Наличные расчеты юридических лиц с физическими лицами. Расчеты между юридическими и физическими лицами наличными. На какие цели ИП можно расходовать наличные

Лимит наличных расчетов – это законодательное ограничение максимальной суммы, в рамках которой организациям (ИП) допускается совершать и принимать платежи наличными деньгами по одному договору.

Размер лимита

Порядок проведения наличных расчетов нормируется Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У (далее по тексту – Указание).

Данный акт устанавливает предел, равный 100 000 руб. на платежи наличными денежными средствами между сторонами сделки.

Если наличные платежи осуществляются в иностранной валюте – порог равен сумме, соответствующей 100 тыс. руб. по курсу, установленному ЦБ РФ, на день поступления денег в кассу хозяйствующего субъекта.

Участники лимитированных расчетов

Лимитирование расчетов распространяется на юр. лиц и индивидуальных предпринимателей, но не действует на физических лиц.

Ниже, в таблице, рассмотрены возможные вариации сделок с использованием наличности между сторонами, попадающими под действие Указания, а также свободными от соблюдения лимита.

Перечень используемых сокращений:

• ЮЛ – организация (юридическое лицо);
• ФЛ – гражданин, не зарегистрированный как индивидуальный предприниматель (физ. лицо);
• ИП – индивидуальный предприниматель.

Выплаты наличными без ограничений

Наличные средства без ограничений можно расходовать на:

• выдачу заработной платы и прочие платежи, включенные в состав фонда оплаты труда;
• выплаты по страхованию и платежи социального характера (декретные, отпускные, больничные и пр.);
• выдачу сотрудникам (в т. ч. на командировочные расходы);
• выплату денег индивидуальным предпринимателем самому себе на личные расходы, если такие средства не будут направлены на ведение коммерческой деятельности.

Выдавать деньги из кассы организации (ИП) на цели, не поименованные в Указании, запрещено.

Например: хозяйствующий субъект планирует выдать заем сотруднику. В этом случае наличную выручку следует сдать в финансовое учреждение (банк), а затем получить денежные средства по чеку и выдать на руки работнику.

При этом субъект дважды оплатит банковскую комиссию: за внесение средств на счет и за снятие наличных по чеку.

Индивидуальный предприниматель вправе забирать из кассы любую сумму, для этого требуется оформить , указав в качестве основания следующую формулировку: «На личные нужды».

Соблюдение лимита также не требуется при следующих видах расчетов:

1. Операции, проведенные через Банк России;
2. Таможенные выплаты, а также платежи по налогам и сборам;
3. Банковские операции, которые осуществляются в соответствии с законодательством РФ.

Платежи в рамках одного договора

Наличные средства в пределах действующего лимита можно потратить на:

• приобретение продукции (за исключением ценных бумаг), услуг, работ;
• возврат денежных средств за приобретенный ранее предмет сделки, при условии, что он был оплачен наличными.

Порог расчетов запрещено превышать в рамках одного соглашения. При этом особенности заключения договора значения не имеют.

Вид контракта	Лимит распространяется на выплаты по договору независимо от предмета сделки.
Срок действия соглашения	Период, на который заключен контракт не имеет значения, превышать лимит расчетов запрещено.
Периодичность выплат	Общий объем наличных платежей, разбитых на несколько частей, не может превышать порог в 100 000 руб.
Дополнительные соглашения и обязательства	Штрафы, неустойки, пени и прочие компенсационные выплаты, а также доплаты в рамках доп. соглашений к основному договору нельзя осуществить наличным способом, если основной платеж на допустимую сумму уже совершен.
Метод проведения расчета	Передача денег, принадлежащих организации (ИП), через уполномоченное лицо в размере, превышающем допустимый порог, не правомерна.

Если общая цена соглашения больше 100 000 руб., можно оплатить часть суммы в пределах лимита наличными, а остальные денежные средства следует переводить безналичным способом.

При заключении нескольких соглашений с одним контрагентом, даже подписанных единовременно, общая стоимость наличных обязательств может быть любой. Но размер наличных платежей по каждому контракту в отдельности не должен превышать допустимый предел.

Если между сторонами заключено несколько договоров с похожим предметом сделки и при этом условия соглашений не претерпели значительных изменений, суд квалифицирует такие контракты как «один договор» со всеми вытекающими последствиями.

Штраф за превышение лимита расчета наличными

За несоблюдение процедуры обращения с наличными средствами предусмотрены штрафы, согласно ст. 15.1 КоАП РФ:

• от 40 до 50 тыс. руб. для юр. лиц (организаций);
• от 4 до 5 тыс. руб. для должностных лиц и ИП.

Дела, которые связаны с несоблюдением Указания ЦБ РФ, входят в компетенцию налоговых органов (ст. 23.5 КоАП РФ).

Период, в течение которого инспекторы могут наложить штраф за несоблюдение порога расчетов наличными, составляет не более 2-х месяцев с момента совершения такого нарушения. При этом не важно, когда нарушение фактически было выявлено.

Административная ответственность за несоблюдение законодательных норм распространяется как на получателя денежных средств, так и на плательщика (ст. 15.1 КоАП РФ). Судебная практика эту позицию повсеместно подкрепляет решениями в пользу бюджета.

Мы подобрали для вас лучшие предложения для ИП и ООО по открытию расчетного счета.

Открытие расчетного счета в банке "Тинькофф" 6 месяцев бесплатно для новых ИП и малого бизнеса (ООО). Открытие за 1 день. Интеграция с онлайн бухгалтерией (автоматический расчет УСН, ЕНВД, страховых взносов). 6% на остаток по счету.

Открытие расчетного счета в банке "Точка" Бесплатное открытие расчётного счёта. 3 месяца бесплатного обслуживания. 7% годовых на остаток каждый месяц.

Открытие расчетного счета в банке "Восточный банк" 3 месяца бесплатно. Овердрафт сразу после открытия. Онлайн регистрация счета.

Открытие расчетного счета в банке "Открытие" Обслуживание 0 руб. в месяц. Онлайн регистрация.

Открытие расчетного счета в банке "ВТБ" Бесплатное открытие расчетного счета. Бесплатное обслуживание 3 месяца. Онлайн регистрация. Переводы и операции с наличными 0 руб.

Похожие записи
• Приходный кассовый ордер (форма КО-1)
• Расчетная ведомость (форма Т-51)

Ответственность за расчеты наличными между юридическими лицами наступает в том случае, если превышено ограничение по размеру суммы платежа по одному договору. Нормами КоАП РФ предусмотрена ответственность также и за другие нарушения порядка работы с наличностью. Подробнее об этом в нашей статье.

Превышение юридическими лицами лимита и нарушение правил расчетов: срок давности привлечения к ответственности

Ответственность за превышение лимита расчета наличными предусмотрена ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ) вместе с рядом нарушений установленного порядка. Указанная норма предусматривает ответственность за наличный расчет с превышением установленного лимита в виде штрафа. Штраф за нарушение расчетов наличными может быть наложен как на должностное лицо, так и на организацию. Штрафы за нарушение лимита расчета наличными для юридических лиц имеют верхний предел в 50 000 руб.

Административные дела о нарушениях расчетов наличными рассматриваются:

• налоговыми органами (ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ);
• в редких случаях — судами (п. 1.1 ст. 23.1 КоАП РФ).

Срок давности по привлечению к административной ответственности за нарушение расчетов наличными составляет 2 месяца (ст. 4.5 КоАП РФ). В соответствии с п. «б» ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ после его окончания вынесение постановления о штрафе не допускается. Таким образом, привлечение к ответственности за нарушение лимита расчетов наличными за пределами срока невозможно.

Срок давности по этому нарушению нужно отсчитывать начиная со следующего дня после его совершения (п. 14 постановления Пленума ВС РФ «О некоторых вопросах…» от 24.03.2005 № 5, далее — постановление № 5). В случае обнаружения факта привлечения к ответственности за пределами срока оспариваемое постановление подлежит отмене (см., например, постановление 9-го ААС от 28.10.2014 № 09АП-42198/14) или суд исключает соответствующие эпизоды из его мотивировки (постановление 13-го ААС от 03.03.2016 № 13АП-1221/16).

Применение ответственности в виде штрафа к должностному лицу: кто отвечает за правильность ведения операций с наличными в организации

Исходя из п. 15 постановления № 5, к ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ могут быть привлечены одновременно как организация, так и должностное лицо, на которое возложена обязанность обеспечивать соблюдение установленного порядка.

Ответственность за организацию бухучета возлагается на руководителя организации согласно ст. 7 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (далее — закон № 402-ФЗ). Конкретные обязанности по оформлению документов содержатся в должностных инструкциях, утвержденных руководителем, и могут быть возложены:

1. На должностных лиц, указанных в нормативных актах ЦБ РФ (например, главного бухгалтера, кассира, пп. 4.2, 4.3 и др. указания № 3210-у).
2. При отсутствии в штате поименованных должностей — на руководителя (пп. 4, 4.2 указания № 3210-у).
3. На иных должностных лиц, если на это указано в должностной инструкции. В качестве примера можно привести решение Ленинградского облсуда от 12.12.2012 № 7-721/2012: штраф по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ был применен к территориальному менеджеру, в обязанности которого согласно должностной инструкции входил контроль за составлением внешней и внутренней отчетности.

ВАЖНО! В соответствии с п. 26 постановления Пленума ВС РФ «О некоторых вопросах…» от 24.10.2006 № 18, если бухучет ведет третье лицо, это обстоятельство не может служить основанием для освобождения руководителя организации от административной ответственности, поскольку именно на него возлагается обязанность по правильному ведению бухучета.

Нарушение предела расчетов наличными

В соответствии со ст. 9 закона № 402-ФЗ каждое событие хозяйственной жизни оформляется первичным документом бухучета. Правила обращения с наличными деньгами регулируются указаниями ЦБ РФ «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У (далее — указание № 3073-у) и «О порядке ведения кассовых операций…» от 11.03.2014 № 3210-У (далее — указание № 3210-у).

Осуществление расчетной операции наличными деньгами ограничено суммой, установленной п. 6 указания № 3073-у: 100 000 руб. или эквивалент этой суммы в другой валюте по одному договору. При этом в законе отсутствует запрет на проведение между одними и теми же лицами нескольких расчетов по разным договорам суммарно в большем размере, при условии что:

• по каждому из договоров наличные расчеты не превышают 100 000 руб.;
• каждый из договоров имеет самостоятельный предмет, т. е. как минимум позволяет определить наименование и количество товара в соответствии с п. 3 ст. 455 ГК РФ.

Например, по одному из дел сложилась ситуация, когда между одними и теми же лицами в течение одного дня проводились расчеты по разным договорам, в общей сумме превысившие установленный лимит. Суд отменил постановление о привлечении организации к ответственности (см. постановление 20-го ААС от 20.01.2016 № 20АП-7487/15).

По ст. 15.1 КоАП РФ возможно привлечение к ответственности и за другие нарушения при работе с наличностью.

Неоприходование денежных средств

К числу часто встречающихся на практике нарушений относится неоприходование денег в кассу — нарушение п. 4.6 указания № 3210-У.

Одним из доказательств этого нарушения может быть акт контрольной закупки, оформляемый налоговыми органами при проверке применения ККТ. В такой ситуации неоприходование может выразиться в том, что при выдаче кассового чека покупателю отсутствуют соответствующие сведения об операции в документах организации (см. постановление 9-го ААС от 22.10.2015 № 09АП-41654/15). Аргумент о том, что закупочный акт относится к числу оперативно-розыскных мероприятий, отклоняется арбитражными судами на основании п. 19 постановления Пленума ВС РФ «О некоторых вопросах…» от 24.10.2006 № 18, в котором говорится о допустимости акта закупки в качестве доказательства.

В постановлении ВС РФ от 17.02.2015 № 301-АД14-6145 по делу № А29-1732/2014 указано, что неотражение в кассовой книге полученной денежной выручки в тот же день само по себе свидетельствует о неоприходовании в кассу денежной наличности.

Отсутствие кассовой книги также образует состав неоприходования денежных средств (постановление 11-го ААС от 24.03.2016 № 11АП-400/16). Наиболее часто это нарушение фиксируется в обособленных подразделениях, которые также обязаны вести кассовые книги, несмотря на отсутствие прямой нормы, указывающей на это (см. также постановление 14-го ААС от 18.01.2016 № 14АП-9902/15).

Нарушение порядка хранения свободных средств и превышение кассового лимита

Расходование денежных средств, поступивших в кассу, на цели, не указанные в п. 2 указания № 3073, вместо их сдачи на расчетный счет, является нарушением порядка хранения, поскольку вместо оставления денег в кассе они потрачены на непредусмотренные цели (постановление 3-го ААС от 22.03.2016 № 03АП-736/16).

Накопление наличности в кассе сверх лимита имеет место в том случае, когда денежные средства в размере, превышающем установленный в организации лимит остатка по кассе (п. 2 указания № 3210-У), не сданы на расчетный счет по завершении рабочего дня.

При отсутствии установления лимита в числовом выражении он считается нулевым. Соответственно, вся наличность должна храниться на расчетном счете, в противном случае имеет место нарушение лимита (постановление 1-го ААС от 11.12.2015 № 01АП-7731/15).

Обжалование постановления о наложении штрафа

Полномочия по составлению протоколов и вынесению постановлений о привлечении к ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ возложены на налоговые органы (ст. 23.5 КоАП РФ).

Постановления могут быть обжалованы в административном и судебном порядке. В арбитражном суде подобные дела рассматриваются в порядке упрощенного производства, поскольку максимальный размер штрафа по ним составляет 50 000 руб. для организаций (ИП отвечают наравне с должностными лицами, ст. 2.4 КоАП РФ). В связи с этим в заявлении должна быть представлена максимальная аргументация без расчета на проведение очных судебных заседаний.

Обжалование решений по существу ограничивается апелляционной инстанцией, поскольку в соответствии с ч. 5.1 ст. 211 АПК РФ при назначении штрафа в размере менее 100 000 руб. пересмотр в кассационной инстанции возможен только по основаниям, предусмотренным ч. 4 ст. 288 АПК РФ (по мотиву наличия процессуальных нарушений). Пересмотр по существу не производится. Об этом сказано, например, в постановлении АС ВСО от 15.02.2016 № Ф02-467/16 по делу № А78-11041/2015.

Итак, КоАП РФ предусмотрены санкции за ряд нарушений при работе с наличными деньгами: превышение предельного размера платежа при расчетах, нарушение порядка хранения и лимита остатка по кассе, неоприходование денежных сумм. Во всех приведенных случаях мера ответственности применяется налоговыми органами. При обжаловании постановлений необходимо учитывать особенности упрощенного арбитражного судопроизводства, а также ограниченные возможности кассационного порядка по данной категории дел.

Банка России на дату проведения наличных расчетов (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»). Это ограничение не распространяется на наличные расчеты по договору между организацией и физическим лицом (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У). Путеводитель по судебной практике. Подряд. Общие положения Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У установлен предельный размер расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами — 100 000 руб. На практике возникает вопрос о доказанности факта оплаты работ заказчиком в случае, если денежные средства переданы подрядчику с нарушением правил безналичных расчетов.

Лимит расчёта наличными

Проведение таких расчетов четко регулируется действующим законодательством, и существует определенный лимит. Для того, чтобы узнать какой лимит расчетов бывает между юридическим и физическим лицом, не обходимо ознакомится с данной публикацией. Содержание

• 1 Участники расчетов
• 2 Ограничения расчетов
• 3 Порядок взаиморасчетов между физическими лицами и ИП
• 4 Порядок взаиморасчетов между физическими и юридическими лицами
• 5 Порядок взаиморасчетом между ИП и юр лицом
• 6 На какие расчеты не распространяется правило лимита
• 7 Особенности расчета по договору переуступки

Участники расчетов Ни для кого не секрет, что за приобретение различных товаров, услуг и работ необходимо проведение расчетов.

Участниками таких операций являются юридические лица, физические лица, а также индивидуальные предприниматели.

Лимит расчета наличными

Осуществляется выдача кассовым ордером. Главное условие в работе с наличкой – фискализация. То есть, при поступлении финансов в организацию с них должны уплачиваться налоги. Центральным банком не регулируется:

• наличная выплата при участии банка России;
• рублевый расчет (или в другой купюре) между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;
• банковские операции;
• выплаты на основании нормативных актов о сборе таможни.

Существует перечень признаков, которым организация должна отвечать, прежде чем начать работать с наличными средствами:

• иметь кассовую книгу;
• обладать ресурсами для осуществления деятельности;
• иметь контрольно-кассовую технику, которая прошла регистрацию.

Наличные расчеты между юридическим и физическим лицом без ККМ не допустимы.

Какой лимит расчетов существует между юридическими и физическими лицами

Физ лицо не является участником хозяйственной деятельности и выступает только потребителем различных услуг, куда входит также приобретение товаров и различных работ. Из этого можно прийти к выводу, что особенности взаиморасчетов между ИП и физ лицом будут следующие:

• между физ субъектом и ИП будут происходить взаиморасчеты только наличными денежными средствами, это не противоречит правилам установленным на 2017 год;
• такой расчет может осуществляться как путем оплаты наличными деньгами, так и через банковские учреждения, через пластиковую карту.

При проведении расчетов между физ субъектом и ИП наличными деньгами, согласно требований, которые установлены на 2017 год, финансовые средства должны поступать в кассу, а затем оприходовать ИП, путем внесения их в отче, для определения базы налогообложения.

Лимит для граждан на наличные расчеты: об инициативе минфина россии

Порядок использования организациями наличных средств устанавливает Центральный банк. В соответствии с ним, движение финансов происходит через кассу предприятия. Алгоритм действий При выдаче наличных (под отчет) необходимо придерживаться следующего алгоритма: Проверить у сотрудника наличие задолженности Необходимо выяснить, не числятся ли долги у работника по ранее полученным финансам.

Если есть, то выдавать новую сумму не разрешено Получить от работника заявление Установленной формы нет, заполнять можно в произвольной. В тексте необходимо указать сумму и сроки выдачи. При согласовании с руководителем он проставляет свою подпись. При отсутствии заявления не разрешено выдавать наличные Оформить кассовый ордер Этим может заниматься или бухгалтер организации, или ее руководитель Передать ордер в кассу Кассир обязан проверить документ.

Ограничение наличных расчетов между юридическими лицами

ИП самостоятельно Без применения кассовых аппаратов и прочей документации Такая возможность имеется только для тех индивидуальных предпринимателей, которые расположены в отдаленных местах Если индивидуальный предприниматель укладывается в лимит, то необходимости открывать счет в банке нет. Особенности ограничений суммы расчета наличными в 2018 году: При наличии дополнительного соглашения Заключать его на всю сумму не разрешено, это грозит штрафом Однотипный договор (пару одинаковых соглашений, когда операция требует расчета более чем на 100 тысяч) В этой ситуации контролирующие органы также могут назначить штраф Без заключения соглашения Для каждой накладной должен быть лимит суммы Долгосрочный договор Срок действия не влияет на ограничение по сумме, оно также должно быть Если между физическими лицами Для наличных расчетов между лицами физического типа ограничение не установлено.

Лимит приема наличных от физических лиц

Договор – это документ о соглашении между лицами (юридическим и/или физическим) об определенных действиях, призванных установить, прекратить или изменить определенные права и обязанности сторон. Сумма операций по каждому такому документу не может превышать 100 000 руб., при этом не учитываются особенности его заключения.

1. Вид договора. Не важно, о чем заключен договор – о займе, поставке товаров, оплате услуг – заявленная стоимость для оплаты наличными не может быть больше лимитированной.
2. Сроки договора.

   Даже если договор подразумевает длительный расчет, превышать указанную сумму нельзя.

3. Периодичность платежей. Рассрочка или другие платежи наличкой, разбитые по договору на несколько частей, каждая из которых меньше лимита, не будут правомерны, если их сумма превысит 100 000 руб.
4. Дополнительные обязательства.

Однако возможно это, только если деньги туда поступили напрямую с банковского счета фирмы или ИП:

• при осуществлении операций с ценными бумагами;
• оплате аренды недвижимости;
• ведении деятельности по организации и проведению азартных игр;
• выдаче/возврате займов и процентов по ним.

Для этого зачастую приходится применять такую схему: деньги сдаются из кассы в банк, а потом обратно возвращаются в кассу, после чего производится расчет с физлицами. Есть ли ограничения по суммам при расчетах юрлица с физлицом? Кроме того, что указание № 3073-У Центрального Банка РФ содержит перечень разрешенных оснований для расчета наличными юрлиц и ИП с физлицами, в нем прямо прописано, что такие расчеты могут осуществляться без ограничений по сумме как в рублях, так и в иностранной валюте (п. 5).

Прием наличных от физического лица лимит

Спора с налоговой службой можно избежать, если при заключении схожих соглашений указывать разные характеристики – объем, тип продукции, сроки поставки Долгосрочный договор За период действия соглашения лимит составляет также 100 тысяч рублей. То есть, при совершении разовой сделки сумма поставки в течение года не должна быть больше установленного лимита Учет операций Выдача наличных средств осуществляется по чеку. Операции такого типа совершаются расходной кассой. Заведующий кассой обязан выдать под отчет деньги и сделать запись в книге учета.

Чтобы получить наличные средства, клиент предоставляет чек операционисту. После проверки ему выдают марку от чека, чтобы предъявить ее в кассу.

Прием наличных от физ лица лимит

Важно

Важно знать, что между некоторыми юридическими лицами, дабы уйти от вышеуказанного ограничения заключается несколько договоров, по которым сумма, превышающая установленный лимит делится на несколько частей, которые не превышают 100 000 тысяч. Такие взаиморасчеты рискованны, и могут привести к наложению различных финансовых санкций со стороны налоговой, и трудно будет обосновать свою правоту даже в суде. В 2017 году сумма штрафных санкций за такие нарушения значительная.

Важно знать, что риску нарушения данных правил, подвержены предприниматели. Это вызвано тем, что на рынке они могут выступать не только в качестве субъектов хозяйственной деятельности, но и в качестве простых граждан, которые покупают для своих нужд различные товары, заказывают услуги и работы для собственного блага.
Между юридическими лицами существуют некоторые особенности: При продаже товаров или оказании услуг Покупателю необходимо выдавать чек. Факт договора должен отображаться в кассе, даже если клиент не попросил чек Фирма, продающая товары Должна иметь кассовую книгу Наличный расчет между юридическими лицами Должны осуществляться при условии оформления договора с помощью приходного ордера В случае превышения установленного лимита предусмотрен штраф, размер которого достигает 50 000 рублей. Также имеют место прочие правонарушения: Наличные деньги Оприходуются не полностью Сумма купюр Превышает установленный норматив Некоторые организации и индивидуальные предприниматели используют в деятельности не чеки, а бланки строгой отчетности. В чем разница? Они могут быть не только в бумажном виде, но и в электронном. Бланки нужно хранить не менее 5 лет.
Брать наличные деньги из кассы на цели, не упомянутые в специальном перечне, нельзя: сначала нужно сдать выручку в банк, а затем взять необходимую сумму уже оттуда. Банк при этом получит проценты за обе операции, государство – дополнительный контроль над движением средств, а предприниматель – очередное усложнение. Тем не менее, «Dura lex sed lex» («Закон суров, но это закон»).
Если в кассу предприятия или индивидуального предпринимателя поступили суммы не с их расчетного счета, а из других источников (выручка, займы, возврат неиспользованных подотчетных средств и т.п.), то брать наличные из этих денег для расчетов, не входящих в перечень ЦБ, не разрешается. Рамки одного договора Важное уточнение, касающееся наличного лимита, состоит в том, что превышать его нельзя в рамках одного договора.

Подборка наиболее важных документов по запросу Лимит расчета наличными между юридическими лицами (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты

В соответствии с п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" под предельным размером наличных расчетов понимают наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, в размере не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.

6. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее - предельный размер наличных расчетов).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы : Лимит расчета наличными между юридическими лицами

Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У установлен предельный размер расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами - 100 000 руб. На практике возникает вопрос о доказанности факта оплаты работ заказчиком в случае, если денежные средства переданы подрядчику с нарушением правил безналичных расчетов.

Правило о предельном размере наличных расчетов может быть применено к ситуации, когда стороны в один день заключают несколько договоров поставки и в тот же день производят оплату по ним наличными средствами в сумме свыше 100 000 руб. В данном случае суд может указать, что формальное подписание нескольких договоров не свидетельствует о действительной воле сторон на заключение и исполнение самостоятельных соглашений. Фактически стороны осуществили одну сделку на сумму, превышающую установленный предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, что является основанием для привлечения к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ (см. Постановление ФАС Поволжского округа от 03.12.2008 по делу N А72-3587/2008).

Бывают ситуации, когда стороны предпочитают наличный расчет безналичному, даже при разном правовом статусе (один является юрлицом, другой ИП). Это обуславливается удобством проведения денежных операций и отсутствием ограничения на их проведение. Но чтобы провести расчет правильно, нужно знать все правила подобных операций. Рассмотрим особенности подобной передачи денежных средств с учетом всех нюансов, которые нужно принимать во внимание.

○ Что такое наличный расчет?

Данный вид расчетов представляет собой непосредственную передачу денежных средств за реализованный товар или оказанные услуги. Они могут использоваться как юридическими, так и физическими лицами.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.
(п.2 ст. 861 ГК РФ).

○ Законодательная регламентация деятельности.

Несмотря на то, что возможность подобного расчета допускается, закон накладывает определенные ограничения, которые касаются не только соблюдения целевого назначения платежа, но и оформления самого расчета. Это документальное оформление всех финансовых операций, которое подлежит строгому отчету.

○ Обязательства юридического лица.

Операции с наличными, проводимые с физическими лицами, требуют от юридического лица соблюдения определенных правил. Их нарушение ведет к различным штрафам и может стать причиной прекращения деятельности.

✔ Контрольно-кассовый аппарат.

Контрольно-кассовая машина (ККМ) необходима при осуществлении наличных расчетов, а также расчетов с использованием платежных карт. Порядок совершения подобных операций регулируется Центробанком РФ. Выдаваемый кассовый чек является документом строгой отчетности, на основе которого ведется учет финансовых операциях организации. Примером является расчеты за покупки, при которых кассир выдает чек покупателю.

Машина должна стоять на учете у налоговых органов, в противном случае предприятию грозит штраф до 40 тысяч рублей.

✔ Кассовая книга.

Кассовая книга ведется по утвержденной форме, каждый год оформляется новый журнал. Заполняется каждый день, когда велись операции с наличными средствами. Состоит из двух частей: вкладного листа кассовой книги и отчета кассира. В отличие от ККМ, используется для учета не только расходных, но и приходных операций. При поступлении денежных средств оформляется приходный кассовый ордер, а его отрывная часть прикладывается к банковской выписке.

Расходные операции оформляются расходным кассовым ордером. Если деньги сдаются в банк, будет выдана квитанция и ордер. Квитанция подшивается к кассе, а ордер к кассовой книге. Данный документ ведется всеми организациями, работающими с наличностью, независимо от организационно-правовой формы и вида налогообложения (п.4 ст. 346.11 НК РФ).

✔ Ресурсы для осуществления деятельности.

Главное условие ведения наличных расчетов – возможность отслеживания всех финансовых операций и соответствующая уплата налогов с них. Поэтому наличие ККМ и кассовой книги строго обязательно при наличии грамотной фискализации.

Помимо перечисленного, необходимо иметь специальные отчеты и контракт с центром техобслуживания.

○ Лимит расчетов.

Согласно Указанию Центрального Банка РФ № 3073-У, деньги из кассы могут расходоваться на:

• Социальные выплаты работникам, а также выдача заработной платы.
• Выплату страховки физлицам.
• Оплату товаров и услуг.
• Выдачу наличных сотрудника под отчет.
• Возврат финансов за возвращенные товары либо услуги, не принятые покупателем, но уже оплаченные наличными.

ИП также могут тратить средства на покрытие потребительских расходов, не связанное с предпринимательской деятельностью.

✔ На кого лимит расчетов может не действовать?

В соответствии с п.5 Указа, наличные операции юрлиц с физическими лицами могут проводиться без ограничений как в национальной, так и в иностранной валюте. Отсюда следует, что физическое лицо может передать в организацию любую сумму денег. В обратном случае также нет лимита, но есть некоторые ограничения по целям, которые прописаны в законодательстве.

✔ На что не распространяется лимит?

Также нет ограничения, если выплачивается:

• Заработная плата.
• Социальные выплаты.
• Подотчетные средства.

Также согласно Указу лимит не действует, в тех случаях, когда осуществляются операции через Банк России, выплачиваются таможенные сборы и налоги, делаются переводы по кредитным обязательствам. Дополнительно превышение установленного размера выплат допускается в дни выдачи заработной платы, а также в праздничные и выходные дни, которые являются рабочими.

○ Наказание за несоблюдение лимита.

Согласно п.1 ст.15 ГК РФ, превышение лимита квалифицируется как административное правонарушение. Если будет выявлено нарушение, будет назначен штраф:

• До 40-50 тыс. рублей юридическому лицу.
• До 4-5 тысяч рублей руководителю.

Таким образом, наличные расчеты между организациями и физическими лицами имеют свои особенности, которых важно учитывать. Их нарушение моет стать основанием для назначения административного наказания.