Терминология 

Денежный лимит в кассе. Каким образом устанавливается лимит остатка кассы в организации

Что такое лимит кассы – это сумма наличных денежных средств в кассе организации, размер кассы устанавливает банк в зависимости от условий функционирования предприятия.

Для чего нужен лимит

Остаток наличных денежных средств регулируется указанием Банком России. В соответствии с указанием банка лимит наличных представляет собой максимально допустимую сумму денег, которая должна храниться в кассе после выведение в кассовую книгу суммы остатка наличных средств на конец рабочего дня.

Хранение в кассах лимитные сбережение допускаются только некоторые дни:

  • Для выплаты зарплаты, стипендия;
  • Выходные дни;
  • Праздничные дни (не рабочие).

В других случаях влечет за собой административную ответственность в виде штрафа:

  • От 4,000тыс. руб.- до 5,000тыс. руб.- для Ип. и должностных лиц;
  • От 40,000тыс. руб.- до 50,000тыс. руб. – для юр. лица.

!Внимание для того что воспользоваться на установление лимита, предприятию не нужно обращаться в специальные реестры, достаточно соответствовать критериям установленным для малого бизнеса:

  • Средние число работников не должно превышать 100 человек;
  • Выручка от продажи товаров, работ не должно превышать 800,000 млн. руб.

Ип и малые организация могут отказаться от установления лимита. Для того чтобы отказаться от лимита установление кассы необходимо:

  • Отменить приказ установление лимита;
  • Издать приказ.

Расчет лимита кассы

Существуют две формулы, при которых проводят расчет лимита денежных средств в кассе. Первую формулу применяют, если в кассу компании поступают наличные средства за реализацию, вторую же применяют, если отсутствует лимит, но необходимо произвести выдачу наличных.

Рассмотрим алгоритм:

Если в кассу компании поступили наличные средства за реализацию товаров:

О – объем наличных денежных средств за реализацию товаров, за оказание каких – либо услуг;

Р. – расчет периода, который определяется компанией, за который учитывается поступление денег за реализованные товары;

Например: Федеральное учреждение здравоохранения города Екатеринбурга оказывает платные услуги. Доходы от платных услуг, поступают в кассу предприятия. Для расчета лимита кассы используют следующие действия:

  • Период за 2 квартал 2017 года (45 раб, дней);
  • Объем выручки за период – 360,000тыс. руб.;
  • Период между днями сдачи в банк денежных средств- 3 раб, дня.

Лимит кассы составит: 32,000 (360,000/45*4).Таким образом, лимит кассы будет равен,32,000 тыс. рублей.

Если же отсутствует лимит, но необходимо произвести выдачу наличных, то алгоритм немного меняется:

Л-Лимит остатка наличных;

О – объем выданных наличных, исключаем зарплату, стипендии и тд.

Р- расчетный период, учитывая объем выданных наличных в рабочие дни;

Например: Государственное учреждение г. Челябинск не имеет поступления наличных. Для расчета лимита используем следующие показатели:

  • Расчетный период 68 дней (2 квартал 2017 г)
  • Объем выданных наличных на оплату товаров, услуг, работ, исключаем зарплаты, стипендии т.п.-800,000рублей;
  • Время между днями по денежному чеку в банк-4 рабочих дня;

Лимит кассы составит: 47 058,82 округляем сумму 47 059 (800,000/68*4)

Порядок составления приказа лимита кассы

Документ, который устанавливает кассовый учет, составляет каждая организация самостоятельно. Такой бланк для приказа не установлен, но обязательно нужно указывать информацию:

  1. Дату выхода приказа;
  2. Сумма установленного лимита;
  3. Метод и порядок расчета лимитной сумме;
  4. Если необходимо отменить приказ указать нужно дату и номер документа предыдущего приказа;

Все остальные критерии официального документа, организация составляет на основе основных правил документирование. Рассмотрим образец:

ООО « Спектр»

Приказ № 32 от 20.09.2017

«Об установление лимита остатка наличных денежных средств в кассе»

Основываясь на указание Банка России от 11.03.2014 №310-У.

Приказываю:

  1. Принять установленным на 4 квартал 2017 года лимит кассы в размере 670,345 (Шестьсот семьдесят тысяч триста сорок пять) рублей на основании данных 4 квартала 2015 года;
  2. Установить период инкассации ОАО «Российской строй»:2 раза в 5 рабочих дней;
  3. Признать не действительным приказ «Об установление лимита остатка наличных денежных средств в кассе» № 15 от 20.05.2017 года;
  4. Ответственным за соблюдением лимита денежных средств назначается кассир, который будет обязан проверять суммы в кассе в конце рабочего дня.

Генеральный директор подпись Л.Е.Ленчиков

С приказом ознакомились:

Главный бухгалтер дата/ подпись А.А.Некрасова

Кассир дата/подпись Н.Г.Еськина

В дополнительном распоряжении организация может указать расчетный образец лимита кассы.

Из выше приведенного примера, можно уверенно сказать, что расчет кассового лимита и издание приказа не является сложной задачей в бух. учете. Если уделить внимание подсчету сверхлимитных сумм, организация может избежать финансовых нарушений и административной ответственности.

Лимит кассы предприятия

Банки Российской Федерации внесли изменения в расчет лимита кассы предприятий и индивидуальных предпринимателей. Теперь вы должны пользоваться указанием банка России №3210-у. Нужно разобраться с правилами, которые действуют на сегодняшний день.

Упрощенный порядок для индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса:

Субъекты малого бизнеса и ИП имеют права не устанавливать лимит кассы. И сдавать денежные средства в банк, могут тогда когда они посчитают нужным. Нужно обратить внимание, что льготами могут воспользоваться все индивидуальные предприниматели, и независимо от вида деятельности.

А вот что касается предприятий, то право на освобождение от кассового лимита, получат только те, кто относиться к субъектам малого бизнеса.

Перечень упрощенных условий:

  • Потребительские кооперативы и коммерческие предприятия;
  • Участие хотя бы доля РФ, субъектов «ООО», фонды, организации.

Превышение лимита кассы

Превышение лимита – это настоящая проблема для предпринимателей. Российские компании должны соблюдать порядок ведения кассовых операций. В соответствии с порядком банка, в котором открывали той или иной счет. Банк устанавливает лимит остатка в кассе на конец дня.

Для этого все организации ежегодно сдают расчет по форме в один банк, который их обслуживает. Далее сумму расчетного лимита сообщают в другие банки.

Способ избежать превышения лимита:

  1. Инкассация – воспользоваться услугами банка;
  2. Выдать излишки суммы подотчет сотруднику компании, а потом вернуть как неиспользованный аванс;
  3. Использовать выплату зарплаты, когда компания имеет право превышать лимит остатка в кассе в течение 3 дней.

Подведем итог

Превышать кассовый лимит считается проблемой для организаций. Все компании должны придерживаться порядку ведения операций в кассе. Центральные банки устанавливают лимит остаточных сумм на конец дня. Если не придерживаться правил, то можно попасть на административные штрафы, но чтобы избежать нужно, придерживаться трем простым правилам.

Для того чтобы разобраться с понятием «кассовая дисциплина» сначала необходимо понять различие между терминами «Кассовый аппарат» и «Касса»:

Кассовый аппарат (ККМ, ККТ) – это устройство, необходимое для получения денежных средств от ваших клиентов. Таких устройств может быть сколько угодно и по каждому из них должны оформляться свои отчетные документы.

Касса предприятия (операционная касса) – это совокупность всех наличных операций (прием, хранение, выдача). В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату. Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк. Кассой может быть отдельное помещение, сейф в комнате или даже ящик в письменном столе.

Так вот, все операции по кассе должны сопровождаться оформлением кассовых документов, что обычно и подразумевается под соблюдением кассовой дисциплины.

Кассовая дисциплина – это набор правил, которые необходимо соблюдать при осуществлении операций, связанных с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции).

Основными правилами кассовой дисциплины являются:

Кто должен соблюдать

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от наличия ККМ или выбранной системы налогообложения .

Как рассчитывается лимит остатка наличных денег по кассе

Порядок расчета лимита остатка по кассе представлен в приложении к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Согласно нему в 2019 году лимит остатка по кассе можно рассчитать одним из двух способов:

Вариант 1. Расчет исходя из объема поступлений в кассу наличных денег

L = V / P x N c

L

V – объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем поступлений).

P – расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объёмы поступлений наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней

N c – период времени между днем, в котором были получены наличные деньги и днём сдачи этих денег в банк. Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Например , если деньги сдаются в банк один раз в 3 рабочих дня, то N c = 3. При определении N c могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности (сезонность, режим рабочего времени и т.д.).

Пример расчета . ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2019 год, взяв за расчетный период – декабрь 2018 года. В декабре компания отработала 21 день и получила наличную выручку в размере 357 000 рублей. При этом кассир организации сдавал выручку в банк один раз в 2 дня. Лимит остатка по кассе в этом случае будет равен: 34 000 руб. (357 000 руб. / 21 дн. x 2 дн.).

Вариант 2. Расчет исходя из объема выдач наличных денег из кассы

Данный способ как правило используют ИП и организации, которые не получают наличные в процессе деятельности, но периодически снимают деньги в банке (например, для расчетов со своими поставщиками).

В этом случае применяется формула:

L = R / P x N n

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

R – объем выдач наличных денег за расчетный период в рублях (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других перечислений работникам). Вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем выдач наличных денег;

P – расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объёмы выдач наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней , при этом его минимальное значение может быть любым.

N n – период времени между днями получения денег в банке (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам). Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Например, если деньги снимаются в банке один раз в 3 рабочих дня, то N n = 3.

Пример расчета . ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Наличную выручку общество не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Однако периодически компания снимает наличные деньги в банке для расчетов с поставщиками. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2019 год, взяв за расчетный период – декабрь 2018 года.

В декабре компания отработала 21 день и получила в банке наличных денег в размере 455 700 рублей. При этом кассир организации получал наличные в банке один раз в 4 дня. Заработная плата из кассы не выдавалась. Лимит остатка в этом случае будет равен: 86 800 руб. (455 700 руб. / 21 дн. x 4 дн.).

Приказ для установления лимита по кассе

После того как вы рассчитаете лимит остатка наличных денег по кассе, необходимо издать внутренний приказ, утверждающий сумму лимита. В приказе можно указать срок действия лимита, например, – 2019 год (образец приказа).

Обязанность каждый год переустанавливать лимит законом не предусмотрена, поэтому если в приказе срок действия не указан, то установленные показатели можно применять как в 2019 году, так и далее до тех пор, пока вы не издадите новый приказ.

Упрощенный порядок

Начиная с 1 июня 2014 года – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Для того чтобы отменить лимит по кассе, необходимо издать специальный приказ. Он должен быть основан на Указании Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и обязательно содержать формулировку: «Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе» (образец приказа).

Выдача наличных денег подотчетным лицам

Подотчетные деньги – это деньги, которые выдаются подотчетным лицам (работникам) на командировки, представительские расходы и хозяйственные нужны.

Выдать деньги под отчет можно только на основании заявления от сотрудника . В нем он должен указать: сумму денег, цель их получения и срок, на который они берутся. Заявление пишется в произвольной форме и обязательно должно быть подписано руководителем (ИП).

Если сотрудник потратил свои личные деньги, то ему необходимо их компенсировать, в этом случае также пишется заявление, но с другой формулировкой (образцы заявлений).

Примечание : желательно, чтобы в заявлении была строчка: «У сотрудника отсутствует задолженность по ранее выданным авансам» (так как по закону нельзя выдавать деньги под отчет сотрудникам, которые не отчитались по предыдущим авансам).

В течение 3-х рабочих дней после окончании срока, на который были выданы денежные средства (или со дня выхода на работу), работник должен представить бухгалтеру (руководителю) авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих совершенные расходы (чеки ККМ, товарные чеки и т.д.).

Иначе денежные средства, выданные сотруднику, нельзя будет зачесть в расходы и соответственно уменьшить налог. Более того, если не будет подтверждающих документов, то с выданной суммы придётся удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы .

Ограничение наличных расчетов

Ещё одним важным правилом кассовой дисциплины является соблюдение ограничения наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности (ИП и организации) в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей .

Установка лимита кассы — это обязательная процедура для любого бухгалтера в начале каждого года. Такую норму ввел Центробанк, и год от года бухгалтеры должны вести расчет разного лимита по кассе.

Приказ Центробанка гласит о том, что абсолютно все организации (юридические лица) и ИП обязаны определить предел наличных денежных средств, которые хранятся в кассе. И каждая фирма или компания отчетливо понимает, что всю выручку за день нельзя хранить в кассе, именно для этого и введено понятие лимита кассы — это такая сумма, которая должна оставаться в сейфе или хранилище организации на конец рабочей смены или дня. Все средства свыше такой суммы, обязаны храниться вне фирмы — на банковском счете этой же организации.

Такой подход, кроме того, еще и является гарантом безопасности, не зря инкассаторские машины каждый день выполняют свои обязанности, обслуживая различные предприятия.

Данные о том, какую сумму составляет лимит кассы предприятия, закрепляются в учредительном документе. К примеру, это может быть приказ, который должен быть заверен подписью руководителя и его печатью.

Контроль за той или иной компании лежит на банке, который ее обслуживает. Проверки банком осуществляются один раз в два года, и если замечено нарушение в ходе такой проверки, то сотрудники банка фиксируют данное нарушение, а затем они обязаны уведомить налоговую инспекцию. Фирму могут привлечь к административной ответственности, и нарушение выносится ИНФС.

Руководителям компаний и их бухгалтерам нужно четко понимать, что представляет собой нарушение остатков по кассе:

  • если для компании установлен приказ по лимиту, но сам лимит не назначен, то любые деньги в кассе, которые идут сверх лимитных (кроме зарплатных денег и премий), будут считаться сверхлимитной суммой;
  • если сумма накоплена, которая превышает предельную и она находится в кассе, то это обстоятельство является прямым и верным нарушением лимита;
  • запрещено хранить в кассе наличность, которая не является проведенной по документам приходного типа (чекам, накладным);
  • если в кассе есть лимит в размере зарплатной суммы работников, то его необходимо выдать в течение трех дней — в этот срок данная сумма не будет считаться лимитной.

Все вышеуказанные нарушения могут наказываться денежным штрафом, который составляет порядка 40−50 тысяч рублей с компаний и организаций, и 4−5 тысяч рублей с должностного лица, ответственного за порядок в кассе предприятия. Поэтому стоит понимать, насколько важно соблюдать правила по лимитам в кассе, не превышать их и всегда поддерживать наличность в кассе в идеальном состоянии, подтверждая это соответствующими кассовыми документами, и еще одно — важно правильно рассчитывать лимит по кассе. Для этого берется в учет объем доходов, который поступает кассиру за рабочую смену.

Формулы для расчета лимита в кассе предлагает Центробанк РФ, и таких формул две. И эти формулы не выбирают для расчета, так как они имеют разное предназначение: первая нужна для организаций, которые получают денежную выручку, вторая — для тех фирм, в которых нет поступления наличности.

  • Первая формула выглядит следующим образом: L = V/P х N,

L, в данном случае, — это размер лимита,

V — сумма денежных средств, которые поступили в кассу за рассчитываемый период;

Р — количество дней, за которые должен производиться расчет, в данном случае не может быть более 92-х дней;

N — периодичность, вычисляется в рабочих днях, это число размещения денег на счете в банке, та периодичность, с которой деньги передаются банку (максимальное значение — 7 дней).

  • Вторая формула выглядит немного по-другому: L= R/Pх N, где

L — все тот же лимит денег в кассе;

R — объем выдач, которые производятся из кассы предприятия за рассматриваемый период (в учет не берутся деньги, предназначенные для зарплаты);

Р — расчетный период;

N — срок, прошедший между получением денежных средств в банке на основании чека чекового документа (также не более семи дней).

Но показатель N может быть немного увеличен и достигать 14-ти рабочих дней, если в населенном пункте по месту работы данного предприятия просто нет отделения банка.

Правильный расчет лимита по кассе постараемся рассмотреть на несложном примере:

Предприятие «Иволга» за 92 дня рабочих дня получило прибыль в размере 4 млн. рублей. Магазин работает без выходных, и наличные средства сдает в банк с периодичностью через день. Из указанных сведений уже можно сформировать формулу:

4 000 000 / 92×2 = 87 000 рублей

Если выручка отправляется на банковский счет реже, то и лимит будет выше. Если раз в неделю, то лимит будет составлять 217 000 рублей.

Рассмотрим еще один пример:

Предприятие «Секунда-сервис» не принимает от клиентов наличных средств, работает предприятие с понедельника по пятницу, а получение денег происходит в отделении банка по представленному чеку — один раз в неделю. Объем выдач из кассы кассира за апрель составил 560 000 рублей. Здесь лимит кассы рассчитывается по формуле № 2 и выглядит следующим образом:

560 000 / 22×5 = 127 000 рублей

И первый, и второй пример имеют одно одинаковое условие — деньги, отложенные на выдачу зарплаты сотрудникам компании, не учитываются для расчета.

Иногда возникают сложности с определением периодичность, с которой необходимо сдавать деньги в банк. Определить этот показатель можно:

  • исходя из договора с банком, если в нем имеется данный срок;
  • исходы из общего количества дней, которое происходит между инкассациями, если выручку необходимо сдавать инкассаторам;
  • из промежутков времени по факту между днями сдачи наличности в банк — если компания осуществляет это самостоятельно, без помощи инкассаторов.

Определяя значение лимита по формуле, вероятнее всего, что получится в итоге значение с дробями. В данном случае нужно брать в расчет, что значение лимита по кассе (то есть L), должно иметь рублевое выражение. Возникает справедливый вопрос: как поступать с копейками? Представители Центробанка советуют пользоваться правилами математики: значения до 50 копеек отбрасываются, а свыше 50 копеек — округляются до полного значения. Такие округления вполне правомерны и к нарушениям такие случаи не приведут.

Положения приказа не предусматривают по каким-то причинам пересматривать величину лимита кассы. Такое правило разъяснено дополнительным Письмом от чиновников из Центробанка РФ. В нем говорится следующее: если изменяются объемы поступления наличной выручки или скорректированы правила выдачи денежных средств, то необходимость пересмотра лимитного значения по кассе возлагается на хозяйствующего субъекта, то есть руководителя предприятия.

Можно сделать вывод, что с прежним лимитом по кассе вполне можно работать также и при понижении выручки и при полном переходе на работу по безналу, и наоборот, если ранее осуществлялась работа по безналу, а теперь стали приниматься наличные деньги. Также, с увеличением выручки, бухгалтерский отдел компании вправе пересчитать лимит по кассе, что вполне объяснимо.

Уточним для понимания: для того, чтобы был установлен лимит по кассе, нужно:

  • сделать расчет данного показателя;
  • иметь Приказ или распоряжение об установке лимита.

Лимит по кассе — это обязательная процедура почти для каждой фирмы (если есть распоряжение), и этой величины нужно придерживаться ответственным сотрудникам при работе с наличными и безналичными средствами.

Лимит остатка кассы – это максимально допустимая сумма наличных денежных средств, которая может находиться в кассе организации на конец рабочего дня.

Например, приказом руководителя установлен лимит в 100 000 рублей. Всё, что выше этой суммы накопится в кассе за весь рабочий день, нужно сдавать в банк.

НО: в двух случаях допускается иметь в кассе наличные деньги сверх установленного лимита:

1) В дни различных выплат работникам (зарплата, отпускные, стипендия и пр.). При этом выплаты должны быть произведены в течение 5 рабочих дней.

2) В выходные и нерабочие праздничные дни, если в это время проводились кассовые операции.

Стоит отметить, если вы не установите лимит денег в кассе , то он будет равняться нулю, а значит, при этом любая сумма денег в кассе на конец рабочего дня будет считаться сверхлимитной, что может повлечь за собой административную ответственность.

Приказ об установлении / отмене лимита кассы

Руководитель организации или ИП должен издать приказ об установленном кассовом лимите. Лимит можно утвердить на любой срок (месяц, квартал, год и т.д.), но также можно и не указывать срок его действия. Тогда с таким лимитом можно работать сколько угодно до тех пор, пока не издадите новый документ с новыми показателями.

Однако с 1 июня 2014 года ИП и малые организации (численность не более 100 работников и выручка до 800 млн. рублей в год) не обязаны больше устанавливать лимит наличных в кассе .

Т.е. они могут работать как с лимитом, так и без него, на своё усмотрение. Те, кто хотят отказаться от лимита, обязательно должны издать приказ об отмене лимита кассы.

Расчёт предельных сумм

У компаний теперь (с 1 июня 2014 года) есть возможность выбирать, как рассчитывать лимит остатка кассы – исходя из наличной выручки или наличных расходов. То есть на практике вы можете рассчитать лимит кассы по обеим формулам и выбрать самый выгодный для вас способ.

Однако компании, у которых нет наличных поступлений в силу специфики их деятельности, естественно, используют формулу расчёта по расходам. Лимит остатка кассы устанавливается в рублях без копеек. Он округляется по привычным правилам: сумма меньше 50 копеек - отбрасывается, а сумма в 50 копеек – округляется до рубля.

1) РАСЧЁТ ИСХОДЯ ИЗ НАЛИЧНОЙ ВЫРУЧКИ

L = V/ P * Nc

L

V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (только что созданные организации и ИП указывают ожидаемый объём поступлений).

P - расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег. В выбранный расчётный период включаются все рабочие дни, даже те, которые были по каким-либо причинам рабочими в выходные и праздники. Это может быть любой период времени не больше 92 рабочих дней, например:

  • Предшествующий период (расчёт на 1 кв. 2017 года производите, исходя из данных 4 кв. 2016)
  • Аналогичный период за предыдущий год (расчёт на 1 кв. 2018 - на основе данных 1 квартала 2017 г)
  • Период пиковых объёмов поступлений

Nc - период времени (в рабочих днях) между днём получения наличных денег и днём сдачи этих денег в банк. Этот период не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении в населённом пункте, в котором отсутствует банк - 14 рабочих дней.

Например, если деньги сдаются в банк один раз в 2 рабочих дня, тогда Nc=2.

Образец расчёта: ООО «Фантик» устанавливает лимит кассы на 2017 год, взяв за расчётный период сентябрь 2016 года (24 рабочих дня). За это время компания получила 435 000 рублей наличной выручки. Выручка сдавалась в банк раз в 3 дня. Таким образом:

Лимит остатка по кассе = 54 375 руб. (435 000 руб. / 24 дня * 3 дня)

2) РАСЧЁТ ИСХОДЯ ИЗ СУММЫ НАЛИЧНЫХ РАСХОДОВ

По этой формуле вы можете установить денежный лимит в кассе независимо от того, есть ли у вас наличные поступления или нет (п. 2 Указания № 3210-У). Например, если у вас маленькая наличная выручка, то выгоднее будет установить лимит по этой формуле:

L = R / P * Nn

L - лимит остатка наличных денег в рублях

R - объем выдач наличных денег за расчетный период в рублях за исключением сумм, предназначенных для различных выплат работникам (зарплата, отпускные, стипендия и пр.). Только что созданные организации и ИП указывают ожидаемый объём выдач.

P - расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег. Это может быть любой период времени не больше 92 рабочих дней. Примеры таких периодов приведены в описании 1 формулы. Только не забудьте сделать поправку на расходы.

Nn - период времени (в рабочих днях) между днями получения наличных денег в банке за исключением сумм, предназначенных для различных выплат работникам (зарплата, отпускные, стипендия и пр.). Этот период не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении в населённом пункте, в котором отсутствует банк - 14 рабочих дней. Например, если деньги снимаются в банке один раз в 2 рабочих дня, тогда Nc=2.

Образец расчёта: ООО «Фантик» занимается продажей сахара оптом. Устанавливая лимит остатка кассы на 2018 год по сумме наличных расходов, компания взяла за расчётный период июнь, июль, август 2017 г.

В компании 5-дневная рабочая неделя, значит, расчётный период составляет 65 рабочих дней (21 + 23 + 21). За это время компания заплатила поставщикам 900 000 рублей наличных денег, снимаемых со счёта в банке раз в 4 дня. Таким образом:

Лимит остатка по кассе = 55 385 руб. (900 000 руб. / 65 дней * 4 дня)

Законодательно определено, что субъект предпринимательства, осуществляющий финансовые расчёты с помощью кассовых операций, обязан выполнять нормативные требования, касающиеся правил обращения наличных денег, оформления документации и соблюдения лимита кассы. Контроль за дисциплиной возложен на банковское учреждение, с которым оформлен договор на обслуживание и Налоговую Службу.

Лимит кассы

Лимит кассы - это самостоятельно установленные субъектом предпринимательства нормы суммы наличных денег, которые должны находиться в кассе на конец дня.

Величина является максимально допустимой, и её превышение не допускается. Сверхлимитные деньги подлежат возврату на банковский расчётный счёт компании.

Размер лимита остатка кассы

Допускается превышение фиксированного остатка в ситуациях, когда планируются выплаты:

  • заработной платы;
  • стипендии;
  • социальные.

Не наказуемо нарушение лимитных норм в праздничные и выходные дни, если необходимо проведение финансовых операций именно в этот временной период. Финансовые нормативные требования позволяют упростить проведение денежных операций за счёт сокращения количества наличных денег в производственном обороте.

Как устанавливается кассовый лимит

Центральный банк Российской Федерации своим указанием установил способы расчёта фиксированного остатка на конец дня. Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается субъектом предпринимательства самостоятельно, учитывая законодательно утверждённый порядок проведения расчётных операций. Процедура позволяет приблизить параметр нормативного значения к удобной величине, применительно для конкретного субъекта бизнеса.

Если организация не утвердила лимитные значения, то деньги в её кассе хранить запрещено. При пренебрежении этим правилом, в случае проведения наличных финансовых операций, субъект привлекается к административной ответственности, результатом которой являются штрафные санкции.

Ответственность за нарушение

Ответственность за проведение финансовых операций на предприятии возлагается на его руководителя. Главный бухгалтер отвечает за компетентность расчёта величины фиксированного остатка. Обслуживающему компанию банковскому заведению вменяется в обязанность контроль кассовой дисциплины.

Остаток наличных денег в кассе на конец нерабочего дня

Нормативно-правовые акты требуют проведения проверки банком не реже чем раз в два года. Если в ходе мероприятия было выявлено нарушение требований документа, то представители банковского учреждения обязаны уведомить об этом Налоговую Службу, которая вправе наложить административную ответственность и начислить штрафы. В соответствии с нормами Административного Кодекса Российской Федерации размер штрафов соответствует:

  • для должностного лица – до 5000 рублей;
  • на предприятие – до 50000 рублей.

Читайте также: Финансовые, производственные и другие риски предприятия

Что считается нарушением

В целях исполнения законодательных требований важно не только соблюдать лимитные нормы, но и правильно их рассчитать, учитывая общий объём денежных поступлений в кассу компании за определённый временной период. Нарушениями считаются следующие события:

  1. Отсутствие приказа о лимите.
  2. Хранение не идентифицированной приходной документацией наличности.
  3. Сверхлимитные денежные средства, предназначенные для стандартных выплат по статье расходов на оплату труда и социальных пособий, при условии, если их хранение превышает 3 рабочих дня.

Расчёт наличного ограничителя может быть произведён двумя способами, отличающимися величиной, взятой за основу расчёта. ЦБ Российской Федерации не регламентирует предпочтительность варианта формулы для конкретных условий ведения хозяйственной деятельности, поэтому субъекты предпринимательства могут самостоятельно выбирать способ расчёта, который, по их мнению, наиболее приемлем.

Способ расчёта 1

В первом способе расчёта за основу берутся данные о денежных оборотах в наличном измерении, осуществляемых через кассу.

Он применим для субъектов предпринимательства, с которыми контрагенты за продажу товара или оказание услуг расплачиваются наличными средствами.

Лимитный показатель рассчитывается как произведение параметров:

  • частного величины наличности, которая поступила в кассу бухгалтерии за определённый период времени и количества дней, принимающихся в учёт, не превышающих значения 92;
  • количества дней, в которые производится передача денег на расчётный счёт.

Способ расчёта 2

В расчётных операциях второго способа учитывается информация, касающаяся наличных расходов субъекта предпринимательства. Он подходит для организаций, в кассу которых наличность не поступает от контрагентов.

По второму способу лимит остатка кассы устанавливается произведением параметров:

  • частного величины, соответствующей сумме выдачи денег из кассы за определённый временной период, и расчётного времени;
  • временного срока между получениями наличных денег в банк.

Документация

Каждый субъект, зарегистрировав свой бизнес, планируя финансовые операции, подразумевающие наличное обращение, обязан установить ограничитель кассы. На предприятии должна храниться документация, обуславливающая соблюдение требований законодательств в сфере финансового оборота:

    • расчёт ограничителя, разработанный главным бухгалтером и утверждённый руководителем организации;
    • приказ об установке финансового ограничения.

Расчёт лимита кассы, проведенный главным бухгалтером

Приказ может быть оформлен, как бессрочный документ, в который требуется внесения изменений, только в законодательно предусмотренных случаях. Если в документе указан срок его действия, который традиционно определяется кварталом, полугодием или годом, то по истечении указанного времени следует его продлить или издать новый.

Приказ об установлении лимита

Когда необходимо пересмотреть критерий

В случае отсутствия изменений денежного потока в кассе, пересматривать расчёт нет оснований. Ежегодно рекомендуется обновлять приказы, в которых следует отразить продление срока действующего расчёта без внесения изменений.