50 1 касса организации. Учет операций по движению денежных средств в кассе. Активный или пассивный
В статье рассмотрим порядок отражения в бухучете операций по сч. 50.
Счет 50 «Касса» используется организациями, в которых расчеты осуществляются наличными деньгами. Правила, которых обязаны придерживаться такие организации, включая малые предприятия и ИП, установлены Указаниями Банка России 3210-У .
Счет 50 в бухгалтерском учете является активным. Поэтому по дебету показывается поступление, а по кредиту — выплата и выдача денег и денежных документов в кассе. Остаток по сч. 50 на конец отчетного периода показываются в балансе по строке 1250.
Касса, какой счет выбрать
Субсчета к счету 50 открываются в соответствии с рекомендациями в Инструкции 94н:
- 50-1, на котором подлежат отражению все движения с наличкой: поступления от продаж, выплата зарплаты, сдача налички в банк и т. д. При осуществлении расчетов в валюте необходимо организовать аналитику на каждый вид валюты;
- 50-2 используется при необходимости при наличии операционных, то есть нескольких удаленных от главного офиса касс, в которых прием денег за смену фиксируется в книге кассира-операциониста, а не в кассовой книге;
- 50-3 используется для учета денежных документов в сумме затрат на их приобретение, на каждый вид документа заводится отдельная аналитика.
Проводки по счету 50
|
Проводка |
||
|
По дебету сч. 50 |
||
|
Дт 50 Кт 50-2 |
Передача наличных из операционной кассы в кассу |
КО-1 (приходный ордер), КМ-6 (справка кассира-операциониста), КМ-4 (журнал кассира-операциониста) |
|
Дт 50 Кт 51, 52 |
Отражается поступление наличных с рублевого, валютного р/с банка |
КО-1, выписка банка по р/с, корешок чека чековой книжки |
|
Получение денег от покупателя |
КО-1, кассовый чек |
|
|
Дт 50-1 Кт 90 |
Розничная выручка от реализации за наличку |
|
|
Дт 50 Кт 70, 71, 73 |
Возврат в кассу излишка по ЗП, остатка подотчетных сумм, налички по иным выплатам с персоналом |
КО-1, АО-1 (авансовый отчет) |
|
Дт 50 Кт 75-1 |
Внесение учредителем в УК |
КО-1, устав |
|
По кредиту сч. 50 |
||
|
Сдача наличных в банк |
КО-2 (расходный ордер) |
|
|
Произведены выплаты продавцу товаров, работ, услуг |
||
|
Выплачена зарплата |
||
|
Дт 71, 73 Кт 50 |
Выдача подотчетных сумм, иные выплаты персоналу |
|
|
Выплачен доход участнику организации |
||
|
Отражена выявленная недостача наличных |
ИНВ-15 (акт инвентаризации наличных), ИНВ-26 (инвентаризационная ведомость) |
|
Важно помнить о предельной сумме, установленной Указаниями Банка 3073-У :
- для расчетов между организациями и физлицами (не ИП) ограничений по сумме нет;
- расчеты между организациями и(или) ИП осуществляются в сумме не более 100 000 руб. по одному договору.
В соответствии с Письмом Минфина № 63 от 08.03.1960 , на основании единого плана счетов (Инструкция 94н) применяется единая журнально-ордерная форма учета, согласно которой основными регистрами бухучета являются журналы-ордера. В них в хронологическом порядке отражаются все данные по счету за выбранный период, а итог переносится в главную книгу. Ведение их не является обязательным.
Журнал-ордер по счету 50 «Касса» — это регистр учета всех операций с наличкой в компании. Он, как правило, зашит в специализированные бухгалтерские программы и формируется автоматически на основании ввода первичных документов. Журнал-ордер 1 по счету 50 «Касса» применим только для отражения кредитовых операций по данному счету.
С помощью отчета Карточка счета можно сформировать регистр, который будет содержать информацию о движении по выбранному субсчету счета 50 «Касса» «на уровне проводок», а также оборотах по дебету и кредиту за каждый день и месяц в целом.
Для составления такого регистра в форме отчета (меню Отчеты -> Карточка счета) по кнопке открывается вспомогательная форма Настройка: Карточка счета.
На вкладке Общие указывается (рис. 2-54):
субсчет счета 50 «Касса», для движения денежных средств на котором необходимо сформировать регистр;
период (месяц) составления регистра;
включение в регистр информации об оборотах По дням.
Вкладку Отбор для составления данного регистра заполнять нет
необходимости.
На рис. 2-55 представлен пример отчета Карточка счета, сформиро-ванного в соответствии с установленными настройками.
Из отчета Карточка счета можно перейти в режим просмотра и редактирования документа, при проведении которого сформирована проводка. Для этого следует выделить проводку и дважды щелкнуть левой кнопкой мыши.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50
С помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету можно сформировать регистр, который будет содержать информацию об остатках на начало, оборотах по дебету и кредиту и остатках на конец указанного периода по выбранному субсчету счета 50 «Касса».
Для составления такого регистра в форме отчета (меню Отчеты -> Оборотно-сальдовая ведомость по счету) следует указать период составления регистра, организацию, для которой составляется регистр, субсчет счет 50 «Касса», для которого необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость, и нажать на кнопку. По умолчанию данные в отчете приводятся с детализацией по открытому на счете аналитическому разрезу Статьи движения денежных средств (рис. 2-56).
Для получения более подробной информации по субконто необходимо дважды щелкнуть левой кнопкой мыши на строке с интересующим объектом аналитического учета. На экран выводится отчет Карточка счета, содержащий все операции с данным объектом на счете за период, к которому относится сформированная оборотно-сальдовая ведомость.
Анализ счета 50
С помощью отчета Анализ счета можно сформировать регистр, который будет содержать информацию об оборотах счета учета наличных денежных средств с другими бухгалтерскими счетами за указанный период, а также остатках на начало и конец этого периода.
Для составления такого регистра в форме отчета (меню Отчеты - Анализ счета) следует указать период составления регистра, субсчет счета 50 «Касса», для которого необходимо выполнить анализ, организацию, к которой относятся данные, и нажать на кнопку. По умолчанию данные в отчете приводятся без детализации данных по субсчетам, значениям субконто и т.д. (рис. 2-57).
Для практических целей такой отчет недостаточно информативен. Настройка параметров отчета для получения более детальной информации производится с помощью вспомогательной формы, открываемой по кнопке.
На вкладке Общие указывается (рис. 2-58):
признак дополнительной группировки данных;
признак дополнительной детализации данных по корреспондирующим счетам;
признак вывода данных в иностранной валюте (доступен для субсчета 50.21 «Касса организации (в валюте)»). Настройка X 1 1 Общие 1 Детализация счета Детализация кор счетов Отбор Счет: }