Анализ использования форм безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов, их особенности и перспективы развития. Общая характеристика АКБ «Лефко – банк»

Периоды, гг.

Платежи в платежной системе РФ

Платежи, проходящие через платежную систему ЦБ РФ

Доля платежей ЦБ РФ в общем объеме платежей

Кол-во, тыс. единиц

Объем, млрд. рублей

Кол-во, тыс. единиц

Объем, млрд. рублей

По количеству, %

По объему, %

Анализ общих показателей платежной системы Банка России.

Платежная система Банка России является системно значимой платежной системой, она определяется в качестве одного из ключевых механизмов реализации денежно-кредитной и бюджетной политики в Российской Федерации и играет важную роль в обеспечении финансовой стабильности страны. Через платежную систему Банка России осуществляются платежи, составляющие значительную по количеству и преобладающую по объему долю платежей, проводимых через платежную систему России.

На основании данных, публикуемых Центральным Банком РФ (таблица 1 Бюллетень банковской статистики №12 (223), стр. 142.), можно проследить изменение количества и объема платежей, приходящихся на долю ЦБ РФ в период с 2008 по 2010 год.

Таблица 1 - Общие показатели платежей, проведенных через платежную систему Банка России в 2008-2010 гг.

Анализ таблицы 2 Анализ показателей платежной системы БР. позволяет проследить динамику изменения количества и объема платежей, прошедших через платежную систему Банка России. В период с 2008 по 2010 год произошло общее увеличение количества платежей, прошедших через платежную систему Банка России, на 118864,2 тысячи единиц, что составило 12,64 % относительно 2008 года, и объема платежей на 137078,9 млрд. рублей, что составило 26,55% относительно 2008 года. Значительное увеличение количества и объема платежей наблюдается в 2010 году: количество платежей увеличилось на 116036,2 тыс. единиц по сравнению с 2009 годом и на 118864,2 тыс. единиц по сравнению с 2008, темп прироста составил 12,31% и 12,64% соответственно. Объем платежей платежной системы Банка России в 2010 увеличился на 43487,2 млрд. рублей по сравнению с 2009 годом и на 137078,9 млрд. рублей по сравнению с 2008 годом, темп прироста составил 7,13% и 26,55% соответственно.

Таблица 2 - Анализ динамики количества и объема платежей, проведенных платежной системой Банка России в 2008-2010 гг.

Периоды, гг.	Показатели динамики количества и объемов платежей Платежной системы БР
Наименование анализируемого показателя	Абсолютный прирост цепной, тыс. единиц	Абсолютный прирост базисный, млрд. рублей	Темп роста Цепной, %	Темп роста Базисный, %	Темп прироста цепной, %	Темп прироста Базисный, %
	Кол-во платежей
Объем платежей
	Кол-во платежей
Объем платежей
	Кол-во платежей
Объем платежей

Кроме увеличения количества и объема платежей, прошедших, через платежную систему Банка России, наблюдается увеличение их доли в платежной системе РФ. Согласно данных таблиц 1 и 3 Анализ динамики доли платежей платежной системы БР. (приложение 8), наблюдается увеличение доли платежей, как по количеству, так и по объему. Доля платежей, прошедших через платежную систему БР в 2010 году, составила 36,61% от общего количества платежей в платежной системе РФ, таким образом, доля количества платежей увеличилась на 5,76% по сравнению с 2009 годом и на 8,32% по сравнению с 2008 годом. Объем платежей, прошедших через платежную систему БР в 2010 году, составил 80,45% от общего объема платежей в платежной системе РФ, таким образом, доля объема платежей увеличилась на 15,74% по сравнению с 2009 годом и на 37,44% по сравнению с 2008 годом.

В период 2008-2010 годов наблюдалось изменение среднедневных показателей количества и объема платежей (таблица 4 Годовой отчет БР за 2010 год, стр. 56.).

Таблица 4 - Размеры среднедневного количества и объема платежей, прошедших через платежную систему БР в 2008-2010 гг.

Исходя из анализа, приведенного в таблице 5 Анализ динамики среднедневных показателей платежной системы БР. (приложение 9), среднедневное количество платежей в 2010 году составило 2901,31 тыс. единиц, что на 317, 91 тыс. единиц больше, чем в 2009 году и на 325,66 тыс. единиц больше, чем в 2008 году, увеличение составило 12,31% и 12,64% соответственно. Среднедневной объем платежей в 2010 году равнялся 1790,01 млрд. рублей, что на 119,14 млрд. рублей больше, чем в 2009 году и на 375,56 млрд. рублей, чем в 2008. Увеличение среднедневных объемов составило 7,13% и 26,55% соответственно.

Проведенное исследование позволяет сделать вывод, что за период 2008-2010 годов произошло увеличение как количества, так и объемов платежей, проводимых платежной системой Банка России, причем объемов платежей в большей степени. Также наблюдалось увеличение доли платежей, осуществляемых Центральным Банком, в общей массе платежей, проводимых платежной системой РФ, кроме того, повысились среднедневные показатели осуществляемых платежей.

Анализ технологий проведения платежей, используемых в платежной системе Банка России.

Согласно данным, публикуемым Центральным Банком Российской Федерации, платежи в платежной системе Банка России осуществляются с помощью электронной и бумажной технологий (таблица 6 Бюллетень банковской статистики №12 (223), стр. 143.). Анализ указанных данных представлен в таблице 7 Анализ технологии проведения платежей в системе БР. (приложение 10), он позволяет выявить динамику использования технологий проведения платежей, определить наиболее предпочтительные из них. По данным проведенного анализа, количество расчетов, проведенных с использованием электронной технологии, в 2010 году составило 1058,0 млн. единиц, что равняется 99,92% от общего количества платежей, проведенных платежной системой Банка России. Увеличение количества платежей с использованием электронной технологии составило 116,7 млн. платежей по сравнению с 2009 годом и 121,0 млн. платежей по сравнению с 2008, увеличение составило 12,40% и 12,91% соответственно.

Таблица 6 - Технологии проведения платежей через платежную систему Банка России в 2008-2010 гг.

Объем платежей с использованием электронной технологии в 2010 году составил 652,6 трлн. рублей, что равняется 99,92% от общего объема платежей, проведенных платежной системой Банка России. Объем платежей с использованием электронной технологии увеличился на 43,6 трлн. рублей по сравнению с 2009 годом и на 138,5 трлн. рублей по сравнению с 2008, прирост составил 7,16% и 26,94% соответственно.

Обратная ситуация наблюдалась с использованием бумажной технологии проведения платежей. Количество расчетов, проведенных с использованием бумажной технологии, оставалось незначительным и в 2010 году составило 0,9 млн. единиц, что равняется 0,08% от общего количества платежей, проведенных платежной системой Банка России. Уменьшение количества платежей с использованием бумажной технологии составило 0,7 млн. платежей по сравнению с 2009 годом и 2,2 млн. платежей по сравнению с 2008, 12,40% и 12,91% соответственно.

Объем платежей с использованием бумажной технологий также оставался минимальным по сравнению с электронными платежами и в 2010 году составил 0,7 трлн. рублей, что равняется 0,11% от общего объема платежей, проведенных платежной системой Банка России. Объем платежей с использованием электронной технологии снизился на 0,2 трлн. рублей по сравнению с 2009 годом и на 1,5 трлн. рублей по сравнению с 2008, снижение составил 22,22% и 68,18% соответственно.

Таким образом, в платежной системе Банка России наблюдается практический полный отказ от использования бумажной технологии, значительно замедляющей и усложняющей процедуру расчетов, и увеличение доли расчетов, основанных на использовании электронной технологии, позволяющей проводить расчеты непрерывно на территории всей страны.

Анализ систем расчетов, применяемых Центральным Банком РФ.

Платежная система Банка России обслуживает как клиентов своей платежной системы - кредитные организации, так и организации, не являющиеся кредитными. Показатели количества и объемов платежей кредитных организаций, проведенные платежной системой Банка России, приведены в таблице 8 Бюллетень банковской статистики №12 (223), стр. 144-145.. На основании данной таблицы проведен анализ, отражающий динамику платежей по их количеству и объему за период 2008-2010 годов, который представлен в таблицах 9 Анализ количества платежей кредитных организаций, проведенных БР. (приложение 11) и 10 Анализ объема платежей кредитных организаций, проведенных БР. (приложение 12). Согласно данному анализу, основная масса платежей, проводимых Центральным Банком по обслуживанию кредитных организаций, как по количеству, так и по объему платежей, осуществляется на уровне внутрирегиональных электронных расчетов, доля которых в общей совокупности платежей составила в 2010 году 77,37% по количеству платежей и 68,00% по объему (таблица 11 Анализ доли платежей кредитных организаций, проведенных БР.).

Таблица 8 - Платежи кредитных организаций, проведенные платежной системой БР в 2008-2010 гг.

На конец отчетного периода
Кол-во платежей, млн. единиц	Объем платежей, млрд. рублей	Кол-во платежей, млн. единиц	Объем платежей, млрд. рублей	Кол-во платежей, млн. единиц	Объем платежей, млрд. рублей	Кол-во платежей, млн. единиц	Объем платежей, млрд. рублей

При этом стоит отметить, что несмотря на увеличение количества и объемов внутрирегиональных электронных расчетов, которое составило в 2010 году 66,7 млн. единиц по количеству и 21645,2 млрд. рублей по объему по сравнению с 2008 годом, доля этих расчетов в общей массе платежей снижалась на протяжении всего рассматриваемого периода. По сравнению с 2008 годом, доля внутрирегиональных расчетов снизилась в 2009 году на 0,66% по количеству платежей и на 11,04% по объему, в 2010 году - на 2,68% и 14,00% соответственно.

В первую очередь, это вызвано увеличением доли межрегиональных электронных расчетов, прирост доли которых в 2009 и 2010 годах составил 0,8% и 2,91% по количеству платежей по сравнению с 2008 годом, и значительным приростом доли банковских электронных срочных платежей, составившим в 2009 и 2010 годах 17,08% и 19,06% по объему проведенных расчетов по сравнению с 2008 годом. Кроме того, банковские электронные срочные платежи характеризуются наибольшим темпом прироста, составившим 950% и 3233,33% по количеству расчетов и 5074,21% и 6078,87% по объему платежей в 2009 и 2010 годах соответственно по сравнению с 2008 годом.

Таблица 11 - Удельный вес систем расчетов, применяемых Банком России по обслуживанию кредитных организаций в 2008-2010 гг.

На конец отчетного периода	Внутрирегиональные электронные расчеты	Межрегиональные электронные расчеты	Система банковских электронных срочных платежей	Расчеты с применением авизо, основанные на применении бумажной технологии
	Доля в общем объеме платежей	Доля в общем количестве платежей	Доля в общем объеме платежей	Доля в общем количестве платежей	Доля в общем объеме платежей	Доля в общем количестве платежей	Доля в общем объеме платежей

Кроме рассмотренных выше систем ВЭР, МЭР и БЭСП, Банком России использовались расчеты с применением авизо, основанные на применении бумажной технологии. Количество и объем расчетов по данной технологии непрерывно снижались на протяжении периода с 2008 по 2010 годы и в 2010 году составили 0,9 млн. единиц и 721,0 млрд. рублей соответственно. Уменьшение составило 0,8 млн. единиц и 2,2 млн. единиц по сравнению с 2009 и 2008 годами по количеству расчетов и 166,9 млрд. рублей и 1494,9 млрд. рублей по объему. Доля данных расчетов в общей массе также оставалась незначительной и составляла менее 0,5% как по количеству, так и по объему расчетов.

Второй категорией клиентов Банка России являются организации, не являющиеся кредитными. Показатели расчетов с данными клиентами представлены в таблице 12 Бюллетень банковской статистики №12 (223), стр. 146..

Анализ данных показателей представлен в таблице 13 Годовой отчет БР за 2010 год, стр. 49. (приложение 13). Согласно указанному анализу, наибольшее распространение в 2008-2010 годах получили платежи с использованием платежных поручений и аккредитивов, на долю которых в 2010 году пришлось 99,99% общего количества проведенных платежей и почти 100% общего объема платежей.

Таблица 12 - Платежи клиентов, не являющихся кредитными организациями, проведенные платежной системой БР в 2008-2010 гг.

Периоды, гг.	Общие показатели платежей	Платежи с использованием платежных поручений и аккредитивов	Платежи, проведенные с использованием платежных требований и инкассовых поручений
Электронные расчеты	Бумажные расчеты
Кол-во платежей, млн. единиц	Объем платежей, млрд. рублей	платежей, млн. единиц	Объем платежей, млрд. рублей	Кол-во платежей, млн. единиц	платежей, млрд. рублей	Кол-во платежей, млн. единиц	Объем платежей, млрд. рублей

В рассматриваемом периоде происходило снижение доли платежей с использованием бумажной технологии осуществления расчетов: в 2010 году эта доля составила 4,40% по количеству и 2,65% по объему расчетов, то есть снизилась на 0,65% и 1,60% по количеству и на 0,43% и 4,32% по объему относительно 2009 и 2008 годов соответственно.

При этом наблюдалось увеличение доли платежей с использованием электронных технологий: в 2010 она составила 95,59% от общего количества и 97,34% от общего объема платежей (таблица 14 Годовой отчет БР за 2010 год, стр. 23.), то есть повысилась на 0,65% и 1,62% по количеству и на 0,43% и 4,31% по объему по сравнению с 2009 и 2008 годами соответственно.

При этом следует отметить, что на протяжении периода 2008-2010 годов наблюдалось увеличение количества и объемов расчетов с использование электронных технологий: прирост в 2010 году составил 11,4 млн. единиц и 26,9 млн. единиц по количеству и 4610,4 млрд. рублей 12477,1 млрд. рублей по объему относительно 2009 и 2008 годов. Соответственно количество расчетов платежными поручениями и аккредитивами увеличилось на 7,22% и 18,88% относительно 2009 и 2008 годов, а объем расчетов - на 8,16% и 25,66% относительно 2009 и 2008 годов.

Таблица 14 - Доля платежных инструментов в общем размере платежей, проведенных платежной системой БР в 2008-2010 гг.

В общем объеме платежей, проведенных Центральным Банком Российской Федерации (таблица 15 Анализ форм расчетов, проводимых платежной системой БР., приложение 14), преобладают платежи кредитных организаций, доля которых составила в 2010 году 85,66% по количеству и 91,25% по объему платежей.

Проведенный анализ безналичных расчетов, осуществленных Центральным Банком в 2008-2010 годах, свидетельствует об их возрастающем значении в платежной системе Российской Федерации, увеличении количества и объемов указанных платежей, появлении новых форм и систем расчетов, таких как банковские ордера, система банковских электронных срочных платежей. В самой же платежной системе Банка России преобладают расчеты по обслуживанию клиентов, являющихся кредитными организациями, причем с преимущественным использованием электронных технологий расчетов, ориентированных на непрерывное проведение платежей на территории всей страны.

В соответствии с Положением 2-П от 3.10.2002 г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации» существуют следующие формы безналичных расчетов:

– расчеты платежными поручениями;

– расчеты по аккредитиву;

– расчеты чеками;

– расчеты по инкассо;

– а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Остальная часть платежного оборота (примерно одна четверть) - это расчеты по нетоварным операциям, то есть расчеты предприятий и организаций с бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом, хозяйственным судом и так далее.

По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих их банков различают расчеты иногородние и одногородние. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банков, находящимися в одном населенном пункте, называются одногородними или местными расчетами. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных населенных пунктах, называются иногородними.

Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия .

Соответственно, при осуществлении безналичных расчетов в формах, предусмотренных в настоящей части Положения, используются следующие расчетные документы:

– платежные поручения;

– аккредитивы;

– платежные требования;

– инкассовые поручения.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.

Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

В переходных условиях к рыночной экономике наиболее распространенной формой расчётов стали переводы. В соответствии с классификацией Банка международных расчётов в Базеле, применяемой во многих странах, переводы подразделяются на дебетовые и кредитовые.

Кредитовые переводы - в России используются преимущественно кредитовые переводы (90% платежного оборота). Инициатива их начала принадлежит плательщику (дебитору), дающему распоряжение кредитовать счет получателя (кредитора). В качестве платежного инструмента используется платежное поручение о дебетовых списаниях.

Дебетовые переводы - платежи, инициатива начала которых принадлежит кредиторам (получателям платежа), пускающим в обращение платежные инструменты, подтверждающие долг дебиторов (плательщиков). К этим инструментам относятся вексель, чек, инкассовое поручение на бесспорное (безакцептное) списание средств.

Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, должны содержать следующие данные:

– наименование расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

– наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;

– наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств;

– назначение платежа (в чеке не указывается);

– сумма платежа (цифрами и прописью).

Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.

Расчетные документы (кроме чеков) выписываются, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению в течение операционного дня банка (операционный день устанавливается до 13 часов). Документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день.

За несвоевременное или неправильное списание средств со счета владельца, а также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу счета, последний имеет право потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере одной второй процента от суммы, несвоевременно зачисленной или неправомерно списанной за каждый день задержки.

Рассмотрим особенности расчетов платежными поручениями.

Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

– за полученные товары и оказанные услуги (то есть путем прямого акцепта товара), при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком; для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

– для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

– при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

– по арендной плате за помещения;

– платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и другое.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

– платежей в бюджет;

– погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

– перечисления средств органам государственного и социального страхования;

– взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ;

– приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;

– уплаты пени, штрафов, неустоек.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в четырех экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:

Первый экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;

Четвертый экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;

Второй и третий экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа, при этом второй экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а третий экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение. При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями и их поставщиками (мясокомбинатами, хлебозаводами, молокозаводами), между торфопредприятиями и электростанциями, производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию, металл .

Рассмотрим особенности расчетов по аккредитиву.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк - эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

– покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

– отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. О закрытии аккредитива в банк плательщика направляется уведомление. Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности оговариваются: конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива и способ его исполнения. Наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется. Расчеты аккредитивом особенно выгодны поставщику. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов, аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику, либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Рассмотрим особенности расчетов по чеку.

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но, в отличие от расчетов платежным поручением, чек передается плательщиком, минуя банк, непосредственно получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в банк для оплаты. В соответствии с Гражданским Кодексом РФ чек должен содержать следующие реквизиты:

– наименование «чек», включенное в текст документа;

– поручение плательщику выплатить чекодателю определенную денежную сумму;

– наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

– указание валюты платежа;

– указание даты и места составления чека;

– подпись лица, выписавшего чек.

Положение «О безналичных расчетах в РФ» №2-П от 12.04.01 г. предусматривает возможность использования в безналичных расчетах чеков, выпускаемых кредитными организациями. Форма данного чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также может содержать все дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности. Сфера обращения чеков кредитных организаций ограничена: они не должны применяться для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, а могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и их клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений с другими банками.

Порядок и условия использования чеков кредитных организаций определяются внутрибанковскими правилами, которые, в частности, должны предусматривать: форму чека, перечень его реквизитов, перечень участников расчетов данными чеками, срок предъявления чеков к оплате, условия оплаты чеков.

Помимо этого банками предусматривается выдача организациям лимитированных чековых книжек. Выдача лимитированных чековых книжек производится банком на основании заявления организации - чекодателя и платежного поручения на депонирование лимита суммы книжки. При выдаче книжки банк списывает указанную сумму со счета клиента и депонирует ее на отдельном счете.

Чеки из чековой книжки выписываются чекодателем в момент определения суммы платежа и вручаются получателю денег - чекодержателю, который предъявляет чеки в обслуживающее его учреждение банка для оплаты.

Банк поставщика направляет предъявленные чеки в банк покупателя; последний списывает суммы со счета и перечисляет в банк поставщика для зачисления на его расчетный счет. В чеке указывается наименование чекодержателя, номер счета, наименование банка - плательщика и его код, сумма платежа.

Чеки выписываются в одном экземпляре, подписываются лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке, скрепляются печатями чекодателя и оплачиваются только в полной сумме.

Чек действителен десять дней, не считая даты выписки. Одновременно с чеком заполняется его корешок, который остается в книжке у чекодателя. Корешки чеков служат для контроля за использованием лимита чековой книжки и оплаты чеков.

При выписке очередного чека покупатель (чекодатель) переносит в него остаток лимита из корешка предыдущего чека и выводит остаток лимита.

Банки сдают чеки в расчетно-кассовые центры (РКЦ), если плательщиками являются другие банки. Банки производят списание, средств со счета чекодателя на основании поступивших из расчетно-кассового центра реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в РКЦ.

Рассмотрим особенности расчетов по инкассо.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк). Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

– установленных законодательством;

– предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В платежном требовании указывается:

– условие оплаты;

– срок даты акцепта;

– дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были посланы (вручены) им плательщику;

– наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнение работ, оказание услуг), способ поставки товара и другие реквизиты - в поле «Назначение платежа»;

– расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков: в платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом». Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.

При оформлении платежного требования кредитор (получатель средств) по основному договору в поле «Срок для акцепта» указывает количество дней, установленных договором для акцепта платежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считается пять рабочих дней.

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщиков: в платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. В поле «Назначение платежа» взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы либо производится запись о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.

Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие.

Плательщик обязан предоставить в обсуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке .

Инкассовые поручения применяются:

– в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

– для взыскания по исполнительным документам;

– в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению.

В данном случае банк взыскателя принимает инкассовые поручения с приложением подлинника исполнительного документа, либо его дубликата. При этом банк не принимает к исполнению инкассовое поручение, если к нему приложен исполнительный документ с истекшим сроком давности.

Исполнительные документы о взыскании периодических платежей сохраняют силу на все время, на которое присуждены платежи.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника - банк помещает инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку под номером два и исполняет по мере поступления денежных средств на счет в установленной законом очередности.

Ответственность за правомерность выставления инкассового поручения и правильность указания основания бесспорного взыскания несет получатель средств. Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Рассмотрим особенности вексельной формы расчетов.

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы.

Простой вексель (соло-вексель) - письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской

Переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.

В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю.

Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами «акцептован, принят, заплачу» и с обязательным проставлением подписи плательщика.

Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

К обязательным вексельным реквизитам относятся:

– вексельная метка, то есть обозначение документа словом «вексель», выраженное на том же языке, на котором написан документ;

– место и время составления векселя (день, месяц и год составления);

– обещание уплатить определенную денежную сумму;

– указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);

– срок платежа;

– место платежа;

– наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;

– подпись векселедателя (представляется им собственноручно рукописным путем).

Операции по инкассированию банками векселей выгодны как для клиентов, так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным. Для банка это один из источников получения прибыли.

Кроме того, в процессе совершения кассовых операций на корреспондентском счете коммерческого банка сосредотачиваются значительные средства, которые он может пустить в свой оборот.

В современной отечественной банковской практике используется и банковский вексель. Банковский вексель представляет собой односторонне, ничем не обусловленное обязательство банка-эмитента векселя - об уплате обозначенному в нем лицу или его приказу определенной денежной суммы в установленный срок.

Банковские векселя могут приобретать юридические и физические лица, прежде всего, с целью извлечения дохода. В отличие от сертификатов, банковский вексель может быть использован его владельцем не только в качестве средства накопления, но и в качестве покупательного и платежного средства.

Держатель векселя может расплатиться им за товары и услуги, передавая вексель по индоссаменту новому векселедержателю, к которому по закону переходят все права по векселю. Вместе с тем индоссамент по банковскому векселю, как правило, предусматривает свободный переход прав по векселю между юридическими и физическими лицами.

Таким образом, имея юридическую силу срочного обязательства банка со всеми вытекающими отсюда правами, банковский вексель является эластичным, гибким инструментом совершения платежей, обслуживания части платежного оборота хозяйства.

Введение

Вторая половина XX века характеризуется бурным развитием информационных технологий, появлением новых форм расчетов, развитием безналичных платежей с использованием Internet. Начиная с середины 70-х годов, в экономику развитых стран стала активно внедрятся электронная форма безналичных платежей. Появились первые банковские карты, начала строится инфраструктура, позволяющая внедрить безналичные расчеты повсеместно. Актуальность безналичных расчетов обусловлена тем, что безналичный платежный оборот является основной частью денежного оборота, опосредуя практически все сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых структур, населения. Однако через российскую банковскую систему проходит не более 60% оптового денежного оборота и около 1% розничного. Увеличение доли безналичных расчетов могло бы способствовать повышению прозрачности и управляемости экономики страны. В сложившихся условиях расширение сферы безналичных расчетов является закономерным процессом, затрагивающим интересы большинства хозяйствующих субъектов, поэтому требуется оценка перспектив роста безналичных расчетов в различных сегментах денежного оборота. Цель работы проанализировать систему безналичных расчетов в ПАО «Сбербанк России». Предмет работы: экономические отношения, возникающие в процессе организации безналичных расчетов в банке. Объект работы безналичные расчеты в ПАО «Сбербанк России». Для всестороннего раскрытия данной темы, необходимо провести следующие исследования: 1) дать определение понятию безналичных расчетов, а также определить экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте; 2) рассмотреть формы, принципы и механизм безналичных расчетов; 3) определить нормативно-правовые основы безналичных расчетов, действующих в РФ; 4) проанализировать систему безналичных расчетов в ПАО «Сбербанк России»; 4) выявить пути совершенствования безналичных расчетов в РФ. Теоретической основой исследования выступают труды российских и зарубежных ученых - экономистов и специалистов в области банковской деятельности, на основе которых разработана теоретическая база изучаемых вопросов, а также нормативно-правовые акты. При написании работы использовались следующие методы: теоретический анализ, конкретизация, аналогия, сравнение и синтез полученной информации. Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, основной части, включающей в себя 3 главы, заключения, списка использованной литературы и Приложений.

ВВЕДЕНИЕ ………………………………………………………………………….5 1 Теоретико – правовые основы организации системы безналичных расчетов в РФ…………………………………….……………………………………………....7 1.1 Сущность, значение и принципы безналичных расчетов …………………..7 1.2 Этапы развития безналичных расчетов в РФ ………………………………..17 1.3 Нормативно – правовое регулирование расчетов в РФ ……………………..23 2 Анализ использования форм и инструментов безналичных расчетов (на примере ПАО «Сбербанк России») ………………………………………………32 2.1 Экономическая характеристика Сбербанка РФ ………………………….…32 2.2. Характеристика операционного отдела дополнительного офиса №168 ПАО «Сбербанк России» ………………………………………………………………..43 2.3 Анализ расчетных услуг в ДО № 168 ПАО «Сбербанк России» …………………………………………………………………………………...…..48 3 Пути совершенствования безналичных расчетов в Российской Федерации …………………………………………………………………………..…………...57 3.1 Совершенствование безналичных расчетов в Российской Федерации …….57 3.2 Овердрафт, как инструмент обеспечения безналичных расчетов…………..63 ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………….67 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ……………………………...70 ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….74

Список литературы

Нормативно – правовые акты 1. Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) 2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016) 3. Федеральный закон РФ от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 09.02.2016) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. - № 6. - Ст. 492. 4. Федеральный закон РФ от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. От 09.02.2016) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2011. - № 48. - Ст. 6728. 5. Федеральный закон РФ от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»(в ред. От 01.03.2015) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2011. - № 27. - Ст. 3872. 6. Положение ЦБ РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств в Российской Федерации» от 19 июня 2012 г. № 383-П (ред. от 06.11.2015)// Вестник Банка России. -28.06.2012. - № 34. 7. Положение от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием» (ред. от 14.01.2015) // Вестник Банка России. - 30.03.2005. - № 17. 8. Положение ЦБ РФ от 29 июня 2012 г. № 384-П «О платежной системе Банка России» (ред. от 28.03.2016) // Вестник Банка России. - 11.07.2012. - № 36. Специальная литература 9. Аксенов В. С. «О перспективах внедрения электронных денег в современную информационную экономику», Вестник РГГУ, 2012.- № 11. - с. 71–71. 10. Аксенов В. С. «Электронные деньги в информационной экономике», Под ред. Калининой. - М.: МПА-Пресс. -2013. - 352 с. 11. Ануреев С. В. «Проблема сущности безналичных денег», Бизнес и банки, 2012. -№ 24. - стр. 3-12. 12. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / Ю. И. Бахтурина [и др.]; под ред. Н. Г. Сапожниковой. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 505 с. 13. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. для вузов / под ред. Ю. А. Бабаева. - М.: Вузовский учебник, 2013. - 525 с. 14. Глобальная экономика. Энциклопедия / под ред. И. М. Куликова, Т. Ф. Рябовой. - М. Финансы и статистика, 2013. - 321 с. 15. Горбунова О.Н., Денисов Е.Р. Некоторые вопросы финансово-правового регулирования денег и денежного оборота в Российской Федерации // Финансовое право. 2014.- № 8.- с. 12-19 16. Горбухов В. А. «Коммерческое право», - М.: ЭКСМО, 2014. – 512 с. 17. Жарковская Е. П. «Банковское дело - Учебник для студентов ВУЗов. 4-е изд»., - М.: Омега-Л, 2013. – 654 с. 18. Желтухина М. А., Нардина С. А. Нормативное регулирование учета расчетов с поставщиками и подрядчиками // Молодой ученый. - 2015. - №11. - С. 837-843. 19. Ермилова Ю. А. Бухгалтерский словарь: учебно-справочное пособие / Ю. А. Ермилова - М.: «Деловой двор», 2014. - 225 с. 20. Жуков Е. Ф. «Общая теория денег и кредита, 2-е изд»., –М.: ЮНИТИ, 2012. – 543 с.. 21. Карнаухова Е. Ю. Мошенничество в сфере безналичных расчетов с использованием банковских платежных карт / Е. Ю. Карнаухова // Юридические науки: проблемы и перспективы: материалы II междунар. науч. конф. (г. Пермь, январь 2014 г.). - Пермь: Меркурий, 2014. - С. 42-44. 22. Керимов В. Э. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. для вузов / В. Э. Керимов. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2014. - 724 с. 23. Колачев А. «Терминалы самообслуживания: перспективы и новые возможности», Банковские технологии, 2014. - № 11. - с. 33–34. 24. Коробова Г. Г. «Банковское дело», - М.: Экономистъ, 2012. – 675 с. 25. Коптюбенко Д. Б. «Электронные деньги как форма частной денежной эмиссии», Экономика и организация промышленного производства, 2014. - № 2. - с. 46–47. 26. Крупное Ю. С. «О природе электронных денег», Бизнес и банки, 2013, № 5, стр. 3–5. 13. 27. Лаврушин О. И. «Деньги, кредит, банки», Под ред. О. И. Лаврушина, 7-е изд. - М.: КНОРУС. - 2012- 543 с. 28. Лабусов М. В. Тенденции развития безналичных расчетов в Российской Федерации // Молодой ученый. - 2015. - №24. - С. 489-494. 29. .Мигачев И. Б. Безналичный денежный оборот: формы и принципы организации. Пути совершенствования системы безналичного денежного оборота [Текст] / И. Б. Мигачев // Молодой ученый. - 2014. - №7. - С. 374-382. 30. Муравьева А. В. «Банковские инновации: факторный и структурный анализ информационных технологий», Банковские услуги, 2014 - № 9 - с. 11–12. 31. Саркисянц А. А. «Банковская розница: замедление роста», Бухгалтерия и банки, 2012. - № 8. - с. 45–47, 50. 32. Селищев А. С. «Деньги, Кредит, Банки»., - СПб.: Питер, 2013. – 612 с.. 33. Семенов С. К. «Деньги, кредит, банки», - М.: 2015. -580 с.. 34. Семикова П. В. «Банковские инновации и новый банковский продукт», Банковские технологии, 2013. - № 11 -с. 42–44, 46.

Отрывок из работы

1 Теоретико – правовые основы организации системы безналичных расчетов в РФ 1.1 Сущность, значение и принципы безналичных расчетов Доподлинно известно, что изначально использовались наличные деньги, то есть деньги материальный вид (банкноты, монеты). Такие деньги затрудняли развитие экономики, т.к. были неудобны и в некоторых ситуациях громоздки, особенно при совершении крупных сделок. Главный их недостаток проявляется при совершении платежей на большие расстояния. Выходом из этой ситуации, стало создание векселя. Вексельное обpащение позволило купцам продавать свои товары в других городах и даже госудаpствах, не боясь быть огpабленными на пути из oднoгo населенного пункта в дpугой. Так же вексель позволил избежать издеpжек связанных с транспортировкой тяжелых монет малого достоинства. . Однако, как было верно замечено С. К. Семеновым, настоящий расцвет безналичных расчетов начался с созданием безналичных плaтeжных средств и дальнейшим развитием банковской системы, которые в настоящее время, применяясь почти во всех общественных сферах, вытеснили наличные деньги в странах с развитой экономикой. . Безналичное обращение по своей сути направлено на ускорение оборота денежных средств и снижение издержек обращения, связанных в основном с инкассацией и хранением денежной наличности. Hормативной оcновой организации безналичного денежного оборота выcтупает - законодательcтво гоcударcтва и банковcкие правила, регламентирующие безнaличный денежный обоpот, устанавливая права и обязанности cубъектов расчетных отношений. Oсуществление перевода денежных средств с одного банковского счета на другой, происходит по требованию организации или физического лица, оформленного в виде раcчетного документа. К таким документам можно отнеcти: расчетные чеки, платежные поручения и платежные требования. При этом все эти документы не могут учаcтвовать во внебанковском обороте. Хозяйствующие субъекты (предприятия и организации) осуществляют денежные расчеты между собой, как правило, в безналичном порядке через банки. . Согласно действующему законодательству нашей страны, все банковские платежи производятся только по пoручению плaтeльщикa или с его согласия (акцепта). Исключением является оплата испoлнительных документов. В настоящее время в большинстве развитых cтран проиcходит активный переход от классической филиальной системы обслуживания клиентов к дистанционной модели банковского обслуживания. Банки пpедлагают своим клиентам всё большее количество услуг, производимых без посещения отделений банка. Процесс эволюции банковской системы в сторону дистанционной модели банковского обслуживания обусловлен рядом экономических факторов, а также развитием социальной сpеды, в кoтoрoй банки осуществляют свою деятельность. Но решающим фaктopoм всё же является изменение oбpаза жизни людей, вызванное внедpением новых информационных технологий, предъявляющие к банкам совершенно новые требования по автoматизации банковских операций. . Основное влияние на pазвитие банковской сферы оказывают следующие факторы: - Быстрое развитие информационных технологий; - Растущая конкуренция; - Вpеменной фактор. Появилось дистанционное банковское обслуживание сравнительно недавно, примеpно двадцать лет назад.

Введение

1. Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в российской федерации

1.1 Понятие безналичных расчетов

1.2 Принципы организации безналичных расчетов в России

2. Формы безналичных расчетов

2.1 Расчеты платежными поручениями

2.2 Расчеты платежными требованиями-поручениями

2.3 Расчеты аккредитивами

2.4 Расчеты чеками

3. Расчеты с использованием векселей и пластиковых карт

3.1 Использование векселей и прочих ценных бумаг в системе расчетов

3.2 Пластиковые карты как новый инструмент организации безналичных расчетов

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Переход всего народного хозяйства страны к рыночной экономике, ускоренное развитие предпринимательства, возникновение новых организационно-правовых форм организаций (акционерных обществ, обществ с различной ответственностью, производственных кооперативов и др.) и многообразных форм собственности коренным образом повлияли на механизм системы взаиморасчетов хозяйствующих субъектов в РФ.

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота (примерно 3/4) приходится на расчеты по товарным операциям, т.е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги. Остальная часть платежного оборота (примерно 1/4) - это расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты предприятий и организаций с бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом, арбитражем и т.д.

Актуальность данной темы проявляется в том, что с расчетного счета организации банк оплачивает расходы, обязательства и поручения, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Вся выручка организации подлежит внесению на расчетный счет, т.е. переводу в безналичную форму, что способствует более полному контролю со стороны государства за самым ликвидным активом предприятия – денежными средствами. Таким образом, состояние расчетного счета организации – это один из основных показателей характеризующих деятельность предприятия. Верно учтенные денежные средства, своевременный и достоверный учет расчетов с бюджетом, поставщиками, подрядчиками, прочими кредиторами – это основа правильно распределенной выручки, т.е. правильно рассчитанных налогов и повышение эффективности текущей хозяйственной деятельности предприятия.

Целью данной курсовой работы является изучение теоретических основ безналичных расчетов в Российской Федерации. Для достижения поставленной цели были сформулированы следующие задачи:

1. Рассмотреть понятие безналичных расчетов, принципы их организации и правовую основу в российской Федерации.

2. Проанализировать основные формы безналичных расчетов.

3. Проанализировать роль электронных денег в системе платежей и организацию расчетов с помощью пластиковых карт.

При выполнении курсовой работы использовалась теоретическая и методическая литература по теории финансов, банковской и кредитной системам, финансам предприятий, бухгалтерскому учету, нормативно-правовые акты РФ, инструкции Центрального Банка РФ и статьи периодической печати.

1. Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в Российской Федерации

1.1 Понятие безналичных расчетов

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота (примерно три четверти) приходится на расчеты по товарным операциям, т.е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги. Остальная часть платежного оборота (примерно одна четверть) - это расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты предприятий и организаций с бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом, арбитражем и т.д.

По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих их банков различают расчеты иногородние и одногородние. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банков, находящимися в одном населенном пункте, называются одногородними (местными расчетами). Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных населенных пунктах, называются иногородними.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия.

До недавнего времени основной формой безналичных расчетов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков. На ее долю в общем платежном обороте страны к началу 1990 г. приходилось около 44-45%, а в платежах за товары и услуги – 66-67%.

Преобладающая роль акцептной формы объяснялась тем, что она в большей степени, чем другие формы расчетов, соответствовала принципам организации безналичных расчетов, разработанным и действовавшим в условиях административно-командной системы управления. В настоящее время в связи с переходом к рыночным условиям хозяйствования акцептная форма расчетов отменена и хозяйству предложено использовать такие формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат производителя и сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов.

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Расчетные счета, предназначены для осуществления текущих платежей по распоряжению организации и зачисления поступлений денежных средств в адрес организации. Число расчетных счетов, открываемых организации различными коммерческими банками, законодательно не ограничено. Однако если организация является недоимщиком по платежам в бюджет, то она должна выбрать по своему усмотрению один счет («счет недоимщика»), на который должны аккумулироваться все суммы, поступающие в адрес этой организации во все другие банки. Для открытия расчетного счета требуется разрешение налоговой инспекции, которое выдается по заявлению организации. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.

Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Традиционно такие счета открываются общественным организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется, что происходит при открытия счета. Предприятия, имеющие в банке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо перечня, но не противоречащие законодательству.

Специальные счета применяются для хранения средств строго целевого назначения.

Валютные счета предназначены для осуществления расчетов в иностранной валюте. Эти счета открываются в коммерческих банках, имеющих лицензию Центрального банка РФ на ведение валютных операций. Счета могут открываться в любой из свободно конвертируемых валют, на каждый вид валюты отдельный счет. Кроме того, организация может иметь счета в евро, в замкнутых (национальных) валютах в пределах установленных квот на экспорт товаров (работ, услуг) или в валюте клиринговых расчетов. В соответствии с валютным законодательством организации открывают одновременно с валютным счетом и транзитный счет, на который предварительно зачисляется валютная выручка. С этого счета организация в обязательном порядке продает на внутреннем рынке 50% валютной выручки по курсу Центрального банка РФ. Остаток валютной выручки с транзитного счета зачисляется на валютный счет организации.

Статья 856 ГК РФ предусматривает ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету клиента. Ответственность банка состоит в основном в выплате процентов и убытков в соответствии со статьей 395 ГК РФ. Размер процентов определяется ставкой рефинансирования, действующей на день исполнения денежного обязательства в месте нахождения предприятия-клиента. Если удержанные банком суммы выражены в иностранной валюте, то проценты с него взыскиваются по ставке валютного депозита банка-должника. Проценты взимаются по день уплаты суммы кредитору.

Для открытия расчетного счета в учреждения коммерческого банка представляются следующие документы: заявление об открытии расчетного счета по установленной форме; документ о государственной регистрации предприятия (заверенный соответствующим органом исполнительной власти); копия учредительного договора о создании предприятия (заверенная нотариально); копия устава (нотариально удостоверенная); документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт); документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт); две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенные); справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов; справка о постановке предприятия на учет в пенсионном фонде; регистрационная карточка статистических органов. Все перечисленные документы сдаются главному юрисконсульту или главному бухгалтеру банка. После соответствующей экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера. Открытие расчетного счета сопровождается заключением между предприятием и банком Договора о расчетно-кассовом обслуживании (РКО).

В соответствии с названным договором банк берет на себя обязанности по своевременному комплексному РКО в соответствии с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных чековых книжек, выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных услуг, оказание консультационных услуг по вопросам ведения счетов и т.п.); по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента, о конфиденциальности информации и сохранении коммерческой тайны по операциям клиента. Клиент соответственно обязуется: соблюдать требования действующих нормативных актов, регулирующих порядок осуществления расчетных и кассовых операций; хранить все свои денежные средства только на счете в банке; представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям Положения о бухгалтерском учете и отчетности, и другие документы, необходимые для организации РКО; предварительно в письменной форме уведомить банк о закрытии счета или изменении организационно-правовой формы, представляя заверенные нотариусом учредительные документы.

Поскольку РКО клиентов осуществляется банками на платной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчетов за них. В частности, в договорах предусматриваются плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету (определенный процент от суммы дебетового оборота или от количества и вида обрабатываемых документов), за кассовое обслуживание клиентов.

В договоре на РКО предусматривается ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Например, банк несет ответственность за несвоевременное или неправильное списание средств со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту. Клиент несет ответственность за достоверность документов. В договоре фиксируются размеры штрафов за нарушения сторонами, также предусматриваются порядок разрешения споров, срок действия и особые (дополнительные) условия.

1.2 Принципы организации безналичных расчетов в России

Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Первый принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, т.к. существовало четко законодательное разграничение сферы наличного и безналичного денежного оборота.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Однако в связи с ухудшением платежной дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов на основании Указа Президента РФ от 23 мая 1994 г. № 1005 «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве» ЦБ РФ с 1 июля 1994 г. вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов (за исключением выплат на неотложные нужды, платежей в бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный фонд РФ, которые должны осуществляться в первоочередном порядке). Эта административная мера в основном продиктована заботами Правительства РФ о полноте и своевременности формирования доходной базы бюджета и обеспечения необходимых расходов в интересах поддержания приоритетных отраслей хозяйства.

Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах. В Положении о безналичных расчетах, принятом 9 июля 1992 г., видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику.

Все три названных принципа безналичных расчетов прослеживаются в Положении ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 3 октября 2002 г. №2п. Однако, на взгляд отечественных экономистов, к ним можно добавить еще два принципа: срочность платежа и обеспеченность платежа.

Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых; договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.

Срочный платеж может совершаться:

До начала торговой операции, т.е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания им услуг (авансовый платеж);

Немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика;

Через определенный срок после завершения торговой операции - на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя.

На практике могут встречаться как досрочные, так отсроченные и просроченные платежи.

Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока.

Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т.е. продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств.

Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера ликвидных средств следует различать оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательства). Оперативное обеспечение платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в виде внесения средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления получателю). Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации по платежеспособности, кредитоспособности плательщиков). Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, т.е. платежеспособность и кредитоспособность участников расчетов.

Безналичные расчеты осуществляются в соответствии со следующими правилами:

Банк принимает на себя обязательство хранить денежные средства клиента, зачислять на его расчетный и другие счета поступающие суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении средств и выдаче их наличными;

Средства с расчетного счета списываются на основании документально оформленного распоряжения владельца счета;

Без распоряжения клиента денежные средства списываются лишь по решению суда и в других законодательно установленных случаях;

При наличии на счете клиента денежных сумм, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявленных счету, средства списываются в соответствии с распоряжениями клиента и другими документами на списание в порядке календарной очередности, если иное не предусмотрено законом;

При недостаточности денежных средств на счету для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание сумм в покрытие обязательств организации осуществляется в очередности, установленной законом.

В первую очередь списываются суммы, присужденные судом и оформленные исполнительными листами, предусматривающими перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов.

Во вторую очередь проводится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплату вознаграждений по авторским договорам.

В третью очередь проводится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по части единого социального налога, перечисляемого в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования.

В четвертую очередь проводится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди.

В пятую очередь проводится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований.

В шестую очередь проводится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности поступления документов.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, проводится в порядке календарной очередности поступления документов.

Все принципы и правила безналичных расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.

2. Формы безналичных расчетов

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются в договоре. В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

Аккредитивная;

Расчеты по инкассо;

С использованием платежных поручений и платежных требований-поручений;

С использованием чеков;

Путем плановых платежей;

С помощью почтовых переводов;

С использованием векселей.

2.1 Расчеты платежными поручениями

Расчеты платежными поручениями являются широко распространенной формой расчетов по товарным и нетоварным операциям. Как правило, ими оформляется предварительная оплата товаров и услуг. В таком случае составляется платежное поручение на сумму предварительного взноса, а после выполнения условий договора вносится остаток суммы сделки. Допустимая сумма предварительной оплаты не должна превышать 50% суммы договора, в этом случае сохраняется паритет сторон. При требовании поставщика внести 100% суммы в виде аванса нарушаются права покупателя, который изымает из своего оборота денежные средства и по сути кредитует поставщика. Такая форма расчетов целесообразна лишь при условии предоставления покупателю значительных скидок. Схема расчетов платежными поручениями представлена на рис. 1.

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия - получателя средств в том же или другом одногородном или иногороднем учреждении банка. Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями. В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

За полученные товары и оказанные услуги (путем прямого акцепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

Для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

Для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

При расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

По арендной плате за помещения, платежам транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

Рисунок 1 - Схема расчетов платежными поручениями

1 - покупатель представляет в свой банк платежное поручение; 2 - банк списывает со счета покупателя деньги; 3 - банк покупателя направляет в банк поставщика платежное поручение; 4 - банк поставщика зачисляет деньги на счет поставщика в соответствии с платежным поручением; 5 - банки поставщика и покупателя выдают освоим клиентам выписки из расчетных счетов

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для: платежей в бюджет; погашения банковских ссуд и процентов по ним, перечисления средств во внебюджетные фонды; взносов средств в уставные фонды при учреждении предприятий; приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т.д. Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться ссуда банка при наличии права на ее получение. Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение: 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка; 4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению; 2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. При этом расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Расчеты плановыми платежами - прогрессивная форма перечисления платежей, так как в своей основе имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот. На каждый плановый платеж банку представляется отдельное платежное поручение, где в графе «Вид платежа» покупатель указывает плановый платеж по сроку (число, месяц). После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств со счета плательщика. При отсутствии средств на счете покупателя в день наступления срока планового платежа платежное поручение принимается банком в картотеку неоплаченных расчетных документов с оприходованием по внебалансовому счету № 9929 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика после первоочередных платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Плательщик может заблаговременно передавать банку платежные поручения на плановые платежи. В этом случае платежные поручения регистрируются в специальном журнале и оплачиваются в день наступления срока платежа. Поручения по плановым платежам, сроки оплаты которых не наступили, могут быть отозваны плательщиком. Действующее Положение о безналичных расчетах предусматривает особый порядок расчетов платежными поручениями при оплате денежных переводов через предприятия связи. Предприятиям и организациям предоставлено право без ограничения суммы осуществлять денежные переводы через предприятия связи на следующие цели:

На имя отдельных граждан причитающихся им лично средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар);

Предприятиям в местах, где нет учреждения банка, на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров, услуг, возможность использования при нетоварных платежах - что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.

2.2 Расчеты платежными требованиями-поручениями

Расчеты платежными требованиями-поручениями, являясь новой для нашей банковской практики формой безналичных расчетов (введена с 1990 г.), можно оценить в качестве перспективной, т.к она сочетает в себе достоинства как отмененных с 1992 г. расчетов платежными требованиями, так и действующих расчетов платежными поручениями. Она отвечает финансовым и хозяйственным интересам и поставщиков, и покупателей, укрепляет договорные отношения в хозяйстве:

Ускоряется выписка расчетных документов, так как их оформление осуществляет сам получатель платежа; поставщик - сразу после отгрузки продукции или оказания услуг;

Платеж совершается с согласия плательщика после предварительной проверки им расчетных и товарно-транспортных документов поставщика с целью проверки выполнения последним условий хозяйственного договора;

Поставщик имеет возможность на время отвлечения средств из хозяйственного оборота в товары отгруженные получить в банке факторинговый кредит.

Платежные требования-поручения представляют собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных документов (счета-фактуры, накладных, товарно-транспортных накладных и др.) стоимость товаров и услуг. Непременным условием этой формы платежа является согласие плательщика на списание денежных средств с его счета. Такое согласие называется акцептом.

Акцепт оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляется печатью. Отказ от акцепта платежного требования-поручения заявляется в течение трех рабочих дней, не считая дня поступления его в банк плательщика. Отказ должен быть обоснован и подтвержден ссылками на условия договора. Безакцептно могут списываться лишь требования, разрешенные в законодательном порядке. Схема расчетов платежными требованиями-поручениями представлена на рис. 2.

Рисунок 2 – Схема расчетов платежными требованиями-поручениями

1 - отгрузка продукции поставщиком в адрес покупателя; 2 - передача поставщиком платежного требования-поручения банку покупателя вместе с отгрузочными документами; 3 - банк передает покупателю полученные документы для принятия решения по поводу оплаты (акцепта) или отказа от акцепта; 4 - возврат акцептованных платежных документов покупателем в свой банк для оплаты; 5 - передача банком покупателя отгрузочных документов плательщику; 6 - банк покупателя списывает средства с расчетного счета покупателя; 7 - банк покупателя направляет платежные документы в банк поставщика; 8 - банк поставщика зачисляет средства на расчетный счет поставщика; 9 - банки выдают выписки с расчетных счетов своим клиентам.

Как правило, платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары (выполненные рабрты, оказанные услуги), а аткже в иных случаях, предусмотренных оснвоынм договором. Расчеты посредством платежных требований-поручений могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Предварительный акцепт применяется в основнм при иногородних расчетах.

В расчетах между предприятиями может использоваться и последующий акцепт. При нем расчетные документы поставщиков оплачиваются немедленно при получении банком плательщика. Предприятие имеет право в течение 3 рабочих дней отказаться от оплаты счета и банк восстанавливает ранее списанные суммы на расчетном счете плательщика. Без акцепта покупателя списываются с его расчетного счета средства на оплату расчетных документов за газ, воду, канализацию, услуги связи.

Покупатель может полностью (из-за отсутствия заказа, нарушений договора поставки) или частично (арифметические ошибки поставщика, неправильные цены) отказаться от акцепта.

2.3 Расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента, по договору, по которому банк, открывший аккредитив, может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве.

При предъявлении поставщиком в банк документов, подтверждающих отгрузку товара, банк списывает средства со счета, где они были забронированы. Использование аккредитива гарантирует поставщику своевременную оплату отгруженной продукции. Могут открываться следующие виды аккредитивов:

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или представленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

Непокрытый (гарантированный) аккредитив оформляется при установлении между банками корреспондентских отношений. Он открывается в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Отзывной аккредитив - может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву). Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает банк поставщика (исполняющий банк), а последний - поставщика. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, по условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком, в котором должны содержаться следующие реквизиты: наименование банка-эмитента, вид аккредитива и способ его исполнения, способ извещения поставщика об открытии аккредитива, полный перечень и точную характеристику документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву, сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива: если это предусмотрено условиями аккредитива. Открытие банком-эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляется по договоренности с покупателем и в соответствии с условиями корреспондентских отношений с другим банком. Исполнение таких аккредитивов банком поставщика осуществляется в установленном порядке.

При совершении финансовых операций с помощью аккредитивов практически исключается риск неоплаты за поставленный товар или непоставки товара. Аккредитивная форма ускоряет расчеты между покупателями и поставщиками, в то же время имеет значительное преимущество по сравнению с предварительной оплатой. Исключается бестоварное движение денежных средств, что дает определенные выгоды предприятиям-покупателям, т.к. даже при использовании покрытых аккредитивов денежные средства плательщика не служат бесплатными кредитными ресурсами для получателя, а лишь депонируются банком для обеспечения своих гарантий.

Рисунок 3 – Аккредитивная форма расчетов

1 - покупатель представляет в свой банк заявление на открытие аккредитива; 2 - в банке покупателя открывается аккредитив путем бронирования средств на специальном счете; 3 - покупателю выдается расписка банка об открытии аккредитива; 4 - банк покупателя извещает банк поставщика об открытии аккредитива; 5 - в банке поставщика открывается аккредитив на специальном счете; 6 - банк извещает поставщика об открытии аккредитива; 7 - поставщик отгружает продукцию покупателю; 8 - поставщик предъявляет в свой банк реестр счетов и отгрузочные документы на получение средств аккредитива; 9 - в банке поставщика зачисляется сумма реестра счетов с аккредитива на счет поставщика, аккредитив в банке поставщика закрывается; 10 - документы об оплате передаются банком поставщика банку покупателя; 11 - в банке покупателя списывается сумма оплаты со специального счета, аккредитив закрывается; 12 - банки выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов

Поставщик получает оплату сразу же после осуществления отгрузки товаров в адрес покупателя и предъявления отгрузочных документов в свой банк. Схема расчетов при помощи аккредитива показана на рис. 3.

2.4 Расчеты чеками

Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т.д.

Расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Для получения наличных денег необходимо получить чековую книжку, для чего банку представляется заявление (ф. 896). На основании заявления клиент банка получает чековую книжку. При получении денежных средств по чеку, в нем должны быть указаны сумма, дата выдачи чека, наименование получателя и подпись чекодателя. Месяц выдачи чека должен быть обозначен прописью, а не цифрами. Сумма чека должна быть обозначена прописью и цифрами. Свободные строки прочеркиваются. Чеки должны иметь установленные подписи, а также оттиск печати владельца счета. Владелец счета обязан указать на обороте денежного чека назначение сумм. На оборотной стороне чека указывается назначение получаемых средств, т.е. цели расхода, например, заработная плата (шифр 40), командировочные (шифр 43) и т.п.

Полученные суммы могут быть израсходованы только по их прямому (целевому) назначению, указанному в чеке. Соблюдение указанных правил может быть проверено обслуживающим банком и налоговыми органами, и в случае выявления нарушений применяются финансовые и административные санкции. Одновременно с заполнением чека заполняется корешок, остающийся в чековой книжке, корешок чека является распиской в получении чека.

Документооборот при расчетах чеками сводится в целом к следующему. Чекодатель при приобретении товаров, работ, услуг выписывает расчетный чек, проставляя в нем следующие данные: сумму платежа (цифрами и прописью); наименование получателя платежа; место выписки чека; дату совершения платежа (при этом месяц указывается прописью). Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в момент совершения оплаты (вручения чека получателю платежа). Предприятие, принимающее в оплату расчетный чек (чекодержатель), должно убедиться в следующем: сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке; номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карточке; подпись чекодателя, проставленная в чеке, идентична подписи, проставленной в чековой карточке. Убыток, произошедший в результате неправильной проверки чека, несет само предприятие, принявшее чек в оплату (поставщик). Его представитель расписывается на обороте чека и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик (чекодержатель) может предъявлять этот чек в свой банк для получения платежа. Срок предъявления чека в банк 10 календарных дней (не считая дня выписки). Чекодержатель сдает чеки в банк при реестре в 4 экземплярах, который должен содержать полную информацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя и чекодержателя, а также обслуживающих их банков, сумму чеков. Реестр заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя и печатью. Зачисление средств на счет чекодержателя производится обслуживающим его банком только после поступления средств от чекодателя и обслуживающего его банка. Расчеты между банками чекодателя и чекодержателя осуществляются через РКЦ и ЦБ РФ.

Расчетные чеки используются при расчетах в момент совершения хозяйственных операций. Как и аккредитив, чеки могут быть покрытыми за счет средств клиента, зачисленных на специальный счет в банке, и непокрытыми, то есть гарантированными банком. Расчеты чеками также ускоряют оборот денежных средств, они удобны для расчетов за мелкие партии товаров, при закупках в магазинах мелкого опта.

Расчеты чеками очень удобны в тех случаях, когда покупатель не хочет платить деньги до получения товара, а поставщик не желает передавать товар до получения гарантий платежа.

3. Расчеты с использованием векселей и пластиковых карт

3.1 Использование векселей и прочих ценных бумаг в системе расчетов

При осуществлении своей производственно-хозяйственной деятельности организация может пользоваться предоставленным ему поставщиком коммерческим кредитом. Коммерческий кредит - это отсрочка или рассрочка платежа за реализованную продукцию, выполненные работы или предоставленные услуги. Отсрочка или рассрочка платежа равносильны краткосрочному кредиту и покупатель должен уплатить поставщику проценты. Коммерческий кредит предоставляется в форме открытого счета или вексельной форме. Расчеты по открытому счету представляют собой обычную форму предъявления поставщиком покупателю расчетных документов и открытия счета дебитора без оформления долгового обязательства. Задолженность дебитора погашается по мере поступления денежных средств на расчетный счет поставщика.

Вексель - это долговое письменное обязательство выплатить указанную в векселе сумму в оговоренный срок. Вексель используется как форма коммерческого кредита и как средство платежа. Это ценная бумага, дающая бесспорное право его владельцу (векселедержателю) требовать с должника уплаты суммы обязательства. Различают два вида векселей:

Простой вексель (соло) - ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока определенную сумму векселедержателю;

Переводный вексель (тратта) - содержит приказ векселедателя плательщику об уплате указанной в векселе суммы третьему лицу. Главным условием переводного векселя является его акцепт плательщиком (трассатом). В противном случае трассат не становится должником по отношению к получателю по векселю. Получатель должен до наступления срока платежа предложить плательщику акцептовать вексель. Если плательщик не акцептовал вексель, то должником по нему становится векселедатель (трассант). Отказ от уплаты по векселю должен быть удостоверен нотариусом или в суде. Векселедержатели могут подать иск в суд по опротестованным векселям на сумму большую, чем указана в векселе, поскольку они несут издержки и потери, вызванные несвоевременным погашением задолженности.

Простой и переводный векселя - это разновидности коммерческого векселя, т.е. долгового обязательства, возникающего на основе торговой сделки. Существуют также финансовые векселя, т.е. долговые обязательства, возникшие из предоставления в долг определенной суммы денег. Их разновидностью являются казначейские векселя. Последний представляет собой краткосрочную правительственную ценную бумагу, срок действия которой не превышает одного года (обычно составляет 3-6 месяцев). Должником здесь выступает государство. Дружеские векселя - безденежные, не связанные с реальной коммерческой сделкой векселя, которые выписываются контрагентами друг на друга с целью получения денег путем учета таких векселей в банках.

Характерными особенностями векселя являются:

а) абстрактность (на векселе не указан конкретный вид сделки);

б) бесспорность (обязательная оплата долга вплоть до принятия принудительных мер после составления нотариусом акта о протесте);

в) обращаемость (передача векселя как платежного средства другом лицам с передаточной надписью на его обороте (жиро или индоссамент), что создает возможность взаимного зачета вексельных обязательств).

Вексель должен иметь все реквизиты, установленные для этого вида ценных бумаг. Отсутствие в нем хотя бы одного из обязательных реквизитов лишает его силы векселя и он превращается в обычное долговое обязательство. Векселя могут быть дополнительно гарантированы посредством аваля. Аваль - это поручительство, которое дает по векселю третье лицо, как правило, банк. Аваль представляет собой гарантийную запись на векселе. Векселя могут быть срочными, т.е. с указанием на них срока платежа, или подлежащими оплате по предъявлению.

Одна из отличительных черт векселя от других ценных бумаг - это возможность передачи его из рук в руки. В этом случае вексель становится средством платежа. Передача векселя называется индоссаментом и осуществляется путем наложения передаточной надписи на оборотной стороне векселя или на дополнительном листе - аллонже, который является его неотъемлемой частью.

Схема расчета векселями представлена на рисунках 4 и 5.

Простой вариант обращения
			1 деньги
Векселедержатель (продавец)			2 вексель 3 вексель	Векселедержатель (покупатель)
			4 оплата
3 вексель						3 вексель
	Сложный вариант обращения					4 оплата

Второй держатель	3	Третий держатель			3	Четвертый держатель

Рисунок 4 – Денежные потоки при расчетах финансовым векселем

Простой вариант обращения
			1 товар
Векселедержатель (продавец)			2 вексель 3 вексель	Векселедержатель (покупатель)
			4 оплата
3 вексель						3 вексель
	Сложный вариант обращения					4 оплата

Второй держатель	3	Третий держатель			3	Держатель №….

Рисунок 5 – Товарно-денежные потоки при расчетах товарным векселем

Обращение векселей в РФ регулируется Федеральным законом «О переводном и простом векселе» от 11.03.1997 г. №48-ФЗ, постановлением Правительства РФ «об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения» от 26.09.1994 г. №1094. Статья 815 ГК РФ определила и закрепила принцип возможности получения и предоставления ссуды взаймы под вексель.

Расчеты с помощью векселя получили в России достаточно большое распространение в последние годы. Однако практика их применения существенно отличается от принятой в зарубежных странах. Отличие заключается, с одной стороны, в недостаточной надежности векселедателей как плательщиков по своим обязательствам, с другой стороны, нехватка платежных средств при расчетах среди экономических субъектов привела к появлению новых эмитентов денежных суррогатов - банков, которые выпустили в обращение свои векселя в качестве кредитных ресурсов. Тем не менее значение векселей как инструмента финансового рынка трудно переоценить - безусловность векселя как долгового обязательства, строгость взысканий по нему, возможность использования его как средства коммерческого кредита и источника дохода. Банковский вексель может быть использован векселедержателем как средство платежа при расчетах с другими организациями, а также продан на вторичном рынке ценных бумаг другому инвестору.

Кроме векселя, в качестве расчетных документов могут использоваться и другие ценные бумаги, обладающие достаточной ликвидностью. К таким относятся Государственные краткосрочные облигации (ГКО), казначейские обязательства и др. К достоинствам государственных ценных бумаг относится их высокая степень надежности, достаточный уровень доходности и высокая ликвидность. Выполняя роль платежных инструментов, эти ценные бумаги способствуют ускорению оборачиваемости средств, сокращению объема неплатежей. До 1997 г. в России широко применялась практика обмена казначейских обязательств на налоговые освобождения. Однако этот способ уплаты налогов имеет существенный недостаток: налоги, уплаченные не «живыми» деньгами, не могут быть направлены на осуществление расходов бюджета. Поэтому такие расчеты были прекращены и в настоящее время не используются.

3.2 Пластиковые карты как новый инструмент организации безналичных расчетов

Расширение в практике хозяйствования применения коммерческого и банковского кредита в условиях, когда товарные отношения приобрели всеобъемлющий характер, привело к тому, что всеобщим товаром становятся кредитные деньги, которые по своим функциям, сфере (границам) обращения, гарантиям и т.д. отличаются от обычных денег и управляются совершенно другими правилами. Кредитные деньги присущи более развитой, высшей сфере общественно-экономического процесса. Они возникают тогда, когда капитал овладевает самим производством и придает ему совершенно другую, чем раньше, измененную и специфическую форму.

По мере развития обращения денежная форма платежа становится все более мимолетной. Одновременно товары все в большей степени получают общественное признание не столько через деньги, сколько непосредственно в процессе производства. В связи с этим кредитные деньги вырастают не из обращения, как товар - деньги в докапиталистической формации, а из производства, из кругооборота капитала. Денежный капитал, следовательно, выступает в форме кредитных денег. Кредитные деньги прошли следующую эволюцию: вексель, банкнота, чек, электронные деньги, кредитные карточки.

Исторически первым видом кредитных денег являлся вексель как первое долговое обязательство, дающее право владельцу право по истечении срока требовать от должника уплаты указанной денежной суммы. Вексель также мог передаваться другому лицу, таким образом он принимает некоторые черты денег, не выполняя роль всеобщего эквивалента.

Банкнота - это долговое обязательство банка. В настоящее время банкнота выпускается центральным банком путем переучета векселей, кредитования различных кредитных организаций и государства.

Экономическая сущность чека состоит в том, что он служит средством получения наличных денег в банке, выступает средством обращения и платежа и, наконец, является орудием безналичных расчетов. Именно на основе чеков возникла система безналичных расчетов, при которой основная часть взаимных претензий погашается без участия наличных денег. Быстрое развитие чекового оборота, увеличение операций по инкассации чеков привели к значительному росту издержек на их обработку.

Позднее, благодаря внедрению в банковскую сферу достижений научно-технического прогресса, обработка чеков и ведение текущих счетов стали возможны на базе использования ЭВМ. Расширение практики безналичных денежных расчетов, механизация и автоматизация банковских операций, переход к широкому использованию более совершенных поколений ЭВМ обусловили возникновение новых методов погашения или передачи долга с применением электронных денег.

Электронные деньги - это деньги на счетах компьютерной памяти банков, распоряжение которыми осуществляется с помощью специального электронного устройства. Распространение системы платежей на электронной основе знаменует собой переход на качественно новую ступень эволюции денежного обращения. На основе распространения ЭВМ в банковском деле появилась возможность замены чеков пластиковыми карточками. Пластиковые карточки представляют собой средство расчетов, замещающее наличные деньги и чеки, а также позволяющее владельцу получить в банке краткосрочную ссуду. Наибольшее применение пластиковые карточки получили в розничной торговле и сфере услуг.

Первое теоретическое упоминание об использовании карт как платежного средства появилось в Англии и относится к концу прошлого века. Идею кредитных карт выдвинул в своей книге Джеймс Беллами «Глядя назад» (1880 г.). На практике пионерами в этой области оказались США. Первая кредитная карта была выпущена в 1914 г. фирмой Gепегаl Реtroleum Согрогаtion of California (ныне Mobil Oil). Карточки использовались для оплаты в процессе торговли нефтепродуктами. В этом качестве они быстро завоевали популярность. Владелец карты получал значительные удобства в обслуживании и скидки при покупке товара. Фирма-эмитент получала постоянных клиентов и стабильные доходы. С увеличением числа пользователей встал вопрос об учете и регистрации продаж по каждой эмитированной карте, это вызвало к жизни процесс эмбоссирования карт (теснение номера карты, данных клиента, срока действия карты). Первые карты с эмбоссированием изготавливались из металла, но затем они были вытеснены пластиковыми картами, как более практичными. Эти карты не были еще платежным средством. Это были так называемые клубные карты, которые подтверждали принадлежность пользователя к той или иной системе учреждений сферы обслуживания. Эти карты имели строго ограниченное распространение как по видам услуг, так и географически. Использование клубных карт широко распространено и в настоящее время.

Первые карты, являющиеся полноценным платежным средством, были выпущены не банковскими гигантами: Diners Club (1950 г.), American Express и Hilton Credit (1959 г.). В отношении изготовления они мало чем отличались от предыдущих, но по своим функциям это были совершенно новые карты.

Первая банковская карта была выпущена в 1951 г. маленьким нью-йоркским банком Long Islands и с тех пор началось бурное развитие этого вида услуг. Первая универсальная карта большого банка Bank of America прошла испытания в Фриско (Калифорния), в 1956 г. С 1966 г. Bank of America начал продажу лицензий на использование карточной технологии другим банкам. В ответ на это несколько крупных банков-конкурентов Bank of America (14 нью-йоркских банков) учредили свою Межбанковскую карточную ассоциацию - МКА, а в 1969 г. эта ассоциация купила права на карты Мастер Чадж, выпускавшиеся карточной ассоциацией банков западных штатов (4 калифорнийских банка), а большинство банков - членов МКА перешли на выпуск Мастер Чадж. В 1970 г. Bank of America передал контроль над бизнесом карт новой организации банков – National BankAmeriCard, Inc. (НБИ), в которой он был лишь одним из членов.

Таким образом, к началу семидесятых годов в Соединенных Штатах сформировались два основных конкурента на рынке универсальных банковских карт: НБИ и МКА. Параллельно с развитием американского рынка шла и интернационализация карточных операций.

В бывшем СССР карты международных систем появились еще в 1969 г. Но это были карты, эмитированные зарубежными компаниями и банками. В Советском Союзе началась создаваться сеть предприятий, принимающих эти карты в качестве платежного средства. Именно в 1969 г. было подписано первое соглашение такого рода с компанией Diners Club. В 1974 г. на нашем рынке появилась American Express, в 1975 г. - VISA и EuroCard, в 1976 г. - японская JCB. С советской стороны все соглашения подписывались ВАО «Интурист», которое и организовывало расчеты по пластиковым картам в валютных магазинах «Березка» и гостиницах. На сегодняшний день работа с коммерческой сетью международных платежных систем (кроме American Express) сосредоточена практически полностью в руках Компании объединенных кредитных карточек - КОКК, для обозначения которой чаще используется английская аббревиатура UCS. Это прямой наследник «Интуриста», а затем «Интуркредиткард». Первым советским эмитентом международных карт был Внешэкономбанк, выпустивший в 1989 г. «золотые» карты EuroCard. Первым российским коммерческим банком, выпустившим собственную карту VISA, стал Кредо-Банк (1991 г.). На сегодняшний день число российских банков, выпускающих карты или работающих с ними, исчисляется многими десятками. Этот процесс значительно активизировался, когда государством был введен запрет на расчеты в наличной валюте. Сегодня действуют и российские межбанковские платежные системы: STB Card, Union Card и «Золотая корона».

В технологическом отношении карты прошли в своем развитии несколько стадий. Как уже отмечалось, первые карты изготавливались из картона или металла, а затем стали выпускать пластиковые карты. Основным аргументом для внедрения пластиковых карт являлось удобство для пользователя. С появлением новых электронных средств регистрации и сбора информации появилась возможность заносить и считывать информацию на карту при помощи магнитного кодирования. Начало применения пластиковых карт с магнитной полосой датируется 1969 г. В комбинации с эмбоссированием такие карты широко используются до сих пор.

Следующим этапом в развитии пластиковых карт история обязана французскому журналисту Ролану Морено, который в 1974 г. предложил использовать карты с электронной микросхемой. Он запатентовал эту идею и основал компанию Innovatron для производства таких карт. Четырьмя годами ранее аналогичную идею запатентовал в Японии Кунитака Аримура. Пластиковые карты со встроенными в них микросхемами называют еще «интеллектуальными», чип (chip)- или смарт (smart)-картами. Появление пластиковых карт со встроенной в них микросхемой оценивается западными специалистами как революционное. На сегодняшний день смарт-карты - наиболее динамично развивающийся тип пластиковых карт.

По оценкам экспертов, большинство программ использования карточек, реализуемых коммерческими банками, в настоящее время реальной прибыли еще не приносят, однако многие банки проявляют к ним повышенный интерес. Скорее всего, это можно объяснить тем, что участие в карточном проекте для российских банков - возможность интеграции в мировую систему банковских услуг, решение проблем с наличными деньгами, повышение имиджа банка. Вместе с тем это освоение перспективного и обширного рынка депозитов и, как следствие, обеспечение стабильности банка в будущем. Реализация карточных проектов может давать огромные прибыли в результате массового привлечения денег физических лиц и последующего их вовлечения в оборот. Как механизм привлечения денежных средств населения карточки гораздо эффективнее потому, что процентная ставка по карточному счету может быть для банков значительно ниже, чем по банковскому депозиту. При этом население все равно сохраняет интерес к карточкам, так как он обусловлен не столько начисляемыми процентами, сколько другими факторами, ради которых карточка и приобретается. При всем очевидном удобстве пластиковой карточки ее внедрение в России сопряжено с рядом объективных трудностей.

Специфически российской особенностью можно считать признаваемую многими высокую степень недоверия между участниками расчетов: банками, их клиентами, торговыми предприятиями, центрами авторизации и т.д. Это накладывает дополнительные ограничения на развитие подобных систем и вызывает необходимость применения специальных методов обеспечения финансовой безопасности всех участников расчетов от ненадлежащего использования полномочий и средств доступа.

В западных странах основную прибыль «классическим» платежным системам приносят отчисления продавцов товаров или услуг, у нас в качестве основного источника доходов рассматриваются, как правило, покупатели.

К сожалению, в России полностью отсутствует законодательная база для расчетов по пластиковым картам, и в спорных ситуациях банку проще самому взять на себя спорную сумму, чем заниматься судебным разбирательством, отнимающим уйму сил и времени.

Одним из основных препятствий к широкому внедрению карт является укоренившаяся в сознании людей привычка к использованию наличных денег, а также отсутствие у российских граждан знаний и навыков в области расчетов по пластиковым карточкам. При более интенсивной разъяснительной работе и соответствующем развитии приемной сети, доля населения, желающая иметь карточку, будет увеличиваться. Платежная система, основанная на использовании пластиковых карточек, должна быть высокоавтоматизированной и функционировать в режиме реального времени. Качество же российских коммуникаций оставляет пока еще желать много лучшего. Поэтому для надежной работы необходимо создать и внедрить в эксплуатацию специализированные системы передачи информации. Это задача чрезвычайно сложная и дорогостоящая, что, несомненно, задерживает внедрение расчетов по пластиковым карточкам.

Заключение

Осуществляя хозяйственную деятельность, организация сталкивается с необходимостью проводить расчеты как внутри самой организации, так и вне ее. Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам, дивидендов акционерам и др. Внешние расчеты обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, взносов во внебюджетные фонды, получения и возврата кредита и др. Все расчеты организации можно разделить на две группы.

1. Платежи по товарным операциям - операции, связанные с движением товара: расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, комиссионерами и комитентами.

2. Расчеты по нетоварным операциям - операции, не обусловленные движением товара и связанным лишь с движением денежных средств: расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, подотчетными лицами, доверителями и поверенными, кредитными организациями.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях). Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банку, связанные с выполнением РКО, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк. Сами банки ведут переписку по этим претензиям между собой и с участием РКЦ.

Расчеты по товарным операциям осуществляются следующими видами платежей: платежными поручениями; плановыми платежами; платежными требованиями-поручениями; аккредитивами; расчетными чеками; зачетом взаимных требований; векселями; встречным движением товара (товарообменные операции). По нетоварным операциям расчеты осуществляются только с помощью платежных поручений.

Внутрифирменные расчеты и некоторые из внешних могут осуществляться наличными деньгами через кассу организации. Наличные расчеты с юридическими лицами ограничены суммами, устанавливаемыми Центральным банком РФ.

Внешние расчеты ведутся, как правило, в безналичной форме. Посредником в таких расчетах служит коммерческий банк.

При государственной поддержке, привлекая средства коммерческих банков, ЦБ РФ создает высокоэффективную общегосударственную систему межбанковских расчетов, отвечающую мировым достижениям. На первое место выступает организация электронных платежей, освобождающая банки от пересылки друг другу первичных документов.

В качестве дополнения к системе межбанковских расчетов через ЦБ РФ могут существовать различного рода клиринговые структуры, а также прямые расчеты между коммерческими банками. Что касается расчетов с иностранными банками, то наши коммерческие банки ориентируются в основном на международную межбанковскую систему СВИФТ с центром обработки информации в Голландии. В настоящее время в данную систему входит несколько десятков отечественных банков.

Формы безналичных расчетов могут быть самыми разнообразными. Они зависят от исторических и экономических особенностей отдельных стран, специфики кредитной системы, степени развития электронных средств связи, компьютеризации банковского дела. Наиболее распространены чеки, аккредитивы, кредитные карточки, электронные переводы, векселя, сертификаты, а в России - также платёжные поручения и платёжные требования-поручения. Безналичное обращение доминирует, обусловливая всё большую дематериализацию денежного обращения. Причинами этого являются: 1) сокращение издержек обращения; 2) ускорение денежного оборота; 3) удобство безналичных расчётов.

Список используемой литературы

1. Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая. – М. – СПб.: «Тускарора» - 2001 г.

3. Андреев А.А. Пластиковые карточки для пользователей. – М.: Банковский Деловой Центр, 2001. – 96 с.

4. Банки и банковское дело/под ред. И.Т.Балабанова. – СПб.: Питер, 2001. – 304 с.

5. Банки, финансы, кредит: Учеб./под ред. Соколовой О.В. – М.: Юристъ, 2000. – 784 с.

6. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие. - М.: ИНФРА – М, 2002 г. – 304 с.

7. Бухгалтерский учёт /Под ред. дэн профессора А.Д. Ларионова – М.: ГРОСС ГБ БУХ М. – 2000 г. – 654 с.

8. Бухгалтерский учет: учебник/А.С.Бакаев – М.: «Бухгалтерский учет», 2002. – 719 с.

9. Виноградова Т.Н. Банковские операции: Учеб. пос.. – РнД.: «Феникс», 2001. – 384 с.

10. Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебник для вузов. - М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 1998. – 206 с.

11. Евстегнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 2001 – 148 с.

12. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учеб. – М.: Омега-Л, 2005. – 440 с.

13. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент – М.: Финансы и статистика, 2007. – 768 с.

14. Кондраков И.П. Бухгалтерский учёт – М.: ИНФРА М, - 2002 – 515 с.

15. Кондраков И.П. Бухгалтерский учёт Учебное пособие 5-е изд– М.: ИНФРА М, - 2005 – 717 с.

16. Кочергин Д.А. Системы электронных денег: классификация и характеристика элементов//Банковское дело №2 2005

17. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства - М.: ФиС, 2004 – 212 с.

18. Миллер Р.Л. Современные деньги и банковское дело. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 856 с.

19. Основы экономической теории: учеб. пособие для вузов/под ред. проф. И.П.Николаевой. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 319 с.

20. Перекрестова Л.В. Финансы и кредит: Учеб. пос. – М.: изд. центр «Академия», 2004. – 288 с.

21. Поршнева А.Г. Основы и проблемы экономики предприятия М.: Финансы и статистика. 2002 - 92с.

22. Правовые основы бухгалтерского и налогового учета и аудита в РФ. Учеб. - М.: Юристъ, 2004. – 255 с.

23. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007 – 639 с.

24. Финансы предприятий, организаций: Учеб./под ред. проф. Н.В. Колчиной. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 368 с.

25. Финансы, налоги, кредит: Учеб./под ред. Емельянова А.М. – М.: РАГС, 2001. – 546 с.

26. Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций. – М.: ИКЦ «МарТ», 203. – 304 с.

27. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. – М.: «Дело», 2002. – 320 с

28. Экономическая теория: учеб. пособие/под ред. проф. Ф.П. Евсеенко. – Брянск: изд-во БГУ, 2003. – 151 с.

Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций. – М.: ИКЦ «МарТ», 203. – С. 32-35

Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций. – М.: ИКЦ «МарТ», 203. – С. 32-34

Финансы предприятий, организаций: Учеб./под ред. проф. Н.В.Колчиной. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – С. 291-293

Валютный клиринг - это межправительственное соглашение о взаимном зачете встречных требований и обязательств, вытекающих из стоимостного равенства товарных поставок и оказываемых услуг.

Банки и банковское дело/под ред. И.Т.Балабанова. – СПб.: Питер, 2001. – С. 68-71

Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций. – М.: ИКЦ «МарТ», 203. – С. 33-37

Банки и банковское дело/под ред. И.Т.Балабанова. – СПб.: Питер, 2001. – С. 55-63

Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций. – М.: ИКЦ «МарТ», 203. – С. 33-37

Финансы предприятий, организаций: Учеб./под ред. проф. Н.В.Колчиной. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – С. 292-293

Финансы предприятий, организаций: Учеб./под ред. проф. Н.В.Колчиной. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – С. 294-296

Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций. – М.: ИКЦ «МарТ», 203. – С. 37-38

Финансы предприятий, организаций: Учеб./под ред. проф. Н.В.Колчиной. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – С. 296-297

Банки и банковское дело/под ред. И.Т.Балабанова. – СПб.: Питер, 2001. – С. 105-107

Финансы предприятий, организаций: Учеб./под ред. проф. Н.В.Колчиной. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – С. 298-299

Жарковская Е.П. Банковское дело: Учеб. – М.: Омега-Л, 2005. – С. 66-78

Содержание Введение 1. Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в российской федерации 1.1 Понятие безналичных расчетов 1.2 Принципы организации безналичных расчетов в России 2. Формы безналичных расчетов 2.1 Ра

-расчеты платежными поручениями;
-расчеты по аккредитиву;
-расчеты чеками;
-расчеты по инкассо;
-а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

-платежные поручения;
-аккредитивы;
- чеки;
- платежные требования;
- инкассовые поручения.

-наименование расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
-наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;
-наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств;
-назначение платежа (в чеке не указывается);
-сумма платежа (цифрами и прописью).

Рассмотрим особенности расчетов платежными поручениями.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

-за полученные товары и оказанные услуги (то есть путем прямого акцепта товара), при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком; для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);
-для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
-при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
-по арендной плате за помещения;
-платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и другое.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

-платежей в бюджет;
-погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;
-перечисления средств органам государственного и социального страхования;
-взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ;
-приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;
-уплаты пени, штрафов, неустоек.

Рассмотрим особенности расчетов по аккредитиву.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

-покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
-отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

Рассмотрим особенности расчетов по чеку.

-наименование «чек», включенное в текст документа;
-поручение плательщику выплатить чекодателю определенную денежную сумму;
-наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
-указание валюты платежа;
-указание даты и места составления чека;
-подпись лица, выписавшего чек.

Рассмотрим особенности расчетов по инкассо.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

-установленных законодательством;
-предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В платежном требовании указывается:

-условие оплаты;
-срок даты акцепта;
-дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были посланы (вручены) им плательщику;
-наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнение работ, оказание услуг), способ поставки товара и другие реквизиты - в поле «Назначение платежа»;
-расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков: в платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом». Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.

Инкассовые поручения применяются:

-в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
-для взыскания по исполнительным документам;
-в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Рассмотрим особенности вексельной формы расчетов.

К обязательным вексельным реквизитам относятся:

-вексельная метка, то есть обозначение документа словом «вексель», выраженное на том же языке, на котором написан документ;
-место и время составления векселя (день, месяц и год составления);
-обещание уплатить определенную денежную сумму;
-указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);
-срок платежа;
-место платежа;
-наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;
-подпись векселедателя (представляется им собственноручно рукописным путем).

Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются через платежную систему Банка России, внутрибанковские платежные системы для расчетов между подразделениями одной кредитной организации, платежные системы кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платежные системы расчетных небанковских кредитных организаций, а также через системы расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации (филиала).

Банк России занимает особое место в платежной системе России. Банк России, являясь оператором собственной платежной системы, координирует и регулирует расчетные отношения в России, осуществляет мониторинг за деятельностью частных платежных систем, определяя основные положения их функционирования, устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Кроме того, Банк России разрабатывает порядок составления и представления статистической отчетности, характеризующей платежную систему России, с целью повышения ее прозрачности, а также осуществления контроля за деятельностью кредитных организаций на рынке расчетных услуг.

Каждой кредитной организации для осуществления расчетов через платежную систему Банка России в обязательном порядке открывается корреспондентский счет в учреждении Банка России. Кредитная организация вправе открыть корреспондентский субсчет в учреждении Банка России своему филиалу за исключением филиалов, обслуживающихся в одном подразделении расчетной сети Банка России с головной кредитной организацией или другим филиалом кредитной организации. В этом случае расчетные операции осуществляются через корреспондентский счет головной кредитной организации или корреспондентский субсчет другого филиала кредитной организации, открытые в Банке России. Кредитные организации и их филиалы, которым открыты корреспондентские счета (субсчета) в Банке России, являются клиентами Банка России. Многофилиальные кредитные организации для осуществления расчетов между филиалами открывают специальные счета межфилиальных расчетов. Межбанковские расчеты между кредитными организациями совершаются через корреспондентские счета, открываемые друг у друга. В расчетных небанковских кредитных организациях участниками расчетов являются как кредитные организации, так и юридические лица, не являющиеся кредитными организациями. Клиентам -- юридическим и физическим лицам -- для осуществления безналичных расчетов открываются счета в кредитных организациях, а в отдельных случаях, установленных законодательством, юридическим лицам открываются счета в учреждениях Банка России.

По состоянию на 01.01.2011 участниками платежной системы Банка России являлись 632 учреждения Банка России, 1108 кредитных организаций и 2395 филиалов кредитных организаций.

Кроме того, на расчетном обслуживании находились клиенты, не являющиеся кредитными организациями, в количестве 20541. По сравнению с 01.01.2011 их количество сократилось на 30,0%. Сокращение количества указанных клиентов происходит в результате реализации требований статьи 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и обусловлено передачей Федеральному казначейству кассового обслуживания исполнения федерального бюджета Российской Федерации, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований.

В 2008 году количество платежей, проведенных через платежную систему Банка России, увеличилось по сравнению с 2010 годом на 12,7% и составило 940,1 млн. платежей, а объем платежей вырос на 15,8% -- до 516,3 трлн. рублей.

В общем количестве и объеме платежей, проведенных через платежную систему Банка России в 2011 году, доля платежей кредитных организаций (филиалов) составила 83,7% по количеству и 84,9% по объему платежей, доля платежей клиентов, не являющихся кредитными организациями, -- 16,1 и 10,1%, доля собственных платежей Банка России -- 0,2 и 5,0% соответственно.

Через платежную систему Банка России в 2011 году проведено 47,2% от общего количества и 71,7% от общего объема межбанковских платежей в Российской Федерации.

Приведенные выше показатели свидетельствуют о значимости платежной системы Банка России для обеспечения функционирования банковской системы страны и о востребованности услуг надежно функционирующей платежной системы Банка России как системы межбанковских переводов денежных средств с наименьшими финансовыми рисками и высоким качеством платежных услуг.

Банком России проводятся мероприятия по сокращению сроков совершения расчетных операций. В 2011 году средние сроки совершения расчетных операций по всем применяемым технологиям на внутрирегиональном уровне составили 0,62 дня, а на межрегиональном уровне -- 0,97 дня. Сокращение средних сроков совершения расчетных операций достигается, в основном, за счет с их применением.Платежная система России развивается динамично и в целом обеспечивает потребности юридических и физических лиц в расчетных услугах.

Объем безналичных платежей, проведенных через платежную систему России в валюте Российской Федерации, составил в 2011 году 516,3 трлн. рублей, увеличившись за год на 15,8 процента.

Кредитовые переводы (платежное поручение).

В российской практике кредитовые переводы соответствуют наиболее распространенным формам безналичных платежей. В 2010 году клиентами кредитных организаций (физическими лицами и юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями) и кредитными организациями по собственным платежам было оформлено более 1,7 млрд. распоряжений3 на осуществление кредитовых переводов в российских рублях и иностранной валюте на сумму около 654,3 трлн. рублей. Средний размер платежа составил 384,9 тыс. рублей. На долю кредитовых переводов приходилось 95,4% от всего суммарного объема и 80,0% от общего количества платежных распоряжений, поступивших в кредитные организации.

Банковские карты -- наиболее динамично развивающийся платежный инструмент. В 2010 году на территории России и за ее пределами с использованием банковских карт было осуществлено 355,0 млн. безналичных платежей. Таким образом, из 100 безналичных платежных трансакций клиентов кредитных организаций и собственных платежей кредитных организаций 16 платежей приходилось на платежи с использованием банковских карт. Тем не менее в общей сумме платежей клиентов кредитных организаций и собственных платежей кредитных организаций безналичные платежи с использованием банковских карт составляли незначительную часть. В 2010 году с их помощью были осуществлены платежные трансакции на сумму 657,0 млрд. руб., что составило 0,1% от общей суммы безналичных платежей. Средний безналичный платеж с использованием банковских карт составил 1,9 тыс. рублей. Несмотря на незначительность объемов безналичных платежей, банковские карты являются наиболее динамично развивающимся платежным инструментом. Еще несколько лет назад увеличение количества и объема операций с использованием банковских карт происходило в основном за счет роста их количества. В последние годы наметилась тенденция к более интенсивному использованию карт как инструмента безналичных расчетов.

Развития электронных технологий и сокращения средних сроков совершения расчетных операций

Во многом это обусловлено динамичным развитием инфраструктуры по приему к оплате карт и новациями в сфере платежных технологий, связанными с расширением спектра банковских услуг с использованием карт (оплата услуг посредством банкоматов, мобильных телефонов, переводы «с карты на карту», социальные проекты и т.п.).

Динамика роста безналичных платежей формируется под влиянием благоприятной макроэкономической ситуации, складывающейся в стране, и обусловлена продолжающейся стабилизацией экономического положения, ростом объемов производства, увеличением поступлений в бюджеты всех уровней и объемов финансирования за счет средств бюджета.

Основным платежным инструментом в структуре безналичных расчетов являются платежные поручения: в 2010 году их удельный вес в общем количестве и объеме платежей составил соответственно 74,3% и 86,7 процента.

Преобладание данной формы расчетов объясняется возможностью ее использования в расчетах по хозяйственным сделкам и по операциям нетоварного характера, а также при совершении платежей электронным способом, что позволяет максимально сократить сроки завершения расчетов.

Такие платежные инструменты, как платежные требования, инкассовые поручения, применяются в безналичных расчетах не столь широко: 1,6% и 0,5% от общего количества и объема платежей. Расчеты чеками, эмитируемыми кредитными организациями, составили в 2010 году 0,2% по количеству и 0,1% по объему. Платежи с применением аккредитивов используются незначительно.