Возмещение НДФЛ при медицинских услугах: как оформить налоговый вычет

К медицинским услугам каждый год прибегают сотни тысяч россиян, и не всегда помощь врачей является бесплатной. В связи с этим государство предусмотрело для граждан возможность вернуть часть этих расходов. Поскольку ежемесячно от заработных плат всех официально трудоустроенных граждан в государственную казну «вливается» денежный поток в виде налоговых сборов (в частности, подоходных), каждый плательщик претендует на совершенно легальный возврат части этих средств.

Следовательно, при грамотном подходе гражданин страны, официально работающий и получающих трудовые деньги, имеет право на возмещение НДФЛ при медицинских услугах. Деньги можно вернуть не только лишь за лечение, но и за приобретение фармацевтических препаратов. Сделать это можно за предшествующие дате подачи заявления о возврате три года. При этом подавать прошение о налоговом послаблении можно ежегодно. При возврате средств, затраченных на собственное здоровье, человека могут озадачить некоторые нюансы. Мы рассмотрим, как происходит возмещение НДФЛ при медицинских услугах, расскажем, кто и на какую сумму может претендовать, а также разберём, какие медуслуги входят в перечень разрешённых для вычета.

Государство заинтересовано в том, чтобы жизнь граждан была проще и комфортнее. Потому в НК РФ предусматривается ряд ситуаций, связанных с денежными тратами, попав в которые, плательщики могут возместить часть истраченных средств. Свод законов выделяет шесть налоговых вычетов, которыми могут воспользоваться россияне. Четыре из них касаются едва ли не каждого человека, ещё два более специфичны – речь в них идёт о схемах, связанных с ценными бумагами и инвестиционных товариществах. Кратко поговорим об оставшихся.

Профессиональные льготы

Распространяются на граждан, профессии которых имеют некоторые нюансы. Сюда входят деятели искусств, авторы различных произведений, а также частнопрактикующие граждане: детективы, народные целители, репетиторы и подобное. Важно, чтобы гражданин являлся налоговым резидентом страны и при этом не являлся предпринимателем.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться . В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Имущественные льготы

Данный тип вычета могут получить все без исключения трудоустроенные граждане России. Воспользоваться льготой можно при приобретении (в т.ч. ) или , или доли в них, комнаты, любой жилой недвижимости. Максимальная сумма для возмещения, затраченная на улучшение своего жилищного положения, не может превышать двух миллионов рублей.

Стандартные льготы

Граждане, могущие получить этот тип вычетов, делятся на две группы. В первую входят те, кто имеет одного или нескольких детей, не важно, родных, усыновленных или опекаемых. В этом случае налоговая льгота предоставляется работодателем автоматически. Во вторую группу входят люди, имеющие инвалидность или страдающие серьёзными заболеваниями, также военные.

Социальные льготы

В этот тип как раз входит возврат средства, затраченных на и приобретение препаратов, необходимых для поддержания здоровья. Также соцльготы позволяют вернуть средства россиянам, вложившим деньги в страхование себя или близких, или пенсию, а также гражданам-благотворителям.

Государство предусмотрело вычеты, дабы налоговое бремя плательщиков было облегчено, а налогооблагаемые суммы уменьшились. Для получения льготы можно выбрать два способа: вернуть переплату, либо же получать зарплату, временно необлагаемую 13% НДФЛ.

Важный момент! В кошелёк плательщика вернётся не вся израсходованная сумма, а только та, что соответствует ограничивающим рамкам налоговых сборов, выплаченных им ранее.

Социальный вычет: здоровье

В НК РФ (статья №219) уточняется, что получение социальных вычетов по налоговым платежам правомерно для всех плательщиков. В отличие от прочих типов возвратов, социальный можно вернуть только всей суммой, получив её от налоговой службы по месту жительства. Деньги удастся вернуть только за три года, предшествующие дате подачи заявления. При этом сумма возврата имеет лимиты: цифра не должна превысить тринадцать процентов от суммы, истраченной на здоровье гражданина, но при этом не более ста двадцати тысяч рублей. Кроме того, возврат не может быть больше годовой суммы налогов, уплаченных гражданином в качестве НДФЛ. Средства, которые не могут быть возвращены в силу ограничения, «сгорают», но, если человек проходит лечение ежегодно или регулярно приобретает медицинские препараты, ему не запрещено подавать декларацию на возврат каждый год.

Важный момент! Подача документов по соцльготе должна производиться за конкретный годовой промежуток времени, в коем и были понесены траты на поддержание здоровья. Если гражданин хочет возвратить себе тринадцать процентов истраченной на лечебные мероприятия суммы, он должен в обязательном порядке подать прошение в инспекцию в следующем году, идущем за годом трат. То есть, если лечение производилось в 2015 году, декларацию надо подавать в 2016 году.

Претенденты на возмещение НДФЛ при медицинских услугах

Процесс возврата соцвычета неразрывен с подоходным налогом, а, точнее, является возвратом именного этого типа налогового отчисления. Нужно понимать, что все налоговые льготы призваны лишь облегчить жизнь налоговых резидентов, они не являются неким бонусом. Следовательно, социальные послабления совершаются за счёт уже уплаченных средств.

Как мы знаем, физические лица, получающие зарплату либо иные доходы, ежемесячно перечисляют в пользу бюджета страны 13% от своей заработной платы – это называется подоходным налогом или НДФЛ. Многие, особенно на заре карьеры, не слишком об этом задумываются, так как по закону обязанность удержания и перечисления тринадцати процентов от зарплаты возложена на работодателя. Наёмные работники не касаются моментов вычета суммы налога и подачи деклараций – всё это прерогатива компании-нанимателя, которая выступает в роли налогового агента.

Несмотря на налоговые платежи, исключительно резиденты нашей страны вправе претендовать на возврат любого из вышеперечисленных вычетов. Да, иностранцы, работающие в России, также обременены уплатой НДФЛ, но на социальные или иные послабления они права не имеют, так как считаются нерезидентами. Кто же тогда имеет резидентский статус?

Резидент страны — лицо, как минимум 183 дня в течение следующих подряд двенадцати месяцев проживающее на её территории. Резидентский статус не теряют только граждане, отсутствующие в стране более года по долгу службы. К этой группе специалистов по закону относятся представители органов местного самоуправление, военные, а также сотрудники силовых и властных структур. Обычные граждане, разумеется, также могут выезжать за пределы России. Чтобы не потерять статус резидента, поездка не должна длиться дольше, чем шесть месяцев, а её целью может быть получение образования или медицинской помощи. На тот же срок без последствий могут выезжать люди, отправляющиеся в рабочие поездки с целью добычи углеводородных ресурсов на месторождениях в морях.

Таблица 1. Требования к претенденту на получение вычета

Сколько составит сумма возврата

Законодательством России установлен лимит средств для возмещения – он составляет сто двадцать тысяч рублей . Не надо забывать, что гражданам возвращают не все эти деньги, а лишь тринадцать процентов от них. То есть максимальная социальная льгота на лечение может равняться 15 600 рублей.

Ещё один нюанс – получить эти деньги можно будет лишь в том случае, если посредством перечисления НДФЛ вы накопили за год аналогичную или большую сумму. Несложно посчитать, что гражданин с заработной платой в десять тысяч и более рублей может претендовать на полный вычет. Так как ежемесячный налоговый вычет с такой заработной платы составит 1 300 рублей, умножив эту сумму на двенадцать месяцев, мы как раз получим искомые 15 600 рублей.

Важный момент! Наёмные работники, получающие зарплату «в чёрную», могут лишиться возможности на право налогового вычета. По документам их заработная плата может составлять гораздо меньше, чем выявленный нами минимум в десять тысяч рублей. Таким образом, плательщик мог действительно получать медицинские услуги или приобретать нужные для лечения товары, но вернуть затраты в полной мере, разрешённой государством, ему не удастся.

Гражданин России, получивший платные медицинские услуги или купивший препараты, может вернуть часть расходов на себя. Не играет роли, в частной или государственной клинике человек лечился и в какой аптеке приобретал фармацевтические товары. Кроме собственной персоны, вычет можно оформить за ближайших родственников. Законом не возбраняется возвратить деньги за медицинское вмешательство или лекарства для жены или мужа, родителей и несовершеннолетних детей. Подразумевается выплаты за пребывание в стационаре, амбулаторные визиты в больницу профилактика заболеваний и реабилитация, диагностические и лечебные услуги, вызовы «Скорой помощи», денежные взносы за ДМС-полисы.

Список медицинских работ и товаров, траты на которые предполагают социальный возврат, указан в НК РФ. Помимо вышеперечисленных видов медицинской помощи, вернуть деньги можно:

за произведённое лечение зубов, имплантацию, протезирование и иные услуги стоматологических клиник;
как компенсация за экстракорпоральное оплодотворение;
при ведении беременности и платном родовспоможении;
при сдаче расширенного списка анализов.

Важный момент ! Если вы хотите оформить возврат за лечение, полученное не вами, оплатные документы (договор на оказание медуслуг и чеки) должны всё равно быть оформлены на ваше имя. Даже если вы оплатили лечение ребёнка, но в договорах значатся его данные, на возмещение расхода вы рассчитывать не имеете права.

Лимит в сто двадцать тысяч рублей не распространяется на дорогостоящее лечение. Решение о том, является ли медицинская помощь действительно дорогостоящей, принимает лечебное учреждение и выдаёт пациенту соответствующую официальную бумагу, которую нужно передать в инспекцию. Документ будет содержать код «2», свидетельствующий как раз о том, что лечение признано дорогим. Постановление Правительства от 19 марта 2001 года гласит, что в перечень видов дорогостоящего лечения входят:

Лечение бесплодия путём ЭКО.
Сложные случаи с беременностью и родами.
Реабилитация недоношенных детей с весом менее, чем полтора килограмма.
Лечение при поражении ожогами более 30% площади тела.
Лечение злокачественных образований, сахарного диабета, остеомиелита, проблем с кроветворением, поджелудочной железы, патологий органов зрения, диализ.
Хирургия врождённых пороков, органов дыхания и зрения, пищеварения, нервной системы, микронейрохирургия, пластические операции;
Протезирование, имплантация, трансплантация органов.
Терапия щитовидной железы, наследственных (хромосомных) заболеваний, органов кровообращения, пищеварения и дыхания, полиневропатии и миастении.

Притом, что дорогостоящее лечение не лимитируется суммой в сто двадцать тысяч рублей, выплата будет произведена не на все потраченные деньги – она также фиксируется тринадцатью процентами от всей суммы. Плательщик, перенёсший дорогостоящее лечение, также сможет возвратить за него столько денег, сколько он перечислил за год в виде подоходного налога.

Российские граждане могут подавать документы на социальные льготы ежегодно. Получить возврат можно за три года, предшествующих подаче прошения в налоговую. Если плательщик поступает именно так, за каждый год он должен приготовить свой пакет документов, где будут расписаны даты и понесённые расходы. Вычет всегда оформляют по годовым итогам, и получить возмещение затрат, понесённых в текущем году можно только в следующем.

В налоговую плательщик должен предоставить документы, удостоверяющие, что лечение или покупка препаратов действительно производились на основании рекомендаций врача. Ещё раз подчеркнём — основным критерием для вычета является то, что услуги или покупки оплачены именно лицом-заявителем. Медицинское учреждение должно иметь лицензию на осуществление деятельности, все платёжные документы и договоры обязательно нужно проверить на предмет ошибок или неверных цифр.

Пакет официальных бумаг

Мы уже говорили выше, что гражданин должен посетить инспекцию по месту своей прописки, чтобы сообщить о своём желании получить соцвычет. В первое же посещение понадобится определённый перечень документов, которые стоит заранее подготовить. В пакет таких бумаг входят:

Декларация по форме 3-НДФЛ.
Справка по форме 2-НДФЛ (её выдадут на рабочем месте по вашему требованию).
Договор на имя заявителя на оказание платных медицинских услуг клиникой.
Платёжные подтверждения или чеки, свидетельствующие об оплате услуг медицины или аптечного ассортимента.
Копия лицензии организации на осуществление медицинской помощи.

Заполнение документов – важный момент. Чтобы получить налоговый вычет, справки и нужно оформить безошибочно, иначе налоговая откажется возмещать затраченные вами деньги и придётся нести расходы без государственной поддержки.

Заполнение декларации

Несмотря на кажущуюся сложность заполнения формы 3-НДФЛ, справится с этим делом можно за короткое время. Важно помнить, что именно этот документ является ключевым при прошении о социальном вычете. Поэтому любая ошибка или неточность может повлечь за собой отказ от инспекции. Если документ заполняется вручную, можно использовать только заглавные печатные буквы и авторучку с синими или чёрными чернилами. Запрещено исправлять помарки, зачёркивая и используя корректирующие средства. Части декларации, которые гражданин обязательно должен заполнить, представлены в таблице 1.

Таблица 2. Страницы декларации, которые заполняются заявителем самостоятельно

Примеры заполнения такой декларации без труда можно найти в Достаточно внимательно прочитать, каким полям соответствуют конкретные данные, и составление документа не займёт много времени и сил. Если вы боитесь ошибиться или не располагаете временным ресурсом, чтобы разобраться в документе, вы всегда можете обратиться за помощью к специалистам, которые обычно работают в помещении налоговой. За небольшую денежную плату они заполнять декларацию вместе с вами.

Видео — Декларация 3-НДФЛ. Налоговый вычет на лечение

Подведём итоги

Возмещение НДФЛ при медицинских услугах – процесс несложный. Граждане должны знать собственные права, в том числе и по части налоговых вычетов. Любой сталкивается с необходимостью поправить здоровье, у всех могут болеть дети или родители. Приятно, что затраченные деньги можно вернуть, хоть и частично и глупо не воспользоваться возможностью, данной государством. Если тщательно изучить нашу статью, аккуратно собрать нужные документы и в срок явиться в инспекцию, шансы на получение вычета за лечение будут весьма высокими. Желаем удачи!