Как правильно в 1с заполнить налог на прибыль. Бухучет инфо. Отражение заработной платы в бухгалтерском учете

Шаг 1. Настройки программы

Правильное составление декларации по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия начинается с настроек учетной политики и статей затрат.

Шаг 1.1

Откройте раздел Главное – Настройки – Учетная политика:

На закладке Налог на прибыль укажите:

Ведет ли организация учет по ПБУ 18/02 (установите флажок);
Метод начисления амортизации в налоговом учете;
Способ погашения ;
Методы определения прямых расходов;
Номенклатурные группы товаров и услуг, которые произведены собственными силами:

Как настроить параметры учетной политики по налогу на прибыль в 1С 8.3 согласно учетной политике организации смотрите в нашем видео:

Шаг 1.2

Откройте раздел Справочники – Доходы и расходы – Статьи затрат:

Для каждой статьи бухгалтерского учета установите соответствующий вид расхода в налоговом учете. Отдельно укажите нормируемые расходы и расходы, не учитываемые в целях налогообложения:

Шаг 1.3

Откройте раздел Справочники – Доходы и расходы – Прочие доходы и расходы:

Для каждой статьи бухгалтерского учета установите соответствующий вид статьи прочих доходов и расходов в НУ. Если доход или расход не принимается к налоговому учету, то снимите флажок Принимается к налоговому учету:

Каким образом в 1С 8.3 должны отражаться прямые расходы по бухгалтерскому и налоговому учету при производстве, оказании услуг или выполнении работ смотрите в следующем видео:

Шаг 2. Создание и заполнение формы

Перед тем как создавать декларацию в 1С 8.3 убедитесь, что отчетный период закрыт. То есть в 1С 8.3 проведены регламентные операции по закрытию месяца и рассчитан налог на прибыль:

Налоговая декларация в 1С 8.3 формируется по данным налоговых регистров, которые заполняются на основании проведенных первичных документов. Чтобы создать декларацию откройте раздел Отчеты – 1С Отчетность – Регламентированные отчеты:

По кнопке Создать в папке Налоговая отчетность выберите Декларацию по налогу на прибыль:

Установите по какой организации формируется отчет и за какой период:

По умолчанию в форме декларации показываются все листы и приложения, утвержденные приказом ФНС России. Программа 1С 8.3 предоставляет возможность скрыть (отключить) неиспользуемые приложения и выводить на печать только необходимое. Чтобы настроить перечень нажмите кнопку Еще и выберите Настройка. На закладке Свойства разделов отметьте флажками те разделы, которые необходимо показывать и печатать:

Для заполнения декларации нажмите кнопку Заполнить. В разделах формы присутствуют желтые и зеленые ячейки. Зеленые – рассчитываются и заполняются автоматически. Желтые – заполняются вручную и могут быть отредактированы.

Шаг 3. Проверка декларации

Проверку декларации в 1С 8.3 необходимо проводить на основании данных регистров налогового учета: раздел Отчеты – Налог на прибыль – Регистры налогового учета:

Титульный лист

Данные титульного листа программа 1С 8.3 заполнит автоматически по данным справочника Организации. Но при сдаче декларации необходимо убедиться, что они верны. Проверьте, при необходимо отредактируйте вручную:

Номер корректировки отчета. При первичной сдаче его значение = 0;
Код налогового периода;
Код по месту нахождения. Перечень кодов с расшифровкой открывается при двойном клике мышью;
Код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика. Если отчет предоставляется по обособленному подразделению, то необходимо указать налоговый орган, в котором зарегистрировано данное подразделение:

Приложение № 1 к листу 02

В приложении № 1 к листу 02 собираются:

Выручка от реализации собственной продукции (строчка 010). Выручка (оборот 90.01.1 в НУ) рассчитывается по номенклатурным группам, указанным в настройках учетной политики на закладке Налог на прибыль.
Выручка от реализации товаров для перепродажи (строчка 020). Выручка (оборот 90.01.1 в НУ) рассчитывается по остальным номенклатурным группам, которые не вошли в вышеуказанный перечень:

Внереализационные доходы (строчка 100). Доходы рассчитываются как оборот по Кт 91.01 в НУ:

Пример заполнения приложения № 1 к листу 02:

Приложение № 2 к листу 02

В приложении № 2 к листу 02 собираются:

Прямые расходы (по выпуску собственной продукции и торговле) отражаются по строчкам 010-030. Перечень таких расходов в налоговом учете определяется настройками учетной политики и рассчитывается как оборот Дт 90.02.1 в НУ:

Пример заполнения приложения № 2 к листу 02:

Косвенные расходы отражаются по строчке 040 и рассчитываются: Обороты Дт 90.07.1 Кт 44.01 + Дт 90.08.1 Кт 20.1 (25, 26, 44.02) + Дт 91.2 по статье НУ «Прочие косвенные расходы»;
Внереализационные расходы собираются по строчке 200. Рассчитываются как оборот Дт. 91.2 по статьям НУ принимаемых в целях налогообложения:

Заполнение строчки 200:

В том числе:

По строчке 201 отражается оборот Дт 91.2 по статье НУ Проценты к получению (уплате);
По строчке 204 отражается оборот Дт 91.2 по статье НУ Ликвидация основных средств.

В приложении №3 к листу 02 отражается результат сделки от реализации амортизируемого имущества. Рассчитывается как обороты по Дт 91.2 и Кт 91.1 по статье НУ Реализация основных средств:

Лист 02

В листе 02 ДНП собираются общие сведения по декларации (доходы, расходы), рассчитывается налогооблагаемая база и сумма налога на прибыль. Порядок расчета строк описан в самой декларации на листе 02:

Сумма налога, подлежащая оплате в бюджет:

По строчке 040 указывается сумма налога для доплаты федеральный бюджет. Сумма переносится из строчки 270 Листа 02;
По строчке 070 указывается сумма налога для доплаты в бюджет субъекта РФ. Сумма переносится из строчки 271 Листа 02:

Сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу:

По строчке 040 вводится сумма ежемесячного авансового платежа в федеральный бюджет. Сумма переносится из стр.300 Листа 02 и равномерно делится на три месяца квартала;
По строчке 070 вводится сумма ежемесячного авансового платежа в бюджет РФ. Сумма переносится из стр.310 Листа 02 и равномерно делится на три месяца квартала:

После заполнения декларации запишите отчет и запустите встроенную проверку контрольных соотношений. Для этого нажмите кнопку Проверка. Ошибки, возникающие в ходе проверки, могут быть:

Условными, то есть требующие объяснений;
Безусловными, то есть требующие исправления.

Шаг 4. Печать и отправка в ИФНС

Для получения печатной формы декларации нажмите кнопку Печать.

Отправить файл в ИФНС возможно, если в программе 1С 8.3 настроен сервис 1С-Отчетность. Для отправки нажмите кнопку Отправить. Программа 1С 8.3 сформирует электронное сообщение, подпишет его электронной подписью и отправить в налоговый орган. При успешной отправке декларация будет иметь статус Сдано .

Если в 1С 8.3 не подключена 1С-отчетность, то чтобы сдать декларацию в электронном виде выгрузите файл по кнопке Выгрузить:

Шаг 5. Платежное поручение на уплату налога

Чтобы сформировать платежное поручение на оплату налога в 1С 8.3 откройте раздел Банк и касса – Банк – Платежные поручения:

Платежный документ можно создать и заполнить вручную по кнопке Создать или воспользоваться встроенным сервисом для автоматического формирования платежных поручений по налогам. Для этого нажмите кнопку Оплатить – Начисленные налоги сборы:

Декларация по налогу на прибыль, ее заполнение и проверка – один самых распространённых вопросов в каждую отчетную кампанию. Я постоянно сталкиваюсь с тем, что многие бухгалтеры, работающие в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 8 заполняют ее "ручками" не пытаясь разобраться в том, откуда берутся те или иные данные в декларации при автоматическом заполнении. Чаще всего от обратившихся к нам впервые пользователей программы я слышу, что программа заполняет все неправильно, непонятно какие сведения неизвестно откуда она берет. Я же всегда советую не спорить с программой, а попытаться ее понять и тогда она станет вашим большим помощником в работе, а не врагом, с которым вы постоянно боретесь.
В своей небольшой статье я расскажу вам об основных показателях в декларации на прибыль, откуда они берутся и как их сверить с ОСВ. Декларацию на прибыль будем формировать за 1 квартал 2017 года.
Итак, первое, что необходимо сделать перед заполнением декларации на прибыль это обязательно провести все регламентные операции по закрытию периода. Т.е. закрыть январь, февраль и март.
После этого можно формировать декларацию. В разделе Отчеты открываем список регламентированных отчетов и создаем новую декларацию по налогу на прибыль:

Созданную декларацию заполняем автоматически по кнопке Заполнить .

Посмотрим на строку 010 – доходы от реализации. В ОСВ эта сумма должна быть равна обороту по кредиту счета 90.01. Давайте откроем ОСВ и посмотрим, совпадают ли эти данные. И многие пользователи сформировав в программе оборотку получают вот такую красоту:

Вот здесь и возникает первое непонимание и утверждение о неправильности работы программы. И я напоминаю вам, что декларация по налогу на прибыль является НАЛОГОВОЙ и поэтому заполняется по данным НАЛОГОВОГО учета. В программе 1С: Бухгалтерия 8 налоговый учет ведется параллельно бухгалтерскому на тех же счетах учета. Только по умолчанию эти данные в оборотно-сальдовой ведомости мы не видим. Включаем налоговый учет (как настраивать ОСВ можно прочитать ) и видим уже для некоторых счетов по две строки БУ и НУ, суммы в которых между прочим различные:

И как мы видим, в декларации по строке 010 отражены данные налогового учета по счету 90.01.
Отлично. Вернемся к декларации. Строка 020:

Она заполняется по данным налогового учета на счете 91.01:

Строка 030 декларации это сумма по счетам 90.02, 90.07 и 90.08. Для того чтобы найти сумму нескольких ячеек оборотно-сальдовой ведомости выделите их, зажав при этом клавишу Ctrl и тогда в правом вернем углу ОСВ вы увидите сумму выделенных данных:

Именно этот результат и попал в нашу декларацию в строку 030:

Ну и строка 040 это данные на счете 91.02:

Здесь выручка разбивается в зависимости от того, какие номенклатурные группы мы указали в учетной политике () для учета доходов от реализации товаров (работ услуг) собственного производства и есть ли операции по оказанию производственных услуг. В нашем случае в этом регистре указана номенклатурная группа Производство и оказаны производственные услуги по номенклатурной группе Распил материалов. Сформируем ОСВ по счету 90.01:

Ну и последнее приложение, на которое я хочу обратить ваше внимание, это Приложение 2 к Листу 02. В моем примере выглядит оно так:

Я выделила строки 010 и 040, потому что чаще всего ошибки возникают именно здесь. При распределении расходов на прямые и косвенные. Неоднократно ко мне обращались бухгалтеры, у которых в графе прямых расходов вообще было пусто и все расходы оказывались косвенными. Хотя мы знаем что если у нас производственное предприятие, то так быть не должно. Давайте посмотрим, как выглядит оборотно-сальдовая ведомость в свете этого приложения:

Вот они, два главных счета, по которым "разбежались" бухгалтерский и налоговый учет. Решение проблемы в этом случае также скрывается в настройках учетной политики. Т.е. при ее заполнении мы или не сформировали или сформировали неправильно перечень прямых расходов.

Необходимо вернуться к настройкам учетной политики и после этого перепровести регламентные операции по закрытию периода.
Вот и все, что я хотела вам сегодня рассказать. Мы рассмотрели только основные показатели декларации, которые традиционно вызывают трудности у пользователей. Надеюсь статья была для вас полезной. А для тех, кто предпочитает слушать и смотреть – наш маленький видеоурок:

С вами была Виктория Буданова. Следите за нашими новыми публикациями в соц.сетях и на сайте.

Программа 1С позволяет пользователям автоматически проводить создание декларации по налогу на прибыль. При этом необходимо провести соответствующую подготовку:

Провести настройку программы;
Заполнить корректные данные;
Выполнить перечень регламентных работ в конце отчетного месяца.

Настройка налога на прибыль в 1С

Дл начала работы необходимо занести настройки учетной политики в отношении налога на прибыль.

В частности установка флажка использования ПБУ 18/02 изменит формирование и отражение данных промежуточного характера, в то время как расчеты останутся без изменений. В частности только при наличии флажка можно будет получать корректные данные из отчета «Анализ учета налога на прибыль».

Предприятия производственного сектора и сферы услуг должны дополнительно проставлять в настройках данные в регистр «Методы определения прямых расходов производства в НУ». Изначально сведения заносятся в автоматическом режиме с возможностью расширения настроек под индивидуальные потребности.

Принципы заполнения построены на понятности линии. Любые расходы, внесенные в реестр, принимаются в качестве прямых, а оставшиеся позиции рассматриваются косвенными расходами. В случае, если заполнение регистра проигнорировано, часть граф в создаваемой декларации окажется пустой.

Через справочник «Номенклатурные группы» происходит детализация доходов, в том числе при их отражении в декларации по налогу на прибыль. Корректным при этом признается ввод, не имеющий «ручных» операций, и обеспеченный соответствующей аналитикой.

Опасность операций, проводимых в ручном режиме заключается в том, что в рамках налогового учета важную роль играют разницы, имеющие постоянный или временный характер. В программе 1С их расчет ведется в автоматическом режиме на основе формулы:

БУ = НУ +ПР+ВР,

БУ = сумма по бухгалтерскому учету
НУ – сумма по налоговому учету
ПР и ВР – суммы постоянных и временных разниц.

Ручное заполнение не всегда обеспечивает правильность ввода данных, генерируются ошибки, приводящие к появлению ошибок в налоговой декларации. Их исправление в свою очередь связано с огромными временными затратами на их поиск.

Ввод данных для декларации

В процессе организации учета доходов и расходов целесообразно применение типовой документации.

Не менее важно правильное заполнение аналитики. Например, для документа «Отчет производства за смену» требуется соответствие номенклатурных групп, представленных в закладках «Продукция» и «Материалы».

Формирование декларации по прибыли в 1С

Перед тем, как сформировать декларацию, требуется еще и провести закрытие по отчетному месяцу.

Весь перечень предусмотренных регламентных операций не должен иметь ошибок. В такой ситуации рекомендуется предварительно проводить закрытие, чтобы своевременно выявлять накопившиеся ошибки и исправлять их. В такой ситуации можно избежать проблем, когда в последний день требуется в авральном порядке устранять многочисленные неточности для создания декларации.

После того, как месяц закрыт, необходимо провести проверку остатков на счету 68.04.2. При правильности оформления документов они должны иметь нулевые значения. Необходимо отметить, что в программу 1С данный счет включен специально для расчетов, связанных с налогом на прибыль.

После этого созданы все условия для создания Декларации. Ее можно найти в перечне регламентированных отчетов.

За счет использования кнопки «Заполнить» можно значительно сократить время проведения работы. Система заполнит все данные, которые останется только проверить на правильность заполнения.

Начало проверки целесообразно начинать со страницы 2, объединяющей в себе расходы. Проверка может быть организована путем расшифровки или регистра налогового учета.

Расшифровка проводится установкой курсора на соответствующую строку и нажатием необходимой кнопки. Доступ к регистрам осуществляется через раздел «Отчеты».

Налоговые регистры могут использоваться в качестве средства подтверждения величины налогооблагаемой базы при взаимодействии с налоговыми органами.

Идентичным образом в программе осуществляется проверка и других разделов Декларации. Перед тем, как документ будет передан в налоговые органы, целесообразно провести еще одну проверку достоверности данных.

Заполнение Декларации по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 полностью автоматизировано.

Однако пользователю необходимо выполнить «подготовительную» работу, прежде чем приступать к расчету. Она состоит из трех основных этапов:

Настройка программы.
Корректный ввод данных.
Регламентные операции в конце месяца.

Флажок «Применять ПБУ18…» влияет не на расчет налога, вернее, не на конечный результат, но на отображение промежуточных данных и некоторых важных отчетов. Например, отчет «Анализ учета налога на прибыль» будет формироваться корректно только при установленном флажке, так как в нем учитываются постоянные и временные разницы.

Заполнение регистра «Методы определения прямых расходов производства в НУ» обязательно для организаций, которые занимаются выпуском продукции и оказанием услуг (рис.2). Первоначальные данные заносятся автоматически, так что пользователь получает готовую «рыбу», по которой в дальнейшем может выполнить расширенную настройку под свои нужды.

Принцип заполнения прост: все, что находится в этом регистре, считается прямыми расходами, все остальное – косвенными. Если этот регистр не будет заполнен, некоторые строки Декларации останутся пустыми.

Все регламентные операции должны быть выполнены без ошибок, причем за каждый месяц периода формирования Декларации. Это обязательное условие. Чтобы не разбираться с множеством ошибок в последний день, рекомендуется несколько раз проводить предварительные закрытия периодов и исправлять ошибки в режиме «on-Line».

После закрытия месяца стоит проверить остатки по счету 68.04.2. Если все правильно, остатки по нему должны быть нулевыми (рис.7). Этот счет специально добавлен в 1С для расчетов по налогу на прибыль.

Теперь в 1С Бухгалтерия можно формировать саму Декларацию. Она находится в списке регламентированных отчетов (рис.8).

Волшебная кнопка «Заполнить» выполняет всю рутинную работу (рис.8). Пользователю остается проверить суммы, которые попали в разделы Декларации.

Проверку логично начинать со второго листа, где показаны расходы.

Есть два метода проверки:

Расшифровка.
Регистры налогового учета.

Автоматически заполнить Декларацию по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Пользователю необходимо выполнить «подготовительную» работу, прежде чем приступать к расчету. Она состоит из трех основных этапов:

Настройка программы
Корректный ввод данных
Регламентные операции в конце месяца

Настройка налога на прибыль в 1С 8.3

Какие настройки влияют на расчет налога на прибыль? Прежде всего, необходимо разобраться с закладкой «Налог на прибыль» в учетной политике (рис.1).

Флажок «Применять ПБУ18…» влияет не на расчет налога, вернее не на конечный результат, но на отображение промежуточных данных и некоторых важных отчетов. Например, отчет «Анализ учета налога на прибыль» будет формироваться корректно только при установленном флажке, так как в нем учитываются постоянные и временные разницы.

Справочник «Номенклатурные группы» предназначен для детализации доходов - именно по этим номенклатурным группам в Декларации будут отображаться доходы от реализации (рис.3).

Отсутствие ручных операций
Соответсвующая аналитика доходов и расходов

Чем опасны ручные операции? Дело в том, что каждая проводка в 1С, это не только суммы по дебету и кредиту бухгалтерского учета, но еще и суммы по налоговому учету, включая постоянные и временные разницы. Разницы рассчитываются автоматически с контролем известной формулы:

БУ = НУ +ПР+ВР,

БУ = сумма по бухгалтерскому учету
НУ – сумма по налоговому учету
ПР. ВР – суммы постоянных и временных разниц соответственно

Вручную правильно заполнить все суммы не всегда удается. Возникают ошибки, на поиск которых уходит масса времени. Например, на рис.4 отсутствует сумма по кредиту налоговой проводки. В дальнейшем это приведет к ошибке в расчетах и Декларация сформируется неверно.

Ввод данных для декларации

Второе правило - важно не ошибаться при заполнении аналитики доходов и расходов (счета затрат, статьи затрат, номенклатурные группы, подразделения).

Например, в документе «Отчет производства за смену» номенклатурные группы на закладке «Продукция» и «Материалы» должны соответствовать друг другу (рис.5), а статья затрат присутствовать в регистре «Методы определения прямых расходов производства НУ»