платить не должны. Что это значит? Это значит, что реальная необходимость в создании системы Tax Free созрела очень давно, а пользуются этим далеко не все соотечественники.

Что такое Tax Free?

Как подсказывает wiki, Tax free - это система возврата суммы налога на добавленную стоимость (НДС). НДС возвращается на покупки, сделанные иностранными гражданами при обратном пересечении границы той страны, в которой они были приобретены. Суммы возврата составляют от 7 до 20 % от суммы покупки, в зависимости от величины НДС в данной стране.

Тут стоит сделать небольшую ремарку, т.к. на разные группы товаров и услуг даже в рамках одной страны может применяться разная налоговая ставка. Но порядок цифр понятен.

Частенько, проходя мимо витрины магазина, можно заметить вот такие таблички:

Эти таблички свидетельствуют о том, что в магазине, покупая товар на определённую сумму (о которой я позже расскажу) — вы можете по возвращению домой возместить НДС.

Мне попадались только две системы, через которые можно осуществить возврат. Это Global Refund (в большинстве случаев), которая выдает сине-белые чеки и Premier Tax Free с розово-зелеными чеками. Т.к. я пользовался только системой Global Refund, расскажу о ней.

Если кратко описать алгоритм действий для оформления Tax Free , то он включает в себя три шага:

1. Перед покупкой в магазине, поинтересуйтесь у консультанта, сотрудничает ли магазин с компанией Global Blue. На сайте компании указано, что она за свою более тридцатилетнюю практику сотрудничает с 300,000 магазинами в более чем 40 странах, включая многие крупнейшие в мире розничные магазины и гостиницы, так что вероятность очень велика. Если да, то попросите на кассе при оплате покупок заполненный чек Global Refund.

2. Покидая границы ЕС, в аэропорту найдите окошко с надписью TaxFree. Покажите сотруднику ваши покупки, чеки, свой паспорт и получите подтверждение экспорта в виде печати на чеке Global Refund.

3. Как правило там же, возле окошка — висит информация о расположении офисов в интересующей вас стране — город, адрес, телефон. Перепишите интересующий Вас адрес и телефон и по возвращению домой — сходите в компанию-партнер, которая сотрудничает с Global Refund и заберите свои деньги наличными.

Вроде всё до нельзя просто. Но на практике часто возникают сложности. Поэтому каждый из пунктов имеет свои тонкости. Давайте разберем, что к чему.

Первый шаг:

Получить возврат может только НЕ гражданин ЕС, и только в том случае, если он прилетел с непродолжительным визитом не более 3 месяцев (без вида на жительство) Также нельзя быть беженцем, или приезжать на работу на длительный срок. Вы не один из них — тогда идём дальше.
Когда будете оформлять на кассе магазина чек Global Refund, не удивляйтесь что сумма к выплате будет меньше, чем вы того ожидали. Компания Global Blue — не благотворительная организация, а значит тоже хочет получить свой кусок пирога в виде процента.
При покупке некоторых товаров, таких как книги, табачные изделия (хотя вряд-ли кто-то будет покупать сигареты в ЕС по заоблачным ценам, чтобы привезти на родину), продукты питания (купили вы в Испании хамон иберико за €200, а вам мало того, что НДС не вернут, так ещё скорее всего и на границе будут проблемы) или услуги (думали кататься на такси, а потом получить ещё обратно 10%?) — возврат НДС в большинстве стран не распространяется.
Не забудьте взять с собой загранпаспорт в магазин. Т.к. именно с него и будут переписаны ваши данные. Если всё-таки забыли — скажите что заполните сами. Без этих данных и фактического адреса проживания в стране — чек не особо поможет.
Проследите, чтобы кассир правильно заполнил информацию на чеке Tax Refund, даже малейшая ошибка (пропущенная цифра буква…) может быть причиной отказа в проставлении штампа при возвращении домой. Если всё-таки ошибка была допущена, то всё равно не стоит отчаиваться) Отошлите оригинал банковского чека по адресу (Global Blue Slovakia s.r.o. Centralised Services Center P.O. Box 363 810 00 Bratislava 1 SLOVAKIA), вместе с сопроводительным письмом и указанием наиболее подходящего для вас способа получения денежных средств, и компания переоформит оплату.
Храните не только чек Tax Refund, но и фискальный чек из самого магазина. Как правило их на кассе скрепляют скобой и вкладывают в конверт. НО бывают разные случаи. Не теряйте этот конверт, без него ничего не получится вернуть.
В большинстве стран существует временное ограничение на возврат НДС. В большинстве стран (кроме Швейцарии и Лихтенштейна с 30 днями) чеки такс-фри действительны в течение трех месяцев после месяца покупки.

Второй шаг:

Всё сделали правильно, нигде не ошиблись? Поздравляю! Но это еще не все ньюансы!

Когда планируете уже отъезд в аэропорт, закладывайте +30-40 минут на проверку ваших чеков у таможенной стойки. Ведь вы не один такой умный и желаете чуть сэкономить на покупках. Иногда можете даже попасть в очередь. Так что будьте к этому готовы.
После покупки поинтересуйтесь у консультанта в магазине по поводу того, где вам искать в аэропорту отделение Global Blue. Ведь иногда аэропорты бывают очень большими, как например аэрпорт Шарль де Голль или немецкий аэропорт Франкфурта-на-Майне, где можно больше часа потратить на поиски чего либо. Если консультант не особо компетентен — Google вам в помощь!
Храните ценники с купленных товаров. Да и сами вещи особо далеко не прячьте. Могут попросить предъявить их или ценники для сверки. Так бывает не всегда, но это обязательно стоит принять во внимание.
Если вещей много и вы их собираетесь сдать в багаж — сначала проставьте штампы, а потом только сдавайте багаж. Элементарно с точки зрения логики, но сам видел случаи обратного.
Купленные вещи должны иметь товарный вид — т.е. вряд-ли получится получить возврат с чека, в котором указаны кроссовки, в которых вы собственно и явились, преодолев до этого несколько горных хребтов и попав пару раз под дождь.
И последнее — если у вас несколько стран в путешествии — оформить возврат вам смогут только в последней стране пребывания при предъявлении авиабилетов или любого другого выездного документа, если вы покидаете ЕС не самолётом.

Третий шаг:

Печати есть, домой вернулись. Что ещё?

По опыту возврата в Киеве могу сказать, что более-менее оперативно и самое главное реально было вернуть деньги в отделении VTB-банка, но сожалению банк прекратил предоставлять эту услугу. Теперь этими услугами занимается ПравэксБанк и Укрэксимбанк.

Всю информацию по поводу адресов, телефонов и отделений можно найти по ссылкам global-blue.com для России и Украины и других стран .

Выплата как правило бывает не каждый день, а всего пару раз в неделю. При этом, как утверждают сотрудники банка, точно сказать какая сумма будет выплачена нельзя. Вся информация появляется в день выплаты. Выплата осуществляется в процессе живой очереди. О чём это говорит? Что если перед вами будет несколько человек, у которых возврат например по 500-800 евро — Ваши шансы уменьшаются. А если у вас еще и аналогичная сумма, или выше, то шансы уменьшаются в геометрической прогрессии. Как-то передо мной сидела женщина, с которой мы разговорились и в ходе беседы я услышал цифру в 1450 евро. Уже собирался уходить, но вопрос сотрудницы банка «У кого сумма к выплате меньше 100 евро? Обслужим сегодня, остальные приходите в след.раз…» обнадёжил и я через 10 минут уже стоял в кассе и получал свои деньги.

Полезная информация

Покупка туриста не должна быть дешевле определенной суммы и она разные для разных стран. В таблице приведена минимальная сумма покупки (в местной валюте страны покупки), максимальный процент возврата от суммы покупки и размер НДС в данной стране:

Для удобства можно воспользоваться Refund-калькулятором, который есть на сайте .

Стоит ли возврат НДС всех этих тонкостей, волокиты, времени и т.д. — решать вам! Для кого-то сумма к выплате — 40-50 евро не стоит свеч, а кто-то за 20 евро будет несколько раз приходить в отделение банка и выстаивать очередь. Каждому своё.

К настоящему времени в России количество споров между налоговыми органами и предпринимателями существенно возросло. И половина этих споров касается именно возмещения НДС - налога на добавленную стоимость. По имеющейся у нас статистике почти в 90% случаев эти споры выигрываются предпринимателями. В статье мы расскажем, можно ли вернуть НДС и как это сделать.

Прежде всего, отметим, что НДС вернуть можно, однако нужно соблюдать некоторые условия, о которых вы сейчас и узнаете. Во-первых, перед тем, как направлять заявление на возврат НДС, нужно обязательно привести в порядок отчетность по фирме. Необходимо обязательно сделать так, чтобы в ваших бумагах «комар носа не подточил», поскольку налоговая инспекция обязательно устроит в вашей компании проверку с пристрастием. Во-вторых, нужно правильно оформлять все документы и прежде всего - счета-фактуры. Здесь необходимо помнить, что даже самые мелкие недочеты, а также несоответствия другим документам (накладным на поставку товаров, счетам, договорам, актам по выполнению услуг или различного рода работ и т.п.) послужат для налоговиков весомой причиной, чтобы отказать вам в возмещении НДС, на ту сумму, которая указана в данном счете-фактуре. Ситуация осложняется тем, что счет-фактура составляется не самим налогоплательщиком (то есть лицом, претендующим на возмещение НДС), а контрагентом, с которым налогоплательщик сотрудничает. По роду своей деятельности я не раз сталкивался с такой ситуацией, а потому на собственном опыте научился требовать от контрагентов корректного оформления счетов-фактур, ведь контрагенты не несут никакой финансовой ответственности за допущенные неточности при оформлении данных финансовых документов.

Как правильно составлять счет-фактуру

Путаница чаще всего возникает в адресе контрагента, поскольку последний нередко указывает не юридический адрес, по которому зарегистрирована компания, а фактический адрес местонахождения, что недопустимо, ведь налоговый орган обязательно это проверит. Поэтому требуйте от своих контрагентов правильно оформлять счета-фактуры.

Также обращайте пристальное внимание на правильное наименование организации контрагента и на совпадение номеров платежных документов, поскольку контрагенты могут допускать ошибки и там. Конечно, в последнее время суды принимают и исправленные счета-фактуры, которые выдаются налогоплательщику контрагентом в ходе судебного разбирательства, однако лучше всего с самого начала делать все правильно.

Старайтесь вести раздельный учет по различным операциям с НДС: отдельно по тем операциям, которые облагаются налогом, отдельно по тем, которые налогом не облагаются, и (внимание!) отдельно по операциям, которые облагаются налогом со ставкой 0% (например, при экспорте продукции).

Дело в том, что возврат НДС привязан к видам деятельности, которые облагаются этим налогом. Если же раздельный учет по таким операциям не ведется, то вернуть денежную сумму практически нереально. Если дело по возврату НДС доведено до суда, то вы имеете право включить в исковые требования сумму, которая, в соответствии с действующим законодательством, полагается вам в случае просрочки возврата НДС. Эта сумма представляет собой процент, равный ставке рефинансирования.

Однако учтите, что налоговикам это, разумеется, очень не понравится. И, наконец, имейте в виду, что налоговый орган имеет право отказать вам в возмещении НДС в том случае, если контрагент, сотрудничающий с налогоплательщиком, не перечислял суммы по НДС в бюджет. Даже если вы не использовали в этом случае мошеннические схемы с так называемыми фирмами - «однодневками», суд может отказать вам в возмещении НДС, мотивируя это вашей же неосмотрительностью при выборе контрагентов.

Но как проверить добросовестность контрагентов, чтобы вернуть НДС? В крупных компаниях существуют юристы, которые занимаются проверкой учредительной документации контрагентов, сведений о постановке на налоговый учет, о балансе и о местонахождении юридического лица. Если же у вас нет возможности держать в штате компании такого сотрудника, придется озаботиться этой проблемой самому, либо пытаться проверять компанию, например, по отзывам в интернете.

НДС – это один из самых трудных для понимания простого человека налогов. Усложнения возникают не только из-за разных ставок, которые полагаются для разного рода видов деятельности, но и из-за особенностей его исчисления. Кроме того, есть варианты, при которых НДС можно возвратить.

В налоговых справочниках НДС определяется как налог на ту прибыль предприятий, которую они получают, устанавливая на свои товары цены, выше рыночных.

Разница между старой и новой ценой на товары и становится объектом налогообложения. Иными словами, можно сказать, что налог начисляется на разницу между выручкой от продажи товаров и их изначальной ценой (стоимостью сырья на его изготовление или же средств потраченных на его покупку).

Налог на добавленную стоимость зачисляют в федеральный бюджет. Он считается косвенным налогом из-за того, что его в полном объеме уплачивают покупатели (или потребители товара).

Организация, занимающаяся продажей обязательно должна и учет налогов, которые она сама уплачивает

Чтобы определить налог необходимо использовать налоговую базу, которая определяется ценой на товар. При этом стоимость такого товара при каждой покупке становится больше на 10-18 процентов. Эти цифры обязательно нужно указывать

Кто обязан платить НДС

Обязательство по уплате НДС ложится на:

организации;
индивидуальных предпринимателей;
лиц, которые перевозят через государственную границу РФ определенные товары.

Юридические лица (ИП и организации) могут в определенном случае освобождаться от уплаты налога на добавленную стоимость. Для этого выручка за предыдущие три месяца не должна быть выше двух миллионов рублей. Но это касается только тех организаций, которые занимаются реализацией неподакцизных товаров.

Не нужно уплачивать НДС таким типам налогоплательщиков (кроме тех, которые перевозят товары через границу):

которые уплачивают ЕСХН и УСН. Как составить уведомление о переходе УСН – читайте
которые применяют в своей деятельности ЕНВД.

Это специальные налоговые режимы, которые освобождаются от уплаты НДС.

В чем суть налога на добавленную стоимость вы можете узнать в этом видео:

Когда, в какой момент возникает обязанность оплаты

Так как налог уплачивается с вырученной от продажи суммы, то и обязанность по его уплате возникает с самого момента продажи. Это может быть как выгрузка, так и непосредственная уплата денег за предоставленный товар.

Причем, уплата налога происходит в несколько этапов:

при покупке предприятием у другой организации сырья для изготовления товаров, оно уплачивает НДС, которая включена в его стоимость;
при определении себестоимости товаров добавляется стоимость НДС, но в этом случае она вписывается в налоговый кредит;
при формировании окончательной стоимости товара в нее закладывается и размер НДС, который потом придется уплачивать покупателям.

Ставки и размер НДС

В большинстве случае налоговая ставка по НДС составляет 18 процентов. Но для продажи особых товаров (детские товары, продукты питания, некоторые виды медикаментов) законодательство предусматривает уменьшенную ставку, которая составляет 10 процентов. Также при экспорте товаров часто используется ставка 0 процентов.

Нулевую ставку применяют к тем товарам, которые вывозятся для продажи за границей. Также ее могут использовать для услуг, которые направлены на международную транспортировку.

Формула расчета НДС. Фото: web-dl.ru

Что такое НДС к возмещению

В некоторых случаях заплаченную по НДС сумму можно вернуть. Это очень сложный вопрос, который вызывает массу конфликтных ситуаций. Можно сказать только, что большинство из них решаются в пользу предпринимателей.

Возврат НДС – это определенный процесс, последствием которого является получение налогоплательщиком на свой расчетный счет часть оплаченного налога. Для юридических лиц такое становится возможным в том случае, когда на конец налогового периода сумма по НДС больше, чем размер налога, который оплачивается в бюджет.

Но это не значит, что обязательно в этом случае средства будут начислены обратно на счет налогоплательщика. Для совершения этой процедуры нужно будет проделать определенные действия.

Как вернуть НДС – пошаговая инструкция

Возврат НДС происходит по такой схеме:

Как оплатить НДС?

Достаточно часто главной причиной отказа в возврате НДС является несоответствие данных и неправильное заполнение документов. В определенных случаях причиной для этого может стать неверное указание адреса (фактической вместо юридического), или же путаница в указании номеров платежных документов.

Суд допускает использование исправленных документов, но намного проще делать все верно с самого начала.

Рекомендуется вести учет так, чтобы отделять облагаемые налогом и необлагаемые операции. Если такое отделение не сделано, то вернуть НДС будет практически нереально, так как эта процедура привязана к определенным видам работы.

Также можно ожидать отказа тем организациям, контрагент которых не заплатил НДС.

Законодательное регулирование

Нормативная база, при помощи которой регулируется вопрос начисления и возврата НДС включает в себя такие законодательные акты:

глава 21 Налогового кодекса РФ;
Постановление Правительства, которое выдано под номером 1137, и в котором говорится о нормах заполнения документов, необходимых для уплаты налога;
Таможенный кодекс ТС.

Также сюда можно отнести соглашение, подписанное членами Таможенного союза о таможенной стоимости товаров, которые перевозятся через границы стран.

Для получения шанса на возврат НДС обязательно нужно соблюдать нормы его уплаты и следить за правильным заполнением документов.

Краткое изложение сути налога на добавленную стоимость и принципов этой – в этом видео:

У всех граждан есть возможность вернуть налог (например, с покупки). Только далеко не все знают, как именно это делать. Ведь вариантов развития событий очень много. Причем в некоторых случаях кто-то вообще не догадывается о возможности оформления так называемого налогового вычета. Если в России есть такая операция, почему бы ей не воспользоваться? Но как это сделать? За что можно вернуть Как оформить данный процесс? Что для этого может пригодиться? Обо всем этом далее. Пугаться не стоит - решение вопроса не такое уж и трудное, как может показаться на первый взгляд. Скорее, вы очень быстро разберетесь в данном деле.

Когда и за что

Итак, для начала попробуем понять, кто и когда может вернуть подоходный налог. Этот вопрос предельно прост для понимания. За что можно вернуть подоходный налог? Список возможных вариантов не такой уж и маленький, если честно.

Например, самый распространенный вариант - это имущественный вычет. Он получается тогда, когда вы совершаете сделки с недвижимостью, например. Некоторая часть потраченных средств будет возвращена по запросу.

Также можно попросить вычет за обучение. Как за себя, так и за своих совершеннолетних детей, которые не достигли 24 лет при условии, что договор с университетом оформлен на ваше имя.

Она еще называется формой 3-НДФЛ. Без нее вы не сможете вернуть налог с покупки, а также за любую другую операцию. Заполняется она налогоплательщиком самостоятельно, подается только в виде оригинала. Никаких копий у вас не примут. Хотите оставить себе декларацию? Тогда заполните два ее экземпляра. Только это лишняя трата времени.

Лучше всего 3-НДФЛ заполнять при помощи компьютерных программ. Там все пункты, важные для вас, подписаны. И при наличии ошибок программы укажут на них, прикладывая развернутые комментарии с объяснениями. После формируете отчетность и распечатываете ее. Теперь можно заниматься сбором всех необходимых документов далее.

Заявление

Идем дальше. Вернуть налог с зарплаты или по любой вышеперечисленной причине может каждый гражданин. Только в обязательном порядке при обращении в налоговые органы он должен предъявить заявление установленного образца. Запомните, что возврат денежных средств будет осуществлен только при наличии оной бумаги. Почему? Такие правила установлены в Российской Федерации.

Так что предоставляется только по просьбе налогоплательщика. Она выражается в виде написанного заявления. В нем вы должны указать реквизиты, по которым будет производить перевод денег вам на счет. В противном случае придется потом докладывать банковские данные. Либо вам вообще откажут в рассмотрении запроса.

С написание заявления у граждан не возникает проблем. Не забудьте также указать на то, по какой именно причине вы обращаетесь за вычетом. Например, вам требуется возместить денежные средства за обучение. Это должно быть в обязательном порядке указано в заявлении. Иначе оно не будет рассматриваться вообще.

О доходах

Можно ли вернуть налог в том или ином случае? Как видите, да. Ситуаций, при которых возможен вычет, довольно много. Но вы не сможете оформить его без еще одной очень важной бумаги. Несомненно, в данном вопросе вообще все документы важны. Только общепринятый, постоянный перечень все равно на первом месте.

Но чаще всего граждане работают на кого-то. А значит, получить справку вы имеете право у вашего работодателя. Подается 2-НДФЛ только в оригинале. Изготавливается быстро, достаточно обратиться в бухгалтерию вашей компании, чтобы получить ее. Приблизительно на следующий день нужная справка будет у вас. Это все, что нужно, чтобы вернуть налог в общем. Но теперь стоит рассмотреть причину оформления возврата. В зависимости от нее, как уже было сказано, вам придется докладывать те или иные документы к вышеперечисленному перечню. Это не так уж и трудно.

Обучение

Можно ли Да, такой вариант возможен. Правда, вы должны являться студентом очной формы. То же самое касается и ваших совершеннолетних детей. Плюс ко всему, как уже было сказано, договор с университетом в обязательном порядке оформляется на вас.

Какие документы потребуется приложить, чтобы получить вычет за обучение? Во-первых, лицензию вуза. Нужна заверенная копия оной. Во-вторых, аккредитацию вашей специальности. Также придется взять специальную справку студента. Все перечисленные документы заказываются в деканате, а затем забираются в бухгалтерии.

Не забудьте приложить также еще и платежки на ваше имя. Тоже обязательный момент, который ни в коем случае нельзя упускать. В конце от вас потребуют договор с университетом. Его тоже прикладывают ко всем остальным бумагам.

Медицина

Как вернуть налог на зубы, или на любую другую медицинскую услугу? Тут вариантов несколько. Ведь многое зависит от того, о какой части медицины идет речь. Уже было сказано - можно за услуги деньги вернуть, а можно за медицинские препараты.

Во всяком случае, вы должны (при первом варианте) принести в налоговые органы лицензию вашей медицинской организации, а также договор об оказании вам той или иной помощи. В обязательном порядке также прикладываются все чеки и платежки с указанием ваших затрат. Теперь понятно, как вернуть налог за зубы или любую другую медицинскую помощь. Это не так трудно сделать.

Если же речь идет о медицинских препаратах, достаточно приложить рецепт, рекомендации врача (нужно лишь в крайних случаях, но лучше перестраховаться), а также чеки и квитанции об оплате. Ничего трудного, верно?

Недвижимость

Чаще всего подоходный налог стараются вернуть за сделки с недвижимостью. Обычно речь идет о купле-продаже. Например, квартиры или дома. Вот здесь моментально провернуть дело не получится. Ведь при подобных обстоятельствах необходимо сначала стать собственником жилого помещения.

Можно вернуть налог на квартиру (или на дом/землю). Для этого потребуется ко всем обязательным документам доложить ваш договор купли-продажи, а также свидетельство о праве собственности (возможен вариант предоставления копии), чеки и квитанции об оплате. Кроме того, если вы участвуете в долевом строительстве, нужно соответствующее соглашение. Никаких проблем обычно с данным вопросом не возникает.

Ипотека

Еще один вариант - это когда можно вернуть налог с ипотеки. В России подобный расклад встречается все чаще и чаще. Для того чтобы осуществить задумку, придется к документам на недвижимость приложить еще некоторые бумаги.

Речь идет об ипотечном договоре, а также платежках об уплате процентов. Без них никто не рассмотрит ваш запрос на налоговый вычет. Достаточно приложить копии данных документов, оригиналы никто требовать не будет.

Переплата

Также можно вернуть переплаченный налог. Здесь перечень документов ограничен. Причем никаких особых бумаг от вас не попросят. Достаточно ко всем обязательным приложить еще и того или иного налога. И все.

Ваше заявление будет рассмотрено в обязательном порядке в течение месяца, максимум двух. После этого вы получите ответ от налоговых органов. Если вам отказали, обязательно укажут причину. Добро на вычет дано? Тогда ждите. Приблизительно через месяц денежные средства поступят на указанный банковский счет. Вот и все. Теперь понятно, как можно вернуть налог с покупки и не только.

Как возвращается НДС? Информация об этомприсутствует в НК РФ, однако в законе она распределена по тексту и носит вид норм и положений. В материале приведена поэтапная схема, придерживаясь которой, каждый налогоплательщик сможет правильно подать документы и в конечном счете возместить этот налог.

НК РФ предусматривает, что каждый, кто платит НДС, вправе претендовать на возврат сумм этого налога, ранее внесенных в государственный бюджет. Однако, чтобы осуществилось возвращение НДС , компании или ИП требуется выполнить 2 условия:

Размер вычетов по налогу должен превысить сумму НДС, которая начислена для внесения в бюджет.

Плательщик налога должен представить в налоговый орган достоверную информацию о необходимой сумме к возврату.

Какие существуют схемы возмещения НДС?

В результате анализа нормативных документов и инструкций ФНС получается следующая схема возврата НДС (поэтапно). Она носит общий для всех налогоплательщиков характер, а изменения могут быть только при отрицательных результатах камеральной проверки.

1. Представляем налоговую декларацию и указываем нужную для возврата сумму НДС.

Плательщик налога готовит отчет по НДС и представляет его в налоговую инспекцию. В декларации указывается, что требуется вернуть из бюджета определенную сумму налога.

2. Налоговики проводят камеральную проверку представленных данных.

Это контрольное мероприятие инспекторы должны провести за 3 месяца. Такой срок установлен нормами, содержащимися в п. 1 ст. 176, ст. 88 НК РФ. Как правило, ИФНС в ходе проверки запрашивает пакет документов, требующихся для подтверждения отчетных данных, формирующих сумму возврата. О том, что такое право у налоговиков есть, можно узнать из п. 8 ст. 88 НК РФ, письма ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692 и п. 25 постановления пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57.

3. Налоговики представляют акт камералки.

В этом документе специалисты инспекции указывают, обнаружены ли нарушения и перечисляют их (если есть). Всё делается согласно п. 3 ст. 176 НК РФ, ст. 100 НК РФ. Акт проверки вручается налогоплательщику.

Если нарушений не найдено, налоговая инспекция переходит к 7-му этапу данной схемы.

4. Представляем возражения на акт налоговой инспекции.

Налогоплательщик может не согласиться с выводами инспекторов, изложенными в акте камералки. Такое несогласие в соответствии с п. 6 ст. 100 НК РФ оформляется в виде письменных возражений на представленный акт. На оформление и подачу возражений дается 30 дней.

5. Налоговая инспекция решает окончательно, возвращать налог или отказать в этом.

Налоговики на протяжении 10 дней, согласно нормам ст. 101 НК РФ, исследуют аргументы налогоплательщика в пользу возврата, а затем принимают окончательное решение: предоставить возврат или отказать в этом (п. 3 ст. 176 НК РФ). Извещение о вердикте выдается налогоплательщику в 5-дневный срок (п. 9 ст. 176 НК РФ).

Решение о возврате может быть принято и по части заявленной суммы.

Если у налогоплательщика есть недоимка по этому налогу или другим федеральным налогам, то принимается решение о зачете.

При наличии недоимки налогоплательщик будет вынужден пройти 6-й этап этой схемы.

Если задолженности нет, то можно перейти к 8-му этапу.

6. Налоговая инспекция производит зачет НДС и погашает задолженность по нему полностью или частично.

Зачет налоговый орган производит уже без участия налогоплательщика. Пени не начисляются, если долг сформировался за время, прошедшее с момента подачи декларации до момента зачета НДС. Правда, такое возможно при превышении заявленной суммы налога над суммой недоимки.

Но может так случиться, что долг по налогу будет больше, чем НДС к возврату. Тогда налогоплательщику придется погашать образовавшуюся разницу.

7. Налоговая инспекция решает, что нарушений нет и надо возвращать заявленную сумму.

Налоговикам на принятие такого вердикта дается не более 7 дней.

8. Налоговая инспекция документально оформляет возврат.

Если в ходе камеральной проверки не найдены нарушения или задолженности не осталось после проведения всех мероприятий по зачетам и списаниям, оформляется поручение на возврат, которое направляется в казначейство. Данная процедура предусмотрена нормами, содержащимися в абз. 1 п. 8 ст. 176 НК РФ.

9. НДС переводится из казначейства на расчетный счет компании или ИП.

С момента получения поручения от налоговой инспекции казначейству дается 5 дней на перечисление средств на расчетный счет налогоплательщика. Одновременно об этом событии уведомляется и налоговая инспекция.

Как только средства поступили, процедура считается завершенной.

Может так случиться, что возврат НДС длился более установленного времени. Тогда налогоплательщик вправе претендовать на пени, которые начисляются на возвращаемую сумму с 12-го дня после окончания камералки. Эта процедура определена в п. 10 ст. 176 НК РФ.

Тогда завершение всего процесса произойдет лишь после окончательного получения на счет налогоплательщика долгов по процентам.

Как достигается гарантия возврата НДС?

Чтобы получить возврат по НДС гарантированно, недостаточно того, чтобы сумма к вычету превышала начисленный налог. Для полной гарантии надо правильно оформить документы, достойно пройти камеральную проверку и соблюсти все установленные законом сроки.

Оформление НДС к возврату - итоги

Представленная последовательность этаповвыведена из налоговой практики и законодательства РФ. Однако при возникновении судебных споров, когда налогоплательщик вынужден доказывать свое право на возврат, она может усложниться.