Кредитный риск: основные способы минимизации. Кредитный риск и способы его снижения Кредитные риски и управление кредитным портфелем

В ряде случаев кредитный риск может перерасти в риск системный, когда нарушение кредитных обязательств одним участником ведет к цепи неплатежей на финансовом рынке.

Поэтому вопросы управления кредитными рисками в рамках регулирования кредитной политики коммерческих банков все чаще стали рассматриваться как имеющие государственное значение.

Для уменьшения рисков необходимо проводить регулярный анализ как кредитоспособности клиентов так и собственной финансовой устойчивости банка.

К факторам, повышающим кредитный риск, можно отнести:

- значительный размер сумм,выданных определенному кругу заемщиков или отраслей, (т.е. концентрация кредитов);
- либеральная кредитная политика (предоставление кредитов без предоставления необходимой информации должного санкционирования);
- неспособность получить соответствующее обеспечение для кредита;
- значительные суммы,выданные заемщикам, взаимосвязанным между собой (родственникам и т.д.);
- нестабильная экономическая и политическая ситуация.

Факторами, снижающими кредитный риск, являются:

- консервативная политика управления кредитованием;
- скрупулезная процедура утверждения каждого кредита;
- установление максимального размера риска на одного заемщика;
- систематическое наблюдение и контроль за рисками со стороны руководства;
- эффективное обеспечение или страхование кредитов;

Важнейшими элементами управления кредитными рисками выступают информационные системы; методы оценки кредитоспособности клиентов и тщательное документирование, но в первую очередь - определение четкой политики и процедуры кредитования. Регламент по политике и процедуре кредитования, наряду с другими важнейшими для банка вопросами призван отражать следующие ключевые аспекты;

стратегия кредитования (типы кредитов и клиентов на которые банк ориентируется; реакция на изменения экономических и политических условий в России; особенности подхода банка к рискам и определению цены кредита);

задачи управления кредитным портфелем (целевые веса риска для кредитного портфеля в отраслевом и географическом разрезе;

максимальная концентрация риска по отраслям промышленности и по клиентам; целевой уровень доходности; цели, связанные с расширением или сокращением портфеля);

минимальные критерии для кредитования (прочность финансового вложения, требования к предоставлению удовлетворяющей банк финансовой информации; источники погашения задолженности; требования к обеспечению; ставки процента (комиссионных); приемлемые посредники);

обеспечение кредита (предпочитаемые банком виды активов; определение случаев, когда требуется профессиональная или независимая оценка обеспечения; наличие инструкций по исчислению чистой стоимости реализации обеспечения на основании данных учета; уровня величины обеспечения по видам кредитов);

санкционирование (определение функций Кредитного комитета; пределы полномочий комитетов и отдельных сотрудников по санкционированию операций; минимальное содержание оценок предоставления кредитов, передаваемых в Кредитный комитет; требования по распределению обязанностей);

надзор (порядок проведения регулярных проверок служащими кредитного отдела); требования по составлению и анализу периодических обзоров (например, ежегодных) и проверок документации, обеспечения и кредитоспособности заемщиков; периодические проверки и анализ кредитного портфеля (отделом внутреннего аудита);

классификация кредитов (модель классификации кредитов в соответствии с их качеством);

политика резервов по сомнительным долгам (инструкция по созданию резервов по сомнительным долгам);

гарантии и поручительства, которые берет на себя банк.

Основным направлениями регулирования риска кредитного портфеля является разработка и реализация мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ним потерь. Это предполагает создание стратегии управления кредитным риском, то есть основ политики принятия решений таким образом, чтобы своевременно и последовательно использовать все возможности развития Банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне.

Минимизация риска (иначе называемая регулированием риска) - это принятие мер по поддержанию риска на уровне, не угрожающем интересам кредиторов и вкладчиков, устойчивости Банка. Этот процесс управления включает в себя: прогнозирование рисков, определение их вероятных размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь. Для принятия эффективных управленческих решений нужно наиболее точно оценить и спрогнозировать уровень кредитного портфельного риска, так как при максимально возможном определении и прогнозировании уровня риска кредитного портфеля Банк может применить адекватные методы регулирования с целью минимизации такого риска, и соответственно повысить качество кредитного портфеля Банка.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- определить степени риска кредитных операций, входящих в состав кредитного портфеля Банка;
- прогнозировать уровень риска кредитного портфеля Банка с целью принятия адекватных методов его регулирования;
- сократить в структуре кредитного портфеля Банка доли нестандартных кредитов в пользу стандартных путем разработки эффективного механизма регулирования риска кредитного портфеля Банка;
- снизить рискованность кредитного портфеля Банка и поддерживать приемлемые соотношения прибыльности с показателями безопасности и ликвидности в процессе управления активами и пассивами Банка.

Банком должны быть выработаны определенные методы регулирования риска кредитного портфеля. К таким методам относятся:

- диверсификация;
- лимитирование;
- резервирование.

Диверсификация кредитного портфеля Банка осуществляется путем распределения ссуд по различным категориям заемщиков, срокам предоставления, видам обеспечения, по отраслевому признаку.

Диверсификация заемщиков может осуществляться посредством распределения кредитов между различными группами населения в зависимости от цели кредитования (на потребительские нужды, на строительство жилья, на обучение и др.). Относительно хозяйствующих субъектов диверсификация кредитного портфеля осуществляется между большими и средними компаниями, предприятиями малого бизнеса, государственными и частными организациями и т.п. При этом Банк стремиться осуществлять диверсификацию кредитного портфеля путем размещения большего количества средних кредитов, чем малого количества крупных.

Имеет особое значение диверсификация кредитного портфеля по срокам, так как уровень кредитного риска Банка, как правило, увеличивается по мере увеличения срока кредита.

Диверсификация принимаемого обеспечения по кредитам дает Банку возможность оптимально возмещать кредитные потери за счет имущества заемщика. Банк выдает только обеспеченные кредиты, так как необеспеченные или недостаточно обеспеченные кредиты увеличивают для Банка вероятность потерь.

Отраслевая диверсификация предполагает распределение кредитов между клиентами, которые осуществляют деятельность в разных областях экономики. Для снижения общего риска кредитного портфеля решающее значение имеет отбор областей. Отбор производится по результатам статистических исследований. Наилучший эффект достигается, когда заемщики работают в областях с противоположными фазами колебаний делового цикла. Если одна область находится на стадии экономического роста, то другая переживает стадию спада, а с течением времени их позиции изменяются на противоположные. Тогда снижение доходов от одной группы клиентов компенсируются повышением доходов от другой группы, что помогает стабилизировать доходы банка и существенно снизить риск.

При формировании кредитного портфеля Банк должен стремится избегать чрезмерной диверсификации и концентрации. Задача определения оптимального соотношения решается путем установления лимитов кредитования и резервирования.

Благодаря установлению лимитов кредитования Банку удается избежать критических потерь вследствие необдуманной концентрации любого вида риска, а также диверсифицировать кредитный портфель и обеспечить стабильные доходы.

Лимиты могут устанавливаться по видам кредитов, категориям заемщиков или группам взаимосвязанных заемщиков, наиболее рискованным направлениям кредитования (предоставление долгосрочных ссуд, кредитование в иностранной валюте и т.п.).

Лимитирование используется для определения полномочий кредитных работников разных рангов относительно объемов предоставленных ссуд.

Лимиты выражаются как в абсолютных предельных величинах (сумма кредита в денежном выражении), так и в относительных показателях (коэффициенты, индексы, нормативы).

При минимизации рисков экономическим нормативам, определенным Инструкцией ЦБ РФ N 110-И, отводится ведущая роль. Несоблюдение Банком установленных экономических нормативов не допускается.

Наиболее эффективным методом снижения уровня кредитного риска по портфелю Банка является резервирование. Данный метод направлен на защиту вкладчиков, кредиторов и акционеров, одновременно повышая качество кредитного портфеля и надежность Банка. Резервирование осуществляется с целью недопущения убытков от невозврата долга из-за неплатежеспособности заемщиков.

Соломенникова Евгения Андреевна,Магистрант ФГБОУ ВПО «Кемеровский государственный университет», г.Кемерово[email protected]

Методы оценкии минимизации кредитных рисковв деятельности банков

Аннотация.В статье приводится краткий теоретический обзор методов оценки и минимизации кредитных рисковв деятельности банков.

Ключевые слова:кредитование, кредитные риски, кредитный портфель, кредитоспособность заемщика.

По своему назначению банки –это центральное звено в системе рыночных отношений, которое представляет собой основу стабильности экономической системы. Развитие банковской деятельности является необходимым условием для создания рыночной экономики. Современная банковская система это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства.Банк, как и любая коммерческая организация, ставит перед собой цель получения прибыли, которая обеспечивает устойчивость и надежность его функционирования и может быть использована для расширения деятельности. Для получения прибыли банки проводят различные активные операции. В процессе проведения этих операций они сталкиваются с различными рисками, в том числе с кредитным риском, то есть риском невозврата заёмщиком суммы основного долга и неуплаты процентов, причитающихся кредитору.Величина кредитного риска измеряется суммой, которая может быть потеряна при неуплате или просрочке выплаты задолженности. Оценка кредитного риска заемщиков может осуществляться двумя способами: качественным и количественным.Суть качественного анализа заключается в идентификации факторов риска (выявлении его источников) и требует глубоких знаний, опыта и интуиции в этой сфере деятельности. Говоря о качественной оценке кредитного портфеля банка, следует также учитыватьвзаимосвязи кредитов между собой, т.е. их действия в одном секторе рынка, в одном регионе, принадлежность одному собственнику, какими коммерческими (деловыми) отношениями связаны между собой заемщики.Количественная оценка риска банка предполагает определение уровня (степени) риска. Степень кредитного риска является количественным выражением оценки банком кредитоспособности заемщиков и кредитных операций. Данный подход можно также назвать стоимостным.В мировой банковской практике используются методы оценки кредитного риска банка, научно обоснованные Базельским комитетом, в который входят Центральные банки стран с развитой рыночной экономикой:1.Статистические методы;2.Различные варианты линейного программирования направленные на поиск основных весовых коэффициентов;3.Дерево классификации или рекурсионнопартиционный алгоритм (РПА) и нейронные сети;4.Генетический алгоритм;5.Метод экспертных оценок.Как правило, на практике используется комбинация нескольких методов, поэтому сложно ответить на вопрос, какой метод лучше. У каждого метода имеются свои преимущества и недостатки. Выбор метода связан со стратегией банка и с теми требованиями банка, которые он считает приоритетными при разработке моделей.Таблица1Сравнительный анализ методик оценки кредитного риска

МетодикаИнформационная базаПроцедура оценкиРезультат1. Методика ЦБ РФИнформация о финансовом состоянии заемщика; Обслуживание заемщиком кредитной задолженности; Уровень обеспечения ссуды.Оценка финансового состояния заемщика. Определение качественных характеристик текущего состояния ссуды.Распределение ссуд по пяти рисковым категориям: 1.стандартные2.нестандартные3.симнительные4.проблемные5.безнадежные2. СкорингАнкетные данные; информация на заемщика из кредитного бюро; Движения по счетам.Сбор информации; Построение математической модели; Выбор метода классификации; Определение критериев категорий рискаРаспределение кредиторов по рисковым категориям (обычно 24 категории)3. Математические методы3.1 Credit metrics/ Credit VaRИнформация рейтинговых агентств; Текущее состояние рейтинга; Вероятность перехода в другие рейтинговые категории.Сбор информации; Определение периода для построения оценки; Оценка распределения вероятности изменения стоимости кредитного портфеля заемщикапо методике VaRФункция распределения вероятности, отражающая степень рискованности3.2Методика КМVСтруктура капитала предприятия; Изменение доходности; Стоимость активов в динамике.Сбор информации; Определение периода для построения оценки; Оценка распределения вероятности изменения стоимости предприятия путем построения модели МертонаФункция распределения вероятности, отражающая степень рискованности3.3 ПодходCredit Suisse Financial Prodacts (CSFP) сиспользованиемCredit Risk+Информация рейтинговых агентств о вероятности дефолтаСбор информации; Определение периода для построения оценки; Оценка вероятности дефолта, через представление в виде распределения ПуассонаФункция распределения вероятности, отражающая степень рискованности4. Методика Базельского комитета4.1 Стандартизованный подход (Standardized Apporoach)Оценки кредитного рейтинга внешними рейтинговыми агентствами; Оценки кредитного рейтинга Организацией экономического сотрудничества и развитияРаспределение заемщиков накатегории согласно формальным параметрам ссуды; Определение рисковых весов категорий согласно критериям, установленным комитетомПрисвоение каждой категории заемщиков рискового веса4.2 ОсновнойIRBподход(Foundation IRB (Internal ratingsbased) Apporoach)Вероятность дефолта (PD);Уровень потерь в случае дефолта (LGD); Сумма ссудных потерь (ЕAD); Срок (М)Определение вероятности дефолта банком (остальные параметры определяет комитет); Определение взвешенных оценок риска по формулам, представленным комитетомПрисвоение каждой категории заемщиков рискового веса

Таблица 1 (Продолжение)4.3 РазвитыйIRBподход(Advanced IRB Apporoach)

Определение вероятности дефолта; Определение уровня потерь в случае дефолта; Определение суммы ссудных потерь; Определение срока (М), оставшегося до погашения ссуды; Определение взвешенных оценок риска по формам, представленным комитетомПрисвоение каждой категории заемщиков рискового веса

Регрессионные методы показывают значимость каждой характеристики для определения уровня риска. Линейное программирование может оперировать большим количеством переменных и моделировать определенные условия: например, если маркетинговая стратегия банка направлена на активное увеличение объемов кредитования, можно ввести условие, чтобы лимиты кредитования были значительно ослаблены, но не превышали нормативного значения. Нейронные сети и деревья классификации выявляют нелинейные связи между переменными, которые могут привести к ошибке в линейных моделях.Учитывая особенности отечественной банковской кредитной практики, а также то, что качественная и количественная оценка кредитного риска должна проводиться одновременно, то целесообразно использовать такие методы оценки риска кредитного портфеля банка как аналитический, статистический и коэффициентный.Аналитический метод оценки возможных потерь банка осуществляется в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ. Оценка кредитного риска при помощи методов статистического анализа предполагает, что совокупные воздействия рисков, составляющих кредитный портфель, отражаются на его качестве. Основными инструментами статистического метода расчета и оценки риска кредитного портфеля банка являются известные из общей теории: дисперсия, вариация, стандартное отклонение, коэффициент вариации и асимметрии.Сущность коэффициентного метода заключается в расчете относительных показателей, позволяющих оценить кредитные риски, входящие в состав кредитного портфеля банка, расчетные значения которых сравниваются с нормативными критериями оценки, и на этой основе качественно и количественно определяется уровень совокупного кредитного риска банка.Методы минимизации рисков –это одна из составляющих методов регулирования кредитных рисков. По способам минимизации эти методы можно разделить на шесть групп, выделив методы, направленные на:1.предотвращение риска;2.перевод риска;3.поглощение риска;4.компенсацию риска;5.распределение риска;6.диверсификацию.При предотвращении риска рассматриваются два варианта:1.отказ в выдаче кредита, сопряженного с рискованным мероприятием (объект кредитования). Главную роль здесь играет умение (готовность) банкира от высокодоходного, т.е. высокорентабельного, кредитования при наличии сомнений относительно невозврата кредита. Партнерские отношения банка и клиента обязывают банк рекомендовать не вкладывать как собственный, так и заемный капитал в объекты кредитования, влекущие за собой вероятность получения убытка.2.предоставление кредита, но при условии контроля системы защиты от возможного его невозвращения. В этом случае возможность предотвращения риска связана с анализом кредитуемого объекта и контролем за использованием кредита, а также с превентивными мерами по возврату банковских ссуд.Методы перевода риска используются тогда, когда риск берет на себя какоето третье лицо, в том числе государство. В этом случае заключается договоров между сторонами.Сторона, которая принимает на себя обязательство за возврат кредита заемщиком, может быть как физическим, так и юридическим лицом. Перевод может проводиться на безвозмездной и возмездной основе. Как правило, сторона, принимающая предпринимательский риск, знает более эффективные способы сокращения потерь, а также имеет возможность более успешно контролировать хозяйственные операции, в связи с чем создаются более благоприятные условия для завершения процесса кредитования.Следующие способы –это способы поглощения риска. Они направлены на нейтрализацию возможного ущерба при наступлении вероятности риска невозвращения кредита или несрабатывания иных способов его минимизации. Создание резервов на возможные потери по ссудам является первичным способом поглощения риска, конечным –имущество заемщика, которое покроет долг и проценты по нему в случае наступления вредоносного события.Способы компенсации риска направлены на уравнение последствийриска посредством механизма сохранения безубыточного состояния. Банкукредитору важно создать в этой ситуации такие условия, при которых потеря, например, кредита в полном или частичном объеме, компенсируется приобретением денежных ресурсов от другой сделки. Примером такой компенсации может служить или открытие заемщиком депозита в той кредитной организации, которая предоставила ему кредит, или заклад имущества.Способы разделения общей (целой) совокупности рисков (риска) на отдельные части применяются с целью ограничения воздействия ущерба этой отдельной частью, а не совокупностью. На практике эти способы находят свое отражение при оформлении консорциальных кредитов, т.е. рассредоточении кредитования между различными типами заемщиков (различных отраслей, юридических и физических лиц), объектов, сроков кредитования и т.п.При диверсификации имеет место обратная ситуация, происходит расширение диапазона кредитования, обновляется кредитный портфель, появляются новые услуги, связанные с кредитованием. Это могутбыть те операции, которые банк ещё не выполнял, а могут быть совершенно новые услуги в сфере кредитования. Существуют также другие способы минимизации рисков. Они могут быть разделены в зависимости от источника, защищающего кредитора от невыполнения заемщиком кредитного договора. Главным источником погашения кредита является доход (выручка, денежный поток) кредитополучателя. Первый класс кредитоспособности заемщика наиболее полно защищает банк от невозврата кредита.Выступать источниками возврата кредита могут активы, предлагаемые заемщиком в качестве его обеспечения. В ситуации, когда заемщиком выступает банк, степень риска вложений в те или иные активы и возможности их обесценения задаются нормами Центрального Банка Российской Федерации. Другая группа источников представлена залогами, гарантиями, поручительством и страхованием.

Если речь идет о способах минимизации риска, то в первую очередь рассматривается перевод риска на третью сторону. Способ этого перевода зависит от характера заключенного договора.В одном случае это будет договор поручительства, в другом –договор гарантии, в третьем –договор страхования. Страхование при этом может затрагивать предоставление банком кредита как разновидности предпринимательского риска, страхование заемщиком своих обязательств перед кредитором, страхование имущества, переданного в залог.В современных условиях коммерческие банки используют и другие способы минимизации кредитных рисков. Среди них хеджирование, различного рода срочные сделки. При хеджировании осуществляется подстраховка или защита от колебаний по существующей сделке, т.е. инвестор занимает противоположные по отношению к определенному фактору позиции. Если нежелательное событие произойдет, то потеря дохода от него будет компенсирована получением дохода от другого.Таким образом, можно констатировать, что применение данных методов на практике позволит коммерческим банкам создать эффективную систему управления кредитными рисками.

Ссылки на источники1.Данилова, Т. Н. Проблемы неопределенности, информации и риска кредитования коммерческими банками [Текст] / Т. Н. Данилова // Финансы и кредит. –2006. –№ 2. –С. 214.2.Костюченко, Н. С. Анализ кредитных рисков [Текст]: учебное пособие / Н. С. Костюченко. –СПб.: ИТД «Скифия», 2010. –440 с.3.Лаврушин, О. И. Банковский менеджмент [Текст]: учебник / О. И. Лаврушин. –М: Кнорус, 2009. –560 с.4.Федулова, Е. А., Алабина Т. А. Математическое моделирование как инновационный инструмент анализа деятельности банков [Текст] / Е. А. Федулова, Т. А. Алабина// Известия Томского политехнического университета. –2008. –Т. 313. –№ 6. –С. 1419.

Неотъемлемой частью современного делового мира является такой вид привлечения средств, как кредитование. Кредитование выступает одной из основных форм заимствований, которыми активно пользуются предприятия. В меньшей степени компании практикуют заимствования средств друг у друга, хотя по закону такая деятельность не запрещена. Также в бизнес-практике присутствуют операции, именуемые коммерческим кредитованием. В них продукция или товар поставляется покупателю с согласованной отсрочкой платежа. Все это кредиты, и им присущ особый кредитный риск, о котором пойдет речь в настоящей статье.

Сущность кредитного риска

Слово «кредит» имеет латинские корни и произошло от слова credit (доверие, вера). Человек, выдающий деньги и доверяющий получателям в вопросе возврата денежных ссуд, именовался во времена Римской империи кредитором. Время шло, кредиторами стали ростовщики, получившие широкое распространение. Чтобы их бизнес процветал, стало необходимым что-то более существенное и надежное, чем простая вера. Так зародился сначала простой анализ, который постепенно стал дополняться более совершенными приемами оценки и управления.

Современный мир наполнен историческими приемниками ростовщического ремесла – коммерческими банками. Эти структуры обладают мощной системой менеджмента, средствами автоматизации высокого уровня, жесткой системой внешнего контроля (Центробанк РФ) и, конечно же, развитым риск-менеджментом. Управление кредитным риском в последнее десятилетие вызывает особый методический интерес в связи с интенсификацией следующих событий.

Все активнее проявляется тенденция снижения прибыльности кредитных учреждений.
Число потерь по ссудам нарастает, все большее их число получает публичную огласку в России и в мире.
Рост общего объема заимствований компаниями, в т.ч. в форме банковских кредитов.
Развитие рынка так называемых «мусорных» облигаций с высокой доходностью и низким рейтингом.

Под кредитным риском мы будем понимать вероятность нарушения должником условий кредитного договора (договора поставки), которая заключается в угрозе частичной или полной утраты средств кредитора и ожидаемого вознаграждения за пользование средствами. Риск возникает по факту принятия кредитором решения о выдаче ссуды или отгрузке продукции в долг. Кредитный риск проявляется в сферах деятельности, в которых успех кредитования зависит от намерений и результатов деятельности контрагентов, эмитентов и заемщиков.

Управление кредитными рисками заключается в определении причин нежелания или неспособности заемщиков выполнять обязательства, выборе методов минимизации рисков и выполнении принятых решений по их снижению. Кредитный риск, с учетом изложенного, может быть рассмотрен с позиции кредитного учреждения, с позиции предприятия как заемщика и с позиции компании, выступающей как заимодавец или кредитующий покупателя поставщик.

В настоящей статье акцент сделан на первой позиции. Это оправдано тем, что банковская среда на сегодняшний день обладает наиболее развитой культурой работы с рисками. Кроме того, кредитные риски и способы их снижения идентичны для всех трех названных позиций. И мы опираемся на опыт банков, как на методологический плацдарм, применимый с некоторым упрощением везде, включая и коммерческую сферу.

Классификация кредитного риска

Кредитные риски и способы их снижения по своей сущности и последовательности управления существенно не отличаются от других типов риска и методов работы с ними. Подобная работа включает следующие этапы:

выявление и идентификация;
качественная и количественная оценка;
создание плана реагирования на риск;
лимитирование риска;
текущий контроль и мониторингом исполнения.

Подходов к делению кредитных рисков на виды достаточно большое число. Среди них выделяется общая классификация кредитных рисков, основанная на признаке источника формирования. В этой связи различаются две основные группы риска.

Группа внешних рисков. Макроэкономические факторы вызывают вероятность неблагоприятных последствий для кредитора, что связано с временными затруднениями, некредитоспособностью или дефолтом заемщика. К данной группе относятся страновой, политический, собственно макроэкономический и другие виды так называемых систематических рисков.
Группа внутренних рисков, именуемых также несистематическими. Внутренние риски присущи не только кредитным учреждениям, но и заемщикам. По своей природе они отличаются. В этом смысле действия банка определенным образом поддерживают компанию в ее работе с кредитными рисками, но ни в коем случае не подменяют ее.

Деление кредитных рисков по основным классификационным признакам

Выше представлена классификационная схема деления кредитных рисков на виды. Структуру риска со стороны кредитного учреждения достаточно сложно назвать однородной. Само понятие кредитного риска с позиции банка состоит из альтернативных рисковых возможностей, исходя из видов и форм банковских услуг. В этой связи целесообразно рассмотреть основные виды кредитного риска, характеристики которых приведены далее в табличной форме.

Характеристики основных видов кредитного риска банка

Для первого вида риск заключается в вероятности потери всей ссужаемой суммы, причем риск возрастает в связи с длительностью кредитной процедуры. Такой же порядок возможного ущерба оценивается и для расчетного риска. Потери по предрасчетному риску могут возникнуть в связи с замещением несостоявшейся сделки и заменой контрагента в размере издержек на поиск партнера и заключение нового соглашения. В принципе, следует отметить, что практически все операции, совершаемые кредитным учреждением, могут быть рассмотрены в контексте кредитного риска. И все его виды при этом так или иначе задействуются.

Распределение вероятных кредитных рисков между банковскими операциями

Ссудозаемщик является проблемным объектом кредитного риска, поэтому минимизации угроз, связанных с выдачей и возвратом кредитов, уделяется наибольшее внимание. Задача кредитного оператора заключается в том, чтобы выявить факторы, которые приводят заемщика к ситуации невозможности или нежелания погасить долги по ссуде. Как правило, такая ситуация возникает в условиях случившихся крупных потерь компании-заемщика.

Выявление кредитных рисков

Специфика банковских услуг по кредитованию клиентов заключается в необходимости глубокой диагностики внутренних условий деятельности заемщика. В них кроются источники риска непогашения ссуды. В этой связи специалистами диагностируются следующие виды риска компании.

Риски невыполнения обязательств внешними контрагентами (покупателями и поставщиками).
Угрозы финансовых потерь из-за непредвиденного колебания цен на рынке (падение цен на продукцию, резкий рост цен на покупные материалы и комплектующие).
Риски обеспечения. Вероятность нехватки ликвидности имущества компании или недостаточности его рыночной стоимости.
Угроза непредвиденного роста издержек производства и значительных дополнительных расходов для его поддержания на должном уровне.
Расчетно-оформительские риски, связанные с залоговым обеспечением. Противодействие заемщика объективной оценке залога и реализации его для целей погашения долга.
Курсовые риски, связанные с валютной формой кредитования.

Кредитный риск в период выявления основных факторов, влияющих на реализацию неблагоприятных событий, требует тщательного анализа. Этот анализ является достаточно сложным обеспечивающим процессом в деятельности кредитного учреждения. Главный акцент в нем ставится на способность и намерение заявителя погасить кредит. Изучается кредитная история заемщика, финансовое состояние, перспективы деятельности и окружающей среды. Анализ выполняется в восемь основных шагов.

Проверка обоснования заявителем реальной кредитной потребности.
Динамический анализ имеющейся отчетности в контролирующие органы за несколько периодов. Оцениваются тенденции деятельности компании. Достигается ясность ее сбытовых, производственных и финансовых перспектив.
Запрос и анализ предварительно сформированного финансового отчета по предприятию до момента наступления нового срока фискальной отчетности, а иногда и до момента окончания отчетного периода. Это делается, чтобы не упустить новых трендов и обеспечить достоверность предоставляемой учетной информации.
Исследование бюджета (плана) движения денежных средств на период заимствований для установления узких мест, способных помешать исполнению договорных обязательств перед банком.
Прогнозное моделирование и оценка показателей финансовой устойчивости в сценариях экстремальных изменений во внешней и внутренней среде (состав показателей представлен в конце раздела).
Рыночный анализ положения компании в окружающей среде, выявление ключевых угроз со стороны основных конкурентов.
Оценка компетентности руководства компании, уровня развития менеджмента, эффективности управления.
Выдача заключения по всем разделам анализа и документационное оформление обоснования выдачи ссуды с учетом выявленных рисков.

Состав показателей финансово-экономического состояния предприятия

Способы оценки кредитного риска

Управление кредитным риском следующим этапом предусматривает его оценку двумя способами: качественным и количественным. Описание уровня вероятности угроз с экспертной позиции и присвоение определенного кредитного рейтинга составляют качественную оценку вероятных угроз кредитования. В ходе данного этапа оценочных мероприятий решаются следующие задачи:

принять решение о допустимости кредитования заемщика;
определить, насколько предлагаемые залоги применимы к ссудным условиям;
обеспечить переход к определению количественных параметров риска.

Методы оценки кредитного риска качественного уровня основываются на ряде посылов, которые предлагается учитывать в каждом случае.

Рекомендуется объединить оценку финансового состояния предприятия и предлагаемых им залогов для целей ранжирования и формирования кредитного рейтинга. Наличие высоколиквидного имущества в составе залоговой массы определенным образом компенсирует неблагоприятное финансовое состояние субъекта деятельности.
Оценка кредитного риска не должна носить формальный характер и сопровождаться избыточным числом показателей. Показатели состояния и деятельности должны дополнительно рассматриваться с учетом фактических реалий.
Приоритетно оценивать денежные потоки по отношению к показателям оборачиваемости. Кроме того, предпочтение отдавать размеру остатков собственных средств, условно-постоянных пассивов в балансе, а не наличию прибыли. Присутствие хороших резервов по пассивам и стабильного потока денежной наличности в большей степени гарантирует самостоятельное покрытие своих рисков предприятием, не обременяя срывами платежей банк.

Оценка кредитного риска качественным способом может быть осуществлена на основе шкальной системы оценки четырех показателей, для которых представлен примерный вариант диапазона условий для последующего выведения уровня риска.

Шкала уровней риска для основных показателей качественной оценки

Кредитный риск по каждому из четырех указанных в таблице показателей оценивается равнозначно. По выявленным значениям степеней риска рассчитывается среднеарифметическое значение, которое может быть положено в основу качественной оценки риска.

Под количественной оценкой следует понимать процедуру присвоения значения соответствующего критерия результату качественной оценки. Данное действие производится с целью выяснить предел потерь по рассматриваемому кредиту и включения процедуры управления угрозами. Количественная оценка позволяет предельно конкретизировать границы показателя. Количественный показатель устанавливается в процессе увеличения уровня риска на размер кредита. Результат учитывается при резервировании средств на предполагаемые потери в пределах сумм, устанавливаемых политикой в области рисков. Ниже приводится сводная схема методов управления, в которой количественные методы выделены в отдельную группу.

Схема методов управления кредитными рисками

Планирование и лимитирование риска

После того, как риск выявлен, идентифицирован, прошел этапы качественной и количественной оценки банк приступает к планированию мероприятий по минимизации кредитных рисков. Рассмотрим основные методы планирования, сгруппированные по типовым угрозам кредитования. Первой группой методов является минимизация собственно кредитного риска. Для формирования достаточных резервов под издержки, связанные с неисполнением заемщиками обязательств, кредитное учреждение формирует достаточный размер собственного капитала. Этот вопрос регулируется и контролируется Центробанком РФ. Помимо этого банк использует специальные средства защиты от риска. К ним относятся:

залог;
поручительство;
различные виды гарантии;
аккредитив;
перевод долга на другое лицо;
уступка требования долга;
передача доли кредита другому лицу и т.д.

Минимизация так называемого «операционного риска» в рамках кредитных отношений сторон относится к следующей группе методов. Здесь имеется в виду не операционно-производственный процесс в коммерческих компаниях, а операции, выполняемые кредитным учреждением в связи с выдачей и обеспечением возврата банковской ссуды. Примером операционного риска является юридический риск, связанный с правовым обеспечением сделки. Эта работа сопровождается специальными методами результативного исключения ошибок персонала, обеспечения чистоты и правовой защиты сделок кредитования и исполнения залоговых обязательств.

Следующим является минимизация риска ликвидности. Для банковского бизнеса это предельно важный вопрос. В связи с присутствующими рисками мгновенной ликвидности требуется резервирование средств. Резервы создаются в форме не уменьшаемого остатка на счетах для возможности ответить на экстренные обязательства в условиях рассчитанного кредитного риска.

Важным способом минимизации кредитного риска служит лимитирование операций кредитного учреждения. Под данным методом понимается ограничение количественных параметров отдельных групп банковских операций. Лимитирование предполагает несколько вариантов однородных ограничивающих действий.

Утверждение и соблюдение структурных ограничивающих лимитов. Решается на уровне политики в сфере рисков путем определения соотношения долей выдаваемых кредитов с разным уровнем кредитного риска.
Для кредитования конкретных компаний-заемщиков устанавливаются индивидуальные лимиты.
Для каждого вида ссудных операций кредитного учреждения устанавливается свой лимит.

Риск кредитной природы обладает исключительным свойством. В нем сконцентрирована системная суть любого делового риска, связанного с ответным выполнением обязательств второй стороной. Современная методика риск-менеджмента кредитного учреждения позволяет решать практически все вопросы, приводя уровень риска к приемлемым значениям. Настоящая статья представляет интерес для инвестиционных менеджеров, заинтересованных в долгосрочном кредитовании своих проектов. Также она полезна и для руководителей бизнес-направлений, нуждающихся в банковских кредитах, привлекаемых для пополнения недостатка собственных оборотных средств.

Введение…………………………………………………………………………..3

1. Сущность кредитного риска и способ минимизации………………………..5

1.1. Значение кредитных рисков для банков. Виды кредитных рисков………5

1.2. Способы снижения кредитных рисков……………………………………..8

2. Организация учета операций с кредитными рисками и их минимизацией…………………………………………………………………...13

2.1. Документы, использованные для организация учета кредитных рисков………………………………………………………………………..…...13

2.2. Учет операций с кредитными рисками……………………………………15

2.3. Бухгалтерские проводки по операциям с кредитными рисками и их минимизацией……………………………………………………………………17

3. Проблемы снижения кредитных рисков в современных условиях и пути их решения…………………………………………………………………………..20

3.1. Анализ кредитного портфеля………………………………………………20

3.2. Оценка риска кредитного портфеля……………………………………….

Заключения………………………………………………………………………26

Список используемой литературы………………………………………….....29

Приложение

Введение.

Кредитно-финансовая система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банковской системы и товарного производства исторически шло параллельно и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность производства. Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий народное хозяйство дополнительными денежными ресурсами. С переходом от командно-административной к рыночной экономике монополизированная, государственная банковская структура становится более динамичной и гибкой. Банковская система основывается на частной и коллективной собственности и ориентирована на преодоление конкуренции и получение прибыли.

В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска. В частности, он может возникнуть при ухудшении финансового положения заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его планах, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д. Эти и многие другие факторы учитываются работниками банка при оценке кредитоспособности предприятия и обеспечения, предложенного в залог. Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.

Тема данной работы: «Кредитные риски и методы их минимизации» - чрезвычайно актуальна. Всякая деятельность, какой бы она ни была, содержит в себе известную долю риска и случайности самого различного характера. Любая экономическая деятельность подвержена неопределённости, связанной с изменениями обстановки на рынках, т.е. в значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их решениями. Поэтому интерес к данной теме, никогда не снизится, а методики будут расширяться и дополняться. Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций, возможно, достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита. Исходя из изученного материала, данная тема довольно широко раскрывается и представляет собой большой интерес для более глубокого изучения, особенно в аспекте широко раскрывается и представляет собой большой интерес для более глубокого изучения, особенно в аспекте эффективности методик оценки кредитоспособности предприятий.

Целью работы является изучение сущности кредитных рисков на примере деятельности коммерческого банка, проведение анализа рисков. Основные задачи работы сводятся к определению видов кредитных рисков, определению способов их оценки и выделению наиболее эффективных методов минимизации кредитного риска, применяемых в банковской системе современной России. Для изучения данной цели были поставлены следующие методы:

изучить сущность банковского риска;

рассмотреть проблемы снижения кредитных рисков в современных условиях и пути их решения.

1. Сущность кредитного риска и способ минимизации

1.1. Значение кредитных рисков для банков. Виды кредитных рисков.

Успех деятельности коммерческого банка зависит от того, насколько эффективно он использует имеющиеся средства, вкладывая их в различные активы. Наиболее распространенным путем использования банковских ресурсов является предоставление кредитов. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной банкротств явилось низкое качество активов (обычно кредитов). Таким образом, принятие кредитных рисков - основа банковского дела, а управление ими традиционно считалось главной проблемой теории и практики банковского менеджмента.

Кредитный риск может быть определен как неуверенность кредитора в том, что должник будет в состоянии и сохранит намерения выполнить свои обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения.

Это состояние может быть вызвано:

во-первых, неспособностью должника создать адекватный будущий денежный поток в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловом, экономическом и или политическом окружении, в котором оперирует заемщик;

во-вторых, неуверенностью в будущей стоимости и качестве (ликвидности и возможности продажи на рынке) залога под кредит;

в-третьих, падением деловой репутации заемщика.

В банковской деятельности следует отличать следующие уровни кредитного риска:

кредитный риск по отдельному соглашению - вероятность убытков от невыполнения заемщиком конкретного кредитного соглашения,

кредитный риск всего портфеля - величина рисков по всем соглашениям кредитного портфеля.

Соответственно для каждого уровня используются различные методы оценки риска и методы управления им.

Кредитный риск представляет собой риск невыполнения кредитных обязательств перед кредитной организацией третьей стороной. Опасность возникновения этого вида риска существует при проведении ссудных и других приравненных к ним операций, которые отражаются на балансе, а также могут носить за балансовый характер.

Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка.

Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на:

фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями);

коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО);

индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).

К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т.д.

Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка.

Индивидуальные кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а также риск заемщика или другого контрагента.

Факторами риска кредитного продукта (услуги) являются, во-первых, его соответствие потребностям заемщика (особенно по сроку и сумме); во-вторых, факторы делового риска, вытекающие из содержания кредитуемого мероприятия; в-третьих, надежность источников погашения; в-четвертых, достаточность и качество обеспечения. Кроме того, факторы кредитного риска могут вытекать из операционного риска, так как в процессе создания продукта и его разновидности - услуги - могут быть допущены технологические и бухгалтерские ошибки в документах, а также злоупотребления.

Факторами кредитного риска заемщика является его репутация, включая уровень менеджмента, эффективность деятельности, отраслевая принадлежность, профессионализм банковских работников в оценке кредитоспособности заемщика, достаточность капитала, степень ликвидности баланса и т.д. Риски заемщика могут быть спровоцированы самой кредитной организацией из-за неправильного выбора вида ссуды и условий кредитования.

Перечисленные факторы кредитного риска можно сгруппировать как внешние и внутренние.

К группе внешних факторов относятся: состояние и перспективы развития экономики страны в целом, денежно- кредитная, внешняя и внутренняя политика государства и возможные ее изменения в результате государственного регулирования. К внешним кредитным рискам относятся: политический, макроэкономический, социальный, инфляционный, отраслевой, региональный, риск законодательных изменений (например, создание регулятивных благоприятных условий для предоставления одних видов кредитов и ограничений по другим), риск изменения процентной ставки. Кредитная организация не может точно прогнозировать уровень процента, а только учесть при управлении кредитными рисками дополнительные резервы на покрытие возможных убытков как прямого, так и скрытого характера.

Внутренние факторы могут быть связаны как с деятельностью банка-кредитора, так и с деятельностью заемщика.

К первой группе факторов относятся: уровень менеджмента на всех уровнях кредитной организации, тип рыночной стратегии, способность разрабатывать, предлагать и продвигать новые кредитные продукты, адекватность выбора кредитной политики, структура кредитного портфеля, факторы временного риска (при длительном сроке кредитной сделки повышается вероятность изменения процента, валютных курсов, доходов по ценным бумагам, процентной маржи и т.д.), досрочный отзыв кредита в связи с невыполнением условий кредитного договора, квалификация персонала, качество технологий и т.д. Следует отметить, что указанные выше внешние факторы кредитного риска также связаны с деятельностью банка - они определяют условия его функционирования. Однако эти связи различны по своему характеру: внешние факторы не зависят от деятельности банка, а внутренние - зависят.

Риск - это вероятность возникновения чистых убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом.

Кредитный риск - это риск невозврата (неплатежа) или просрочки платежа по банковской ссуде.

Различаются также страновой кредитный риск (при предоставлении иностранных кредитов) и риск злоупотреблений (сознательно прогнозирующий невозврат). Кредитный риск входит в систему рисков финансовой сферы. Существуют различные классификации рисков, составленные на базе выделенных авторами критериев. Кредитный риск присутствует всегда. В системе рисков кредитных организаций кредитным рискам принадлежит ведущая роль. Существует несколько классификаций кредитных рисков. На схеме представлена, на взгляд автора, наиболее полная.

Реали

Стои

Условия

Срок

Цель

Размер

Финансо

Денежный

Коэффици

Прошлый

Личные

Профессио

Эффектив

зуемость

мость

хранения

погаше

кредита

вые коэф

поток

енты доста

опыт (кре

качества

нализм ру

ность орга

обеспе

ния кре

фициенты

точности

дитная

руководства

ководства

низацион

чения

дита

капитала

история)

ной структуры

6.3.3. Менеджмент кредитного риска

Управление риском - комплекс мер, направленный на снижение вероятности наступления кредитного риска.

Основные задачи управления кредитным риском:

Прогнозирование вероятности возникновения риска;

Оценка масштабов возможных убытков;

Определение способов снижения риска и источников возмещения потерь.

Основная проблема управленческого решения «риск - результат»:

Достижение максимального результата при заданном уровне риска;

Минимизация риска при заданном результатирующем показателе (например, уровне доходности).

Управление кредитным риском условно включает следующие этапы:

Распознавание риска (определение текущего риска);

Количественная оценка риска;

Проведение мероприятий по снижению риска (регулирование риска);

Мониторинг риска.

Задачи управления кредитным риском и механизм их реализации на уровне отдельных ссуд представлены в таблице.

Задачи	Содержание обеспечения возвратности кредита и получения процентов за его использование
	кредитному договору с учетом конъюнктуры ■ вероятности погашения кредита заемщиком ■ учета влияния внешней среды
Определение наиболее эффективного способа минимизации риска	■ страхование риска погашения кредита с уплатой процентов за пользование кредитом ■ предоставление кредита под генеральную гарантию солидного банка ■ предоставление кредита под поручительство ■ предоставление кредита как инвестиционной программы с вхождением в число учредителей или акционеров предприятия-заемщика ■ предоставление кредита под залог имущества и имущественных прав ■ использование договора об ипотеке ■ использование резервного аккредитива ■ использование аккредитива с рассрочкой ■ использование векселя, обеспеченного авалем ■ применение неустойки (штраф, пени) ■ формирование резерва
Принятие решений	Адекватное обеспечение, заключение кредитного договора

Управление кредитным риском и его оценка включает два уровня:

■ риски отдельной ссуды;

■ риски кредитного портфеля банка.

6.3.5. Методы управления кредитными рисками

Методы управления кредитными рисками

Вероятностный Косвенный Аналитический Статистический Скоринг Экспертный комбинированный

Оценка ^кредитоспо собности заемщика

Кредитный мониторинг

Диверсификация ^портфеля кредитов и рисков

Установление лимитов кредитования

Контроль за качеством кредитного портфеля

Управление проблемными кредитами

Формирование резерва под возможные потери по ссудам

Соблюдение нормативов кредитного риска

Обеспечение кредитов

Страхование (перенесение риска на страховую компанию), в отечественной практике страхуется залог и риск гражданской ответственности.

К Р

Н - = 800% - max размер крупных кредитов

Н - = 50% - max размер совокупных кредитов акционерам

тах размер совокупных кредитов

инсайдерам

Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254-п вступило в силу 1 августа 2004 г. и регулирует порядок и объемы формирования резервов Коммерческим банком (далее КБ) на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолженности. При этом необходимо особо обратить внимание на то, что вышеуказанным положением регулируется порядок формирования исключительно по активам КБ (ссуды и приравненная к ней задолженность - регулируется Главой 5 настоящего положения), отражаемым на балансе КБ.

Все КБ обязаны формировать резервы в соответствии с правилами Положения ЦБ №254П

Основные принципы классификации ссуд:

1. соответствие фактических действий КБ нормативным документам ЦБ, а так же внутренним документам и методикам ЦБ, при этом.

2. комплексный и объективный анализ всей информации, при этом КБ в праве использовать любую информацию полученную законным путем.

3. своевременность классификации ссуд и формирования резерва, а так же достоверность и своевременность отражения изменении размера резерва.

Под стоимостью ссуды данным положением понимается балансовая оценка (остаток задолженности).

Резервы создаются КБ при обесценении ссудной задолженности или потери части своей стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащем исполнении Заемщиком своих ссудных обязательств перед КБ, либо при наличии вероятности наступления данных событий (неисполнение или ненадлежащие исполнение требований кредитного договора).

Под обесценением стоимости ссуды понимается разница между балансовой оценкой (стоимостью ссуды), т.е. остатком задолженности по ссуде, и ее справедливой стоимостью.

Резервы формируются по конкретным ссудам или по портфелю однородных ссуд. Под однородными ссудами следует понимать кредиты и иные кредитные продукты банка, имеющие одинаковые параметры и одинаковые характеристики кредитного риска (к примеру: кредиты, предоставленные частным предпринимателям на срок на 6 месяцев.)

Пунктом 1.7 настоящего положения определены размеры резервирования в зависимости от отнесения ссуды к одной из 5 категорий качества. При этом отнесение ссуды к определенной категории качества основано на положениях настоящей инструкции и профессиональном суждении банка (за исключением ранжирования ссуд сгруппированных в портфель однородных ссуд и кредитных продуктов).

Название	Степень
категории	кредитного риска
Стандартные	Отсутствие
ссуды	кредитного риска
нестандартные	Умеренный
ссуды	кредитный риск
Сомнительные	Значительный
ссуды	кредитный риск
Проблемные	Высокий
ссуды	кредитный риск
Безнадежные	Отсутствие
ППЛ V")	вероятности
с су и Ы	возврата ссуды

Требования ЦБ по оценке кредитных рисков.

1. Оценка кредитного риска должна быть проведена не реже одного раза в месяц на отчетную дату.

2. оценка ссуды и определение размера резерва осуществляется на основании профессионального суждения КБ относительно ссуды или иного ссудного продукта.

Оценка кредитного риска по выданным ссудам.

В соответствие с Главой 3 положения №254-П оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде должна проводится на постоянной основе. На основании анализа финансового состояния заемщика, а так же анализа качества обслуживания долга и всей имеющейся у банка информации о любых рисках заемщика (к примеру, сведения о состоянии внешней задолженности заемщика), банк выносит мотивированное суждение. В качестве источника информации может выступать официальная финансовая отчетность, право устанавливающие документы, налоговая статистическая и иная информация о Заемщике. Список используемых источников информации определяются Банком самостоятельно, а полученная информация включается в кредитное дело Заемщика.

Периодичность проведения оценки:

1. по ссудам физ. лицам - не реже одного раза в квартал на отчетную дату

2. по ссудам юр. лицам (за искл. кредитных организации) - не реже одного раза в квартал на отчетную дату

3. по ссудам кредитным организациям - не реже одного раза в месяц.

Оценка степени кредитного риска определяется на основании анализа финансового положения заемщика, которое оценивается в соответствии с внутренними методиками КБ. При этом данные методики должны быть предоставлены ЦБ РФ по первому требованию.

ЦБ определены следующие степени оценки финансового состояния Заемщика:

Оценка Условие

Хорошее По итогам анализа деятельность заемщика признана стабильной, чистые активы положительны, отсутствие негативных тенденций способных повлиять на финансовую устойчивость и т.д.

Отсутствие прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности Заемщика негативных тенденции, способных в течении одного года привести к появлению финансовых сложностей, если заемщиком не будут приняты соответствующие меры.

Плохое Заемщик признан банкротом, либо устойчиво неплатежеспособен, а так же если в результате комплексного анализа выявлены угрожающие негативные явления (тенденции), следствием которых может быть несостоятельность Заемщика.

Финансовое положение не может быть признано хорошим в случаях, если выявлено хотя бы одно из следующего:

1. наличие картотек №1 и №2

2. наличие скрытых потерь (к примеру неликвидные запасы, и (или) требования безнадежные к взысканию) в размере равном или превышающем 25% его чистых активов (собственные средства (капитал).

3. неисполнение Заемщиком в течении последнего года иных кредитных обязательств перед банком кредитором, либо прекращение обязательств с условием предоставления отступного, который не был реализован в течении 180 календарных дней и более.

4. непредусмотренная бизнес планом (согласованным с Банком) убыточная деятельность, приведшая к существенному (более 25%) снижению его чистых активов по сравнению с максимально достигнутым.

В зависимости от качества обслуживания долга ссуды относятся к одной из 3-х категории: Категор

Платежи по ссуде и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме, наличие единичных случаев просрочки по уплате процентов и (или) основному долгу в течении последних 180 календарных дней (по ссудам юр лицам до 5 календарных дней) Среднее Наличие просрочки по уплате процентов и (или) основному долгу в течении последних 180 календарных дней (по ссудам юр лицам от 6 до 30 календарных дней); За счет иных ссуд Кредитной организации, если ссуда предоставлена в целях погашения задолженности Заемщика, финансовое положение которого на протяжении завершившегося и текущего финансового года оценивается как хорошее; За счет иных ссуд Кредитной организации, если ссуда предоставлена в целях погашения задолженности Заемщика при условии отсутствия просрочек по основному долгу, а так же в случае, если обслуживание ранее предоставленной ссуды оценивалось как хорошее а финансовое положение Заемщика не может быть признанно хорошим. Неудовле Наличие просрочки по уплате процентов и (или) творител основному долгу в течении последних 180 календарных ьное дней (по ссудам юр лицам свыше 30 календарных

дней); Ссуда реструктуризирована и по ней имеются просрочки по основному долгу и (или) процентов, а финансовое положение оценивается как плохое;

Сомнительн Проблемны ые ссуды е ссуды

Если по заемщику в течении одного и более квартала отсутствует информация необходимая для проведения мониторинга, ссуда классифицируется не выше чем во II категорию качества с образованием резерва в размере не менее 20%

Формирование резерва с учетом качества обеспечения.

Настоящей инструкцией предполагается разделение обеспечения на 2 категории качества:

1. Котируемые ценные бумаги государств имеющих кредитный рейтинг не ниже инвестиционного, в соответствии с классификацией S&P, Fitch IBCA, Moody"s, а так же ценные бумаги центральных банков этих государств.

2. облигации ЦБ РФ, ценные бумаги и векселя Минфина РФ

3. Котируемые ценные бумаги компании имеющих кредитный рейтинг не ниже инвестиционного, в соответствии с классификацией S&P, Fitch IBCA, Moody"s.

4. собственные долговые ценные бумаги КБ со сроком предъявления, превышающим сроки погашения ссуды.

5. гарантийный депозит

6. поручительства компании, имеющих кредитный рейтинг не ниже инвестиционного, в соответствии с классификацией S&P, Fitch

1. залог недвижимости, земельных участков и оборудования при наличии устойчивого рынка сбыта, позволяющего реализовать предмет залога в течении 180 дней, а так же при условии отсутствия правовых преград реализации предмета залога и обязательном страховании в пользу КБ

2. залог сырья, материалов и иных ценностей при наличии устойчивого рынка сбыта, позволяющего реализовать предмет залога в течении 180 дней, а так же при условии отсутствия правовых преград реализации предмета залога и обязательном страховании в пользу КБ и

Под суммой обеспечения понимается:

Для залога - справедливая стоимость определяемая КБ на постоянной основе. К примеру, это может быть балансовая оценка запасов или рыночная стоимость недвижимости, определенная на основании заключения оценщика.

Для ценных бумаг - рыночная стоимость для собственных долговых инструментов и гарантийного депозита - сумма обязательств, предусмотренная ценной бумагой или депозита.

Для гарантии, авалей и (или) акцепта векселей - сумма обязательств по поручительству, авалю и (или) акцепту. Обеспечение не может быть принято если:

1. На момент возникновения у КБ права реализации предмета залога на него отсутствует правовая документация и отсутствует правовая возможность реализации предмета залога.

2. возникают основания для суждения о невозможности реализации предмета залога без существенного снижения стоимости предмета залога

3. предмет залога обременен обязательствами перед третьими лицами и д.р.

При наличии обеспечения 1 или 2 категории качества размер резерва определяется по следующей формуле:

P = PP x(1 -((ki X Obi) /CP)) Р - минимальный размер резерва РР - а размер расчетного резерва