Транспортный налог 1 квартал. Транспортный налог для организаций. Ндпи - налог на добычу полезных ископаемых
Авансы по налогу необходимо платить по итогам 1, 2, 3 кварталов. Некоторые регионы имеют право освободить организации от их уплаты. Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу каждый субъект РФ устанавливает самостоятельно в региональном законодательстве. Даты уплаты по каждому региону указаны на официальном сайте Федеральной налоговой службы в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу
Исчисление авансовых платежей и транспортного налога определено ст. 362 НК РФ . В ней указано, что налогоплательщики-организации производят самостоятельный расчет, а физические лица уплачивают налог на основании уведомления налогового органа.
Расчет налога производится за календарный год по каждому транспортному средству отдельно. Методика расчета — произведение налоговой ставки и базы по налогу. Авансовый платеж по транспортному налогу - это ¼ от суммы налога. Он рассчитывается за 1, 2, 3 кварталы. Налог по итогам года уплачивается в виде разницы рассчитанной суммы налога и уплаченных в бюджет авансов.
Налоговая база - это то, с чего собирается налог. По транспортному налогу базой являются технические характеристики транспортных средств, например мощность автомобиля. Весь перечень технических характеристик, участвующих в расчете налога, указан в ст. 359 НК РФ .
Ставки для расчета налога устанавливают регионы. При их разработке последние должны ориентироваться на ставки Налогового кодекса, поименованные в ст. 361 НК РФ . Основное требование - чтобы ставки регионов не превышали ставки НК более чем в 10 раз. Правильно определить ставку позволяет соответствующий сервис ФНС.
Организация с 2013 года владеет легковым автомобилем. Автомобиль зарегистрирован в Московской области. Налоговая база - 152 лошадиных силы. Ставка налога - 49 рублей за л.с.
Сумма налога за 2015 год:
152 л.с. x 49 рублей = 7448 рублей.
152 л.с. x 49 рублей х 1/4 = 1862 рубля.
По итогам расчета организация за 1, 2, 3 кварталы 2015 года уплатит авансы по 1862 рубля каждый. Сумма налога за год составит 1862 рубля.
Сроки уплаты авансов и налога будут зависеть от закона субъекта РФ. Например, в Москве для организаций не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге»), налог перечисляется в срок до 5 февраля, следующего за годом, по которому он уплачивается. В Санкт-Петербурге организации перечисляют в бюджет авансовые платежи до 30 апреля, 31 июля, 30 октября (п. 2 ст. 3 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53 «О транспортном налоге»), налог перечисляется до 10 февраля, следующего за годом, по которому он уплачивается.
Расчет авансовых платежей по транспортному налогу при возникновении/прекращении владения
Если транспортное средство появилось в собственности или выбывает из владения в году, за который рассчитывается налог, то применяется коэффициент числа полных месяцев владения транспортом.
Пример расчета аванса по транспортному налогу
Организация — собственник грузового автомобиля, мощность двигателя которого — 204 л.с. Место регистрации ТС — Ростовская область. Ставка налога — 35 рублей. Автомобиль продан 16 октября 2015 года.
Так как автомобиль был продан, необходимо использовать коэффициент срока владения. За 1, 2, 3 кварталы налог рассчитывается полностью, то есть коэффициент не применяется. По итогам года коэффициент составит 10/12 (октябрь включается в расчет).
Сумма налога за 2015 год:
204 л.с. x 35 рублей x 10/12 = 5950 рублей.
Сумма авансового платежа в 2015 году:
204 л.с. x 35 рублей x 1/4 = 1785 рублей.
За 1, 2, 3 кварталы организация уплатит авансы по 1785 рублей за каждый квартал. Сумма транспортного налога составит 595 рублей дополнительно к перечисленным авансам в бюджет.
Особенности расчета авансовых платежей по отдельным видам транспорта
Для дорогих автомобилей и транспортных средств массой свыше 12 тонн прописан особый расчет налога на транспорт.
По дорогим автомобилям при расчете налога используется коэффициент, повышающий налог. Он связан со средней стоимостью легкового транспорта и давностью выпуска и указан в ст. 362 НК РФ . Существует перечень транспорта, в отношении которого применяется повышенный налог. Он публикуется на официальном сайте Министерства промышленности и торговли.
Для транспортных средств массой свыше 12 тонн, внесенных в реестр по системе «Платон», авансы по транспортному налогу считаются, но не уплачиваются. Это связано с тем, что транспортный налог можно уменьшить на сумму платежей по системе «Платон».
Сегодня большинство коммерческих компаний России имеют в своих основных средствах транспорт. В связи с этим возникает налоговая обязанность: важно не только самостоятельно рассчитать платеж, но и вовремя перечислить средства в бюджет. Соблюдение сроков уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2019 году - залог успешной и спокойной деятельности в дальнейшем. Узнайте, когда нужно перечислять платежи за транспорт, в каком порядке и почему опасно пропускать законные сроки.
Зарегистрированные на организацию автомобили, мотоциклы, автобусы, самолеты, вертолеты и другой транспорт - все это объекты для налога, который надо самостоятельно рассчитывать и вовремя перечислять. Причем строго в сроки, установленные властями субъекта РФ, в котором объект стоит на учете. Здесь важно не путать сроки уплаты налога для граждан и юрлиц - они разные.
Уплата транспортного налога в 2019 году (сроки уплаты юридическими лицами)
Организации, обладающие правом собственности на зарегистрированные в Госавтоинспекции транспортные средства, должны перечислять транспортный налог в 2019 году в срок, установленный законом региона регистрации. Большинство субъектов РФ приняли такой закон еще в начале нулевых годов, разграничив сроки оплаты для юридических лиц и обычных граждан.
Налоговым кодексом РФ установлены отчетные периоды по транспортному налогу (1, 2, 3 квартал) и налоговый период (год). При этом законодательные органы в каждом регионе вправе устанавливать один из двух вариантов сроков уплаты налога:
- Авансовый и годовой - всего четыре платежа: за 1, 2, 3 кварталы и остаток (сумма за вычетом уплаченных авансов) - после сдачи годовой декларации.
- Годовой - разовый платеж за год - после сдачи годовой декларации.
Причем срок оплаты транспортного "взноса" не может быть установлен ранее срока сдачи годовой отчетности по налогу. Сдают такую декларацию 1 февраля ежегодно. Поэтому налог по итогам года юридические лица платят после этой даты, не раньше. У некоторых регионов на уплату отводится всего один день, а в некоторых - до трех месяцев. Например, в Брянской области налог по итогам года надо перечислить не позднее 1 февраля, а в Нижегородской - не позднее 15 апреля.
В большинстве субъектов РФ действует авансовый вариант. Юридические лица перечисляют налог равными платежами на протяжении года. Порядок такой (см. таблицу ниже).
Транспортный налог в 2019 году: сроки уплаты
Отчетный/налоговый период | Месяц уплаты |
2018 г. | с февраля по апрель 2019 г. |
1 квартал 2019 г. | апрель 2019 г. |
2 квартал 2019 г. | июль 2019 г. |
3 квартал 2019 г. | октябрь 2019 г. |
2019 г. | с февраля по апрель 2020 г. |
Юридические лица перечисляют авансовые платежи по транспортному налогу ежеквартально - по прошествии каждых трех месяцев, остаточный платеж (разницу между годовой суммой налога и авансами) - не ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (в феврале, марте, апреле)
Сроки уплаты транспортного налога за 2018 год в 2019 году
Смотрите в таблице ниже, когда организации должны перечислить налог по итогам 2018 года.
Регион
(респ., край, обл.) |
Крайний срок уплаты транспортного налога за истекший год в 2019 году
(число и месяц указаны без переноса с выходных и праздничных дней) |
Реквизиты регионального закона (дата, номер) |
---|---|---|
ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ | ||
Москва | 5 февраля | |
Севастополь | 10 февраля | 14.11.14 № 75-ЗС |
Санкт-Петербург | 04.11.02 № 487-53 | |
РЕСПУБЛИКИ | ||
Крым | 1 февраля | |
Алтай | 27.11.02 № 7-12 | |
Башкирия | 27.11.02 № 365-з | |
Якутия | 07.11.13 №1231-3 № 17-V | |
Тыва | 28.11.02 № 92 ВХ-1 | |
Чечня | 13.10.06 № 32-РЗ | |
Чувашия | 23.07.01 № 38 | |
Бурятия | 2 февраля | 26.11.02 № 145-III |
Калмыкия | 3 февраля | 18.11.14 № 79-V-З |
Карелия | 5 февраля | 30.12.99 № 384-ЗРК |
Дагестан | 10 февраля | 02.12.02 № 39 |
Ингушетия | 27.11.02 № 43-РЗ | |
Мордовия | 17.10.02 № 46-З | |
Татарстан | 29.11.02 № 24-ЗРТ | |
Удмуртия | 27.11.02 № 63-РЗ | |
Карачаево-Черкесия | 15 февраля | 27.11.02 № 46-РЗ |
Коми | 26.11.02 № 110-РЗ | |
Марий Эл | 27.10.11 № 59-З | |
Адыгея | 1 марта | 28.12.02 № 106 |
Хакасия | 25.11.02 № 66 | |
Кабардино-Балкария | 28.11.02 № 83-РЗ | |
Северная Осетия | не позднее 5 дн. со дня сдачи годовой декларации | 20.10.11 № 30-РЗ |
КРАЯ | ||
Хабаровский | 1 февраля | 10.11.05 № 308 |
Алтайский | 5 февраля | 10.10.02 № 66-ЗС |
Забайкальский | 10 февраля | 20.11.08 № 73-ЗЗК |
Красноярский | 08.11.07 № 3-676 | |
Ставропольский | 15 февраля | 27.11.02 № 52-кз |
Пермский | 20 февраля | 30.08.01 № 1685-296 |
Камчатский | 30 марта | 22.11.07 № 689 |
Краснодарский | 1 марта | 26.11.03 № 639-КЗ |
Приморский | 28.11.02 № 24-КЗ | |
ОБЛАСТИ | ||
Воронежская | 1 февраля | 27.12.02 № 80-ОЗ |
Брянская | 09.11.02 № 82-З | |
Мурманская | 18.11.02 № 368-01-ЗМО | |
Калининградская | 16.11.02 № 193 | |
Рязанская | 22.11.02 № 76-ОЗ | |
Тверская | 06.11.02 № 75-ЗО | |
Тюменская | 19.11.02 № 93 | |
Кемеровская | 2 февраля | 28.11.02 № 95-ОЗ |
Костромская | 28.11.02 № 80-ЗКО | |
Архангельская | 5 февраля | 01.10.02 № 112-16-ОЗ |
Иркутская | 04.07.07 № 53-оз | |
Курганская | 26.11.02 № 255 | |
Липецкая | 25.11.02 № 20-ОЗ | |
Магаданская | 28.11.02 № 291-ОЗ | |
Омская | 18.11.02 № 407-ОЗ | |
Псковская | 26.11.02 № 224-ОЗ | |
Вологодская | 6 февраля | 15.11.02 № 842-ОЗ |
Астраханская | 10 февраля | 22.11.02 № 49/2002-ОЗ |
Белгородская | 28.11.02 № 54 | |
Ивановская | 28.11.02 № 88-ОЗ | |
Ростовская | 10.05.12 № 843-ЗС | |
Тульская | 28.11.02 № 69-З | |
Ярославская | 05.11.02 № 71-З | |
Владимирская | 15 февраля | 27.11.02 № 119-ОЗ |
Орловская | 26.11.02 № 289-ОЗ | |
Пензенская | 18.09.02 № 397-ЗПО | |
Сахалинская | 29.11.02 № 377 | |
Свердловская | 29.11.02 # 43-ОЗ | |
Оренбургская | 25 февраля | 16.11.02 № 322/66-III-ОЗ |
Кировская | 15 дн. со дня сдачи годовой декларации (1 февраля) | 28.11.02 № 114-ЗО |
Курская | 10 дн. со дня сдачи годовой декларации (1 февраля) | 21.10.02 № 44-ЗКО |
Новгородская Новосибирская |
1 марта | 30.09.08 № 379-ОЗ |
16.10.03 № 142-ОЗ | ||
Самарская Саратовская |
06.11.02 № 86-ГД | |
25.11.02 № 109-ЗСО | ||
Смоленская |
27.11.02 № 87-з | |
28.11.02 № 69-З | ||
Амурская |
18.11.02 № 142-ОЗ | |
Ульяновская Челябинская |
06.09.07 № 130-ЗО | |
28.11.02 № 114-ЗО | ||
Ленинградская | 22.11.02 № 51-оз | |
Волгоградская | 11.11.02 № 750-ОД | |
Калужская | 26.11.02 № 156-ОЗ | |
Томская | 10 марта | 04.10.02 № 77-ОЗ |
Московская | 28 марта | 16.11.02 № 129/2002-ОЗ |
Нижегородская | 15 апреля | 28.11.02 № 71-З |
АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА | ||
Еврейский | 1 февраля | 02.11.04 № 343-ОЗ |
Ненецкий | 25.11.02 № 375-ОЗ | |
Ямало-Ненецкий | 25.11.02 № 61-ЗАО | |
Ханты-Мансийский | 10 февраля | 14.11.02 № 62-оз |
Чукотский | 1 марта | 18.05.15 № 47-ОЗ |
Авансы по транспортному налогу в 2019 году: юридические сроки уплаты
Обязанность по уплате квартальных авансов устанавливается местными законодательными властями. Если промежуточные периоды не определены, то и авансы платить не нужно.
Например, срок оплаты транспортного налога в г. Москве - не позднее 5 февраля года, следующего за годом, за который платят налог (Закон от 09.07.08 № 33). А авансовые платежи не вносят.
Регионов, в которых не перечисляют авансовые платежи, всего пять:
- Республика Ингушетия;
- Свердловская область;
- Забайкальский край;
- Москва;
- Томская область.
В таблице ниже представлены сроки перечисления авансов в каждом субъекте РФ.
Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу в 2019 году
Субъект РФ (респ., край, обл.) |
Срок уплаты |
---|---|
ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ | |
Москва | не уплачивают |
Севастополь | 30 апреля, 31 июля/октября |
Санкт-Петербург | |
РЕСПУБЛИКИ | |
Адыгея | 30 апреля, 31 июля/октября |
Алтай | |
Башкирия | |
Бурятия | |
Дагестан | |
Кабардино-Балкария | |
Калмыкия | |
Ингушетия | не уплачивают |
Карачаево-Черкесия | по окончании каждого квартала |
Карелия Марий Эл |
5 мая/августа/ноября |
Коми | 15 мая/августа/ноября |
Крым | 30 дн. с даты окончания отчетного квартала |
Мордовия | 30 апреля, 31 июля/октября |
Якутия | 30 дн. после окончания отчетного квартала |
Северная Осетия | 25 апреля/июля/октября |
Тыва | 30 апреля, 31 июля/октября |
Удмуртия Татарстан |
10 мая/августа/ноября |
Хакасия | 30 апреля, 31 июля/октября |
Чечня | не позднее срока сдачи квартальных расчетов |
Чувашия | не позднее 5 рабочих дн. после срока сдачи квартальных расчетов |
КРАЯ | |
Забайкальский | не уплачивают |
Камчатский | в 5-дневный срок со дня сдачи отчета за квартал |
Краснодарский | 5 мая/августа/ноября |
Алтайский Пермский Приморский Ставропольский Красноярский |
30 апреля, 31 июля/октября |
Хабаровский | |
ОБЛАСТИ | |
Брянская |
30 апреля, 31 июля/октября |
Белгородская | 10 мая/августа/ноября |
Волгоградская Саратовская |
|
Кировская | |
Костромская Кемеровская |
|
Новгородская Новосибирская |
30 мая/августа/ноября |
Курская | 10 апреля/июля/октября |
Орловская Ивановская Калужская Архангельская |
|
Пензенская | 15 мая/августа/ноября |
Ростовская | 5-дневный срок со дня, установленного для сдачи расчета по авансам |
Самарская | 30 апреля/июля/октября |
Свердловская Томская |
не уплачивают |
Тульская | не позднее дня, установленного для сдачи расчетов по авансовым платежам |
Тюменская | 15 апреля/июля/октября |
АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА | |
Ямало-Ненецкий |
30 апреля, 31 июля/октября |
Чукотский | в течение 5 рабочих дн. со дня окончания срока сдачи расчета по авансам |
Срок уплаты транспортного налога в платежном поручении
Плательщикам налога следует внимательно заполнять все поля бланка платежного поручения по дорожному налогу, в том числе поле "Дата". В нем должны быть указаны число, месяц и год уплаты налога. При этом надо учитывать, что сроки уплаты сдвигаются на ближайший рабочий день, если выпали на выходные.
Например, если срок уплаты аванса (см. таблицы выше) - 1 мая 2019 года, то можно перечислить налог после праздников, но не позднее 6 мая. Безопаснее перечислить аванс 30 апреля. В платежном поручении необходимо написать в этом случае "30.04.2019".
Ответственность за нарушение сроков уплаты транспортного налога в 2019 году
Если налоговики обнаружат просрочку уплаты налога, организацию оштрафуют и взыщут пени. Неуплата налога грозит юрлицу штрафом в размере 20% от суммы налога (ст. 75 НК РФ). А если инспекторы докажут, что налог компания не уплатила умышленно, то взыщут 40% от неуплаченной суммы налога. Пени начислят за каждый день просрочки на сумму долга.
ИФНС может подать на организацию в суд, если не поступила оплата налога. Налоговики сообщат об иске в течение шести дней после подачи. Взыскание будет проводиться за счет денежной массы на основании распоряжения начальника инспекции (ст. 47 НК РФ).
Такие санкции - это всегда лишние расходы для организации, поэтому не стоит откладывать платежи или пропускать.
(НТС) за год исчисляется так:
НТС = Б × СТн × Ку × Кв - АВ,
Б — налоговая база (которая соответствует мощности транспортного средства, далее — ТС);
СТн — ставка (определяется субъектом РФ);
Кв — коэффициент, определяющийся исходя из числа месяцев владения ТС,
АВ — уплаченные авансы.
В свою очередь, показатель Кв исчисляется по формуле:
Кв = МЕС / 12,
МЕС — месяцы нахождения ТС в собственности.
Показатель Ку равен:
- 1,1, если машина стоит 3-5 млн руб. и с года ее выпуска прошло не больше 3 лет;
- 2, если машина стоит 5-10 млн руб., при этом с года ее выпуска прошло не больше 5 лет.
- 3 — при стоимости авто:
- 10-15 млн руб. и если прошло не больше 10 лет;
- более 15 млн руб., при этом прошло не больше 20 лет.
К месяцам нахождения ТС в собственности владельца нужно относить те, в которых:
Не знаете свои права?
- машина оформлена на учет до 15-го числа;
- машина снята с учета позже 15-го числа.
Обратите внимание! С 2020 года налогоплательщики-организации освобождены от обязанности сдавать декларацию по транспортному налогу (закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Подробности .
РекламаАвтомобилистам Российской Федерации напомнили о том, что с каждым днем подходят сроки по уплате налогов. Напомним, что транспортный налог за 2017 год для физических лиц стоит оплатить не позднее 01.12.2018. А вот срок уплаты транспортного налога за 2017 год для организаций назначен немного позднее — его стоит оплатить до 05.02.2018.
Россияне начинают оплачивать налоги. В связи с этим хотим напомнить, что сроки уплаты налогов в 2018 году регулируются Налоговым кодексом и региональными нормативно-правовыми актами. Сроки уплаты федеральных налогов и налогов на спецрежимах устанавливает НК РФ. С привязкой к региональному законодательству необходимо рассматривать сроки уплаты налогов в 2018 году по движимому и недвижимому имуществу юрлиц, транспортному налогу, результатам деятельности участников игорного бизнеса. Местными нормативными актами определяются даты платежей по земельному, имущественному налогу (если речь идет о физлицах) и торговому сбору. Перечислять налоги следует не позднее установленного крайнего срока, в противном случае на плательщика может налагаться штраф и начисляться пени за весь просроченный период; за несвоевременную уплату авансовых платежей насчитываются только пени (п. 2 ст. 57; п. 3 ст. 58; ст. 122; ст. 123 НК РФ). Если последний день, установленный для перечисления налога в бюджет, совпадает с выходными или нерабочим днем праздника, срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6. 1 НК РФ).
Оплата транспортного налога в 2018 году: Смотреть ВИДЕО
Оплата транспортного налога в 2018 году: Сроки уплаты в таблице
Несмотря на то, что в Сети и некоторых СМИ часто сообщают об отмене транспортного налога российским автомобилистам платить его придется. Каких либо существенных изменений в этом плане в России не произошли. В связи с этим хотим вам напомнить о сроках оплаты транспортного и других налогов.
Сроки уплаты налогов в 2018 году таблица:
Наименование налога |
Период, за который осуществляется платеж, или объект обложения |
Крайняя дата перечисления |
Федеральные налоги |
||
НДФЛ при перечислении налоговым агентом | по заработной плате и прочим доходам | следующий день после фактической выплаты зарплаты |
по отпускным и больничным листам | последний день месяца, в котором были произведены выплаты | |
НДФЛ, уплачиваемый ИП | налог за 2017 год | 16 июля 2018 |
аванс январь-июнь | 16 июля | |
аванс июль — сентябрь | 15 октября | |
аванс октябрь — декабрь | 15 января 2019 | |
налог за 2018 год | 15 июля 2019 | |
НДФЛ, уплачиваемый физлицами | налог за 2017 год | 16 июля 2018 |
налог за 2018 год | 15 июля 2019 | |
Налог на прибыль организаций при поквартальных платежах | налог за 2017 год | 28 марта |
1 квартал 2018 | 28 апреля | |
полугодие 2018 | 30 июля | |
9 месяцев 2018 | 29 октября | |
2018 год | 28 марта 2019 | |
Налог на прибыль организаций при поквартальных платежах с авансовыми платежами в каждом месяце квартала | налог за 2017 год | 28 марта |
ежемес. аванс — январь | 29 января | |
ежемес. аванс — февраль | 28 февраля | |
ежемес. аванс — март | 28 марта | |
ежемес. аванс — апрель;
аванс за 1 квартал 2018 |
28 апреля | |
ежемес. аванс — май | 28 мая | |
ежемес. аванс — июнь | 28 июня | |
ежемес. аванс — июль;
аванс за полугодие 2018 |
30 июля | |
ежемес. аванс — август | 28 августа | |
ежемес. аванс — сентябрь | 28 сентября | |
ежемес. аванс — октябрь;
аванс за 9 месяцев 2018 |
29 октября | |
ежемес. аванс — ноябрь | 28 ноября | |
ежемес. аванс — декабрь | 28 декабря | |
налог за 2018 год | 28 марта 2019 | |
Налог на прибыль организаций при ежемесячных авансовых платежах по фактически полученной прибыли | налог за 2017 год | 28 марта 2018 |
аванс -январь | 28 февраля | |
аванс -февраль | 28 марта | |
аванс -март | 28 апреля | |
аванс -апрель | 28 мая | |
аванс — май | 28 июня | |
аванс — июнь | 30 июля | |
аванс — июль | 28 августа | |
аванс — август | 28 сентября | |
аванс — сентябрь | 29 октября | |
аванс — октябрь | 28 ноября | |
аванс — ноябрь | 28 декабря | |
налог за 2018 год | 28 марта 2019 | |
Налог на добавленную стоимость (с помесячной детализацией платежей) | 4 квартал 2017 года | 25 января |
26 февраля | ||
26 марта | ||
1 квартал 2018 года | 25 апреля | |
25 мая | ||
25 июня | ||
2 квартал 2018 года | 25 июля | |
27 августа | ||
25 сентября | ||
3 квартал 2018 года | 25 октября | |
26 ноября | ||
25 декабря | ||
4 квартал 2018 года | 25 января 2019 | |
25 февраля 2019 | ||
25 марта 2019 | ||
Акцизы | продажа подакцизных товаров (исключение сделано для прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта) | 25 числа в месяце, следующем за месяцем реализации продукции |
применительно к прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту | 25 число в месяце, являющимся третьим после завершения налогового периода | |
применительно к операциям продажи средних дистиллятов | 25 число в месяце, являющимся шестым после завершения налогового периода | |
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | декабрь 2017 | 25 января |
январь | 26 февраля | |
февраль | 26 марта | |
март | 25 апреля | |
апрель | 25 мая | |
май | 25 июня | |
июнь | 25 июля | |
июль | 27 августа | |
август | 25 сентября | |
сентябрь | 25 октября | |
октябрь | 26 ноября | |
ноябрь | 25 декабря | |
декабрь | 25 января 2019 | |
Водный налог | за 2017 год | 22 января |
1 квартал | 20 апреля | |
2 квартал | 20 июля | |
3 квартал | 22 октября | |
4 квартал | 21 января 2019 | |
Сбор за пользование объектами животного мира | единовременный | |
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов | разовый взнос | при получении разрешения на добычу |
регулярные взносы | ежемесячно не позднее 20 числа (до окончания периода действия разрешения) | |
единовременный | до 20 числа в месяце, который следует за месяцем окончания периода действия разрешения | |
Региональные налоги |
||
Налог на имущество предприятий | ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов | устанавливаются законодательными актами субъектов РФ |
Налог на игорный бизнес | декабрь 2017 | 22 января |
январь | 20 февраля | |
февраль | 20 марта | |
март | 20 апреля | |
апрель | 21 мая | |
май | 20 июня | |
июнь | 20 июля | |
июль | 20 августа | |
август | 20 сентября | |
сентябрь | 22 октября | |
октябрь | 20 ноября | |
ноябрь | 20 декабря | |
декабрь | 21 января 2019 | |
Транспортный налог | устанавливаются законами субъектов РФ, но не ранее 1 февраля следующего за отчетным года | |
для физлиц: за 2017 год | 3 декабря 2018 | |
для физлиц: за 2018 год | 2 декабря 2019 | |
Местные налоги |
||
Земельный налог | для организаций: ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов | устанавливаются местными органами власти, но не ранее 1 февраля |
для физлиц: за 2017 год | 3 декабря 2018 | |
для физлиц: за 2018 год | 2 декабря 2019 | |
Торговый сбор | поквартально | 25 число в месяце после окончания периода обложения |
Налог на имущество физических лиц | за 2017 год | 3 декабря 2018 |
за 2018 год | 2 декабря 2019 | |
Спецрежимы |
||
ЕСХН | налог за 2017 год | 2 апреля |
аванс за полугодие 2018 | 25 июля | |
налог за 2018 год | 1 апреля 2019 | |
УСН | налог за 2017 год | 2 апреля 2018 — юрлица, 3 мая 2018 — ИП |
аванс за 1 квартал 2018 | 25 апреля | |
аванс за полугодие 2018 | 25 июля | |
аванс за 9 месяцев 2018 | 25 октября | |
налог за 2018 год | 1 апреля 2019 — юрлица, 30 апреля 2019 — ИП | |
ЕНВД | 4 квартал 2017 | 25 января |
1 квартал 2018 | 25 апреля | |
2 квартал 2018 | 25 июля | |
3 квартал 2018 | 25 октября | |
4 квартал 2018 | 25 января 2019 | |
Патент | срок действия патента до 6 мес. | до окончания срока действия патента |
срок действия патента от 6 до 12 мес. | 1/3 — в течение 90 дней от начала действия патента; 2/3 — до окончания срока патента |
Декларацию в 2019 году бухгалтеры сдают по новой форме, старую ФНС не принимает. В статье приведен бланк и образец новой декларации по транспортному налогу за 2018 год от ФНС.
Бланк декларации по транспортному налогу в 2019 году
Заполнить декларацию по налогу бесплатно вы можете в программе "Бухсофт". Программа проверит документ на контрольные соотношения ФНС и ошибки.
Заполнить декларацию онлайн
Сроки уплаты налога и сдачи декларации в 2019 году
Сроки уплаты налога зависят от того, кто платит - ИП или юрлица
Для ИП. ИП платят налог не позднее 1 декабря. Так, налог за 2018 год нужно заплатить не позднее 1 декабря 2019 года.
"Упрощенка" протестировала уплату налогов через личный кабинет. Это удобно: в личном кабинете доступны платежки для уплаты налогов. Их можно распечатать на принтере и оплатить в банке.
Но проще всего оплатить налоги прямо в личном кабинете с помощью банковской карты. Но надо чтобы банк, который выпустил карту, заключил соглашение с ФНС. Практически все крупные банки сделали это.
Через 1-2 дня после уплаты информация о платеже придет в личный кабинет и долги будут закрыты.
Открыть доступ к личному кабинету можно несколькими способами:
- прийти в любую ИФНС страны (даже не по месту регистрации) и попросить дать доступ
- авторизоваться с помощью учетки от Госуслуг
- получить доступ с помощью квалифицированной электронной подписи
Для юрлиц. Н алог является региональным налогом, сроки его уплаты устанавливаются законами субъекта, в котором автомобиль зарегистрирован.
Налог уплачивается авансовыми платежами за I, II и III кварталы и по итогам года.
КБК для уплаты налога и авансовых платежей по нему в 2019 году: 182 1 06 04011 02 1000 110.
Декларация по налогу представляется только по итогам года. Срок сдачи – до 1 февраля года, следующего за отчетным. Таким образом, срок сдачи декларации по налогу за 2018 год – до 1 февраля 2019 года.
Декларация по авансовым платежам по налогу не представляется.
Уплачивать налог и сдавать декларацию нужно в ИФНС, в которой зарегистрирована организация.
Кто должен платить налог в 2019 году
Налог уплачивается всеми владельцами авто - ИП и организациями независимо от применяемой системы налогообложения. Если на организацию зарегистрирован автомобиль – она обязана уплачивать налог.
Причем налог уплачивается вне зависимости от того, используется автомобиль в деятельности компании или нет. То есть, даже если машина целыми днями стоит в гараже, организация все равно обязана заплатить за нее налог.
В случае, если автомобиль взят компанией в лизинг, плательщиком налога является либо лизингодатель, либо лизингополучатель – в зависимости от того, на кого зарегистрировано авто.
Не уплачивается налог только за период, когда он снят с учета до дня постановки на учет.
Снижение налога в 2019 году для юрлиц
Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ отменены повышающие коэффициенты на автомобили.
Изменения внесены в пункт 2 статьи 362 НК РФ. В этой норме установлены повышающие коэффициенты на автомобили.
Отменены два коэффициента:
Также уточнен коэффициент 1,1. Он теперь применяется в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет (до этого - от 2 до 3 лет).
Как изменились повышающие коэффициенты
В редакции нового федерального закона норма пункта 2 статьи 362 НК РФ пишется так (жирным - новое, зачеркнутым - удаленное из закона):
Сумма налога исчисляется с учетом повышающего коэффициента:
- 1,1 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет
- 1,3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет
- 1,5 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года
- 2 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет
- 3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет
- 3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет
При этом исчисление сроков начинается с года выпуска легкового автомобиля.
Как рассчитать налог в 2018 году
Для ИП. Гражданамрассчитывает налог налоговая инспекция. И присылает расчет с платежкой на почту или в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (как к нему подключиться мы рассказали выше).
Для юрлиц. Налог рассчитывается по каждому транспортному средству, числящему в собственности организации.
Налоговая база – это мощность автомобиля в лошадиных силах. Как правило, она указана в паспорте авто.
Если авто было зарегистрировано или наоборот, снято с учета в течение года, при расчете налога применяется специальный коэффициент Кв. Он равен:
Полным месяцем считается:
- если авто был поставлен на учет до 15 числа. Если после 15 – это месяц при расчете коэффициента Кв не учитывается;
- если авто был снят с учета после 15 числа. Если до – это месяц не учитывается.
Для дорогостоящих автомобилей, средняя стоимость которых превышает 3 миллиона рублей, применяется повышающий коэффициент Кп (данные коффициенты действуют для уплаты налога за 2019 год):
Каждый квартал по налогу уплачиваются авансовые платежи. Для того, чтобы их рассчитать, нужно воспользоваться формулой:
Обратите внимание! По грузовым автомобилям, по которым оплата производится в системе «Платон», налог рассчитывается в особом порядке. А авансовые платежи в этом случае рассчитываются, но не уплачиваются.
Сумма транспортного налога за год рассчитывается по формуле:
Величина налога к уплате за год рассчитывается как разность исчисленного налога минус уплаченные авансовые платежи.
Как заполнить декларацию по налогу в 2019 году?
Декларацию заполняют только юридические лица. Физические лица и ИП декларацию не сдают.
Заполнение декларации необходимо начать с титульного листа, в котором отражаются реквизиты организации и данные о подаваемой декларации.
После заполнения раздела 2, необходимо заполнить раздел 1. В нем отражаются данные по исчисленному налогу по всем авто, имеющимся в компании.
В строке 010 необходимо указать КБК для уплаты налога.
В строке 021 – исчисленный налог за год.
В строке 023, 025 и 027 – суммы исчисленных и уплаченных авансовых платежей.
В строке 030 отражается сумма налога к уплате за год (за минусом авансовых платежей).
Декларация по налогу в 2019 году: бланк и образец заполнения декларации
Также на нашем сайте вы можете посмотреть образец заполнения декларации по налогу в 2019 году.