Сбербанк 

С какой суммы не платится ндфл. Подоходный налог с зарплаты. Когда платить налоги

5/5 (3)

Кто платит подоходный налог

Получение официальной зарплаты предусматривает выплату налогов.

Внимание! Согласно налоговому законодательству, с зарплаты платятся следующие отчисления:

  • подоходный налог – НДФЛ – отчисляемый буквально со всех официальных доходов. Исключения изложены в ст. 217 НК РФ, но, увы, наша зарплата в него не входит;
  • взносы страхового характера, выплачиваемые работодателем. Целью данных выплат являются обеспечение различных видов обязательного страхования – медицинского, пенсионного и социального – для физлиц.

Других дополнительных нагрузок по налогам на зарплату законодательство не предусматривает. Вышеуказанные выплаты с доходов российских граждан взимаются по-разному: подоходный удерживают с зарплаты, остальные — с начисляемых сверх указной оплаты.

Для тех, кто не понял – зарплату вы получите только после того, как с нее будет снят НДФЛ в размере 13 процентов. Зато на размер зарплаты не повлияют страховые выплаты, так как их обязан выплачивать работодатель из своих средств вне зависимости от того, какую форму собственности он имеет.

Как рассчитать размер НДФЛ

Формула для этого имеет очень простую форму: НДФЛ = (доход работника – налоговые вычеты)*налоговая ставка.

Напоминаем, что ставка равна 13 процентам. Вычетами являются льготы, их получают российские граждане как основание для уменьшения налоговой базы. В качестве примера, у работника зарплата 50 тысяч, из них работодатель должен отнять 6.5 и отдать государству.

Подоходный налог и не только

Считается, что россияне платят со своей зарплаты только 13-процентный подоходный налог. Все остальные налоги и взносы выплачиваются из доходов работодателя. По крайней мере, так происходит на бумаге, в реале же все выплаты идут из тех средств, которые фирме приносят фирме сотрудники. В итоге получается, что все выплачивается из карманов тех же работников.

Почему же они этого не замечают? Просто какие-то выплаты видны (НДФЛ), остальные же проходят мимо их взора. О том, что с зарплаты платится подоходный, известно всем.

Важно! Но кроме него также выплачиваются следующие взносы:

  • в пенсионный фонд;
  • в фонд соцстрахования;
  • в ФФОМС. Это медстраховка.

Какие налоги платит ИП за работников

Все, кто является индивидуальным предпринимателем, обязаны выплачивать налоги как за сотрудника, так и за себя – НДФЛ, в пенсионный и ФСС.

Но есть одна проблема – у самого предпринимателя нет зарплаты. Поэтому расчет выплат придется вести исходя из суммы непосредственного дохода.

В качестве примера рассмотрим доход до 300 тысяч в год. В этом случае ему придется платить:

  • в пенсионный – 23400 руб;
  • в соцстрах – 4590 руб.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам.

Если же доход превышает указанные триста тысяч, то к означенным суммам необходимо добавлять еще 1 % от той суммы, что превышает.

Но, выплачивая минимальную сумму в соцстрах, ИП не сможет рассчитывать на получение больничных. Для этого ему необходимо будет доплачивать как минимум 2610 руб. в год. Вроде бы немного, но многие отказываются.

А вот сотрудники, работающие на индивидуального предпринимателя, имеют одинаковые условия с работниками других компаний. Ведь предприниматель в этом случае выступает в роли работодателя. И его сотрудники обязаны выплачивать все, что полагается по закону.

Как узнать, платит ли фирма налоги за сотрудников

Ваша зарплата полностью «белая», и это очень хорошо. Но, увы, это не гарантирует, что ваше руководство с вами честно. Честно в плане того, что оно может «забыть» выплатить положенные налоги за работника, тем самым экономя для себя немножечко денежек. И самое негативное, что такой его поступок сказывается не на нем, а на будущем работнике. Например, у него будет маленькая пенсия.

Учтите! Имеются способы, которые помогут вам узнать, отчисляет ли ваш работодатель взносы на будущую вашу пенсию:

  • через госуслуги;
  • через сайт пенсионного;
  • лично.

Разберем указанные способы подробнее.

Проверка через сайт Госуслуги

Сделать это очень просто – необходимо провести регистрацию на портале (если ее нет), после заказать выписку о состоянии вашего пенсионного счета. Особо что-то делать не нужно, так как все происходит автоматом.

После этого через пару минут вы получите запрошенную выписку, которую система пришлет вам в личный кабинет. Из выписки вы сможете узнать, платит ли за вас ваш работодатель взносы и с какой зарплаты все это происходит.

Также через личный кабинет на портале госуслуг можно зайти на сайт пенсионного фонда. Для этого в личном кабинете (госуслуги) находим следующий раздел «О сформированных пенсионах правах». Именно в этом разделе имеется вся информация по интересующему вас вопросу.

Посмотрите видео. НДФЛ в деятельности ИП:

Проверка на сайте ПФР

Данная процедура также не представляет особой сложности для проверяющего. Требуется зайти на сайт вышеупомянутого фонда. Если у вас имеется регистрация на Госуслугах, то достаточно нажать на кнопку «войти». После авторизации нужно перейти в раздел под названием «заказать справку (выписку) о состоянии индивидуального лицевого счета».

Что делать, если работодатель за работника не платит налоги

Работник в такой сложившейся ситуации может предпринять следующие действия:

  • подать в налоговую жалобу на его действия;
  • подача аналогичного обращения в пенсионный;
  • то же самое в трудовую инспекцию;
  • и еще одна жалоба в прокуратуру.

Запомните! Указанные действия могут использоваться как по отдельности, так и в совокупности друг с другом. Например, допускается одновременно подать жалобу в пенсионный и прокуратуру или во все организации сразу. Многие так и поступают, говоря, что кашу маслом не испортишь.

Установленной формы жалоба не имеет, поэтому пишем ее в произвольной форме. Лейтмотивом в ней должна проходить ваша просьба провести проверку указанных фактов нарушения ваших прав.

ВНИМАНИЕ! Посмотрите заполненный образец жалобы в трудовую инспекцию:

Кроме указанного жалоба должна содержать доводы, позволяющие сотруднику подозревать своего работодателя в указанных нарушениях – трудоустройство в неофициальном порядке, выдача зарплаты происходит по «серой» или даже по «черной» схеме и другие факты.

К сожалению, из-за боязни репрессивных мер со стороны работодателя работники просто боятся подавать подобные прошения в защиту своих прав.

В попытках найти решение они зачастую подают анонимные жалобы, но, увы, по закону подобные прошения в большинстве государственных контролирующих органах не берутся к рассмотрению.

Анонимное обращение можно подавать только в налоговую. Здесь ее примут к рассмотрению, для этого в этой организации даже предусмотрели специальную форму обращения граждан без их подписи в анонимном порядке.

ВНИМАНИЕ! Посмотрите заполненный образец заявления в прокуратуру:

НДФЛ - налог на доходы физических лиц уплачивается от общей суммы доходов физического лица. Согласно ст. 207 НК РФ такой налог уплачивают граждане России, которые являются налоговыми резидентами.

Это основные плательщики. Кроме них, налог на доходы обязаны уплачивать также и не резиденты нашей страны, но, получающие доход от источников, которые расположены в нашей стране.

Кто такие налоговые агенты

Существует отдельная категория налогоплательщиков по НДФЛ - это налоговые агенты. Они являются своего рода «посредниками» между государством и плательщиками налога. Любое юридическое лицо или ИП может быть таким агентом. В обязанности агента входит расчет, удержание и уплата налога от налогоплательщика. Это происходит в том случае, если основной плательщик налога получает от агента доход.

Агенты обязаны перечислить налог сразу же, как только деньги на выплату дохода были получены в наличной форме или перечислены безналично (день в день). Налог для агента рассчитывается нарастающим итогом с начала года и на конец каждого месяца, и уплачивается он по месту регистрации агента, а не основного налогоплательщика.

Сроки уплаты налога

Датой получение налога по факту, согласно ст. 223 НК РФ , является:

  • День, когда была произведена выплата дохода, либо произошло перечисление на счёт получателя;
  • Если говорить о получении дохода в натуральной форме, то считается дата получения;
  • Если речь идёт о процентах по различным выданным займам, кредитам или приобретённым ценным бумагам - день получения выгоды от этих вложений.

Доходами, которые получаются в натуральной форме, признаются те доходы, которые были получены товарами, услугами или имуществом. Для налогообложения берётся их рыночная стоимость, которую определяют в соответствии с п.3 ст. 105 НК РФ .

Основная процентная ставка подоходного налога - 13% . Но есть такие виды доходов, которые облагаются по повышенной или пониженной процентной ставке.

По ставке 35% облагаются, например, выигрыши и денежные призы , полученные в лотерею.

Ставка налога 30% применяется для нерезидентов России , но получающих доход от расположенных здесь источников .

Налогом в 15% облагается доход нерезидентов , полученный в качестве дивидендов от участия в российском предпринимательстве.

Самой низкой процентной ставкой, 9% , облагаются доходы резидентов, которые являются выплаченными дивидендами .

«Льготники» по уплате НДФЛ

Но, существуют и такие доходы граждан, которые являются «льготными» и они не облагаются этим налогом. Об этом говорится в ст. 217 НК РФ . Это такие доходы, как:

  • Различные пособия от государства. Например, пособие по уходу за ребёнком , пока ему не исполнится 1,5 года. Подтвердить получение такого дохода можно либо справкой с места работы (для работающих женщин), либо справкой из регионального органа социальной защиты (для неработающих);
  • Пенсии граждан, доплаты к ним . Речь идёт и о трудовых пенсиях, и о пенсиях по инвалидности. Подтвердить наличие такого «льготного» дохода можно справкой их ПФ по месту начисления пенсии;
  • Все компенсационные выплаты , которые установлены законодательством России по всем уровням власти. Например, компенсация материального вреда вследствие причинения вреда здоровью.

Налоговые вычеты, предоставляемые государством

Законодательством предусмотрены вычеты из дохода граждан, которые не облагаются налогом. К таким вычетам относятся:

  • Стандартные вычеты;
  • Социальные вычеты;
  • Имущественные;
  • Профессиональные.

Стандартные вычеты из дохода, согласно ст. 218 НК РФ , предоставляются:

  • людям, имеющим отношение к радиации, и получившим вследствие этого какие-либо болезни или увечья;
  • лицам, имеющим детей. Законодательством предусмотрен вычет на первого ребёнка в размере 1 400 рублей, на второго - та же сумма, а вот на третьего и последующих детей - уже 3 00 рублей. Об этом говорится в п. 4 ст. 218 НК РФ ;
  • военнослужащим, героям.

Размер налогового вычета для каждой категории граждан разный. Например, чернобыльцам предоставляется вычет в размере 3000 рублей (п. п. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ ), а гражданам, пожертвовавшим свой костный мозг другому человеку - 500 рублей.

Такой налоговый вычет может быть представлен только резидентам нашей страны, и только на виды доходов, которые облагаются по стандартной ставке в 13%.

Человек может рассчитывать на получение социального налогового вычета , если:

  • он сделал пожертвование в социальные органы (детские дома, дома престарелых). Вычет предоставляется на всю сумму пожертвований;
  • он оплачивает обучение себе или детям (несовершеннолетним) в аккредитованных на то учебных заведениях. В этом случае вычет также предоставляется на всю сумму, но не более 50 000 в год (п. 2 ст. 219 НК РФ ) и только в том случае, если учебное заведение имеет лицензию;
  • он оплачивал медицинские услуги, оказанные ему, супругу или несовершеннолетним детям. Также можно вычесть расходы на лекарства для проведения медицинского лечения. Вычет предоставляется, если средства были потрачены на закупку лекарств в соответствии с перечнем. Вычет равен всем фактическим расходам;
  • он вносил денежные суммы по договору негосударственного пенсионного страхования на свою пенсию, или же дополнительные взносов на накопительную часть своей пенсии.

По истечении налогового периода (года), гражданин вправе подать налоговую декларацию на предоставление вычета. Вместе с декларацией представляются и документы, которые могут подтвердить расходы, которые имело физическое лицо. Только в этом случае, будет представлен социальный вычет.

Имущественный налоговый вычет предоставляется из доходов, которые получены физическим лицом от продажи собственного имущества (ст. 220 НК РФ ). Для этих целей, имуществом признаётся недвижимость или её доля, а также доля в уставном капитале юридического лица. Но, вычет может быть представлен только в том случае, если физическое лицо владело имуществом менее 3-х лет, а сумма сделки была менее 1 000 000 рублей.

Также вычет предоставляет из сумм, которые фактически были потрачены на приобретение или строительства жилья, но с суммы не более 2 000 000 рублей.

Согласно ст. 221 НК РФ , профессиональные налоговые вычеты предоставляются:

  • лицам, официально зарегистрированным в качестве ИП или нотариуса или адвоката. Расходы должны быть подтверждены документально. Если же документов на расходы нет, то налоговый вычет будет равен 20% от суммы дохода, который ИП получил от своей деятельности;
  • лицам, которые работают не по трудовому договору, а по гражданско-правовому (например, подряда);
  • лицам, которые получили вознаграждение за авторство или изобретение.

Примеры расчёта по налоговым вычетам

Пример стандартного вычета. Работник имеет 2 несовершеннолетних детей. Его доход за год равен 314 536 рублей. Согласно, п. 4 ст. 218 НК РФ , на первых двух детей предоставляется вычет в размере 1 400 рублей. То есть у сотрудника в месяц 2 800 рублей не облагаются подоходным налогом. Таким образом, за год подлежит налогообложению не 214 536 рублей, а 314 536 - (2 800 * 12) = 180 936 рублей.

Пример социального вычета. Родитель имеет за год доход в размере 247 843 рубля. За своего ребёнка он заплатил за год 37 542 рубля за его обучение в колледже. Таким образом, сумма НДФЛ к уплате, исходя их дохода, была бы равна 247 843 * 13% = 32 200 рублей. Но, налоговый вычет должен быть представлен с суммы за обучение - 37 542 * 13% = 4 880 рублей. То есть родитель вернёт себе эту сумму, и государству будет фактически уплачено 27 320 рублей.

Пример имущественного вычета. Семья купила квартиру за 1 748 532 рубля. Таким образом, имущественный вычет будет равен 1 748 532 * 13% = 227 310 рублей. То есть, семья может вернуть себе 227 310 рублей.

Пример профессионального вычета. ИП произвёл расходы на сумму 69 452 рубля - это подтверждается документами. Его доход за этот период составил 214 589 рублей. Таким образом, он имеет право получить налоговый вычет с подтверждённых расходов. Следовательно, ИП заплатит НДФЛ с суммы 214 586 - 69 452 = 145 134 рубля.

Отчётность по налогу

Сдавать отчётность по налогу на доходы необходимо не позднее 30 апреля следующего года. Но, в течение налогового периода, только ИП и лица, которые осуществляют частную практику (нотариусы и адвокаты) обязаны уплачивать авансовые платежи. Уплачивать их нужно не позднее 15 июля (за I-ое полугодие), не позднее 15 октября (за III-ий квартал) и не позднее 15 января (за IV-ый квартал). Авансовые платежи уплачиваются согласно уведомлениям, которые налоговая инспекция рассылает сама.

В налоговую инспекцию представляется налоговая декларация. Также сдаётся справка по форме 2-НДФЛ по каждому работнику, который в отчётном году работал на данном предприятии, даже, если он уволился.

Представляя справки 2-НДФЛ, налоговый агент выполняет перед государством сразу две своих обязанности:

  • он отчитывает о суммах налога начисленного и уплаченного (не позднее 30 апреля);
  • представляет в налоговую инспекцию сведения о тех гражданах, с которых не удалось удержать налог (до 31 января).

В обоих этих случаях, в налоговый орган представляется справка. Различие справок будет в том, какой код будет стоять в графе «Признак». Если налог был удержан, то ставится цифра «1», если же нет - то «2». Тогда сумма налога, которая не была удержана по объективным причинам, будут отражаться в строке «5.7».

Для физических лиц, отчётность по подоходному налогу предоставляется по форме

Должностным лицам предприятия, а также гражданам, не стоит забывать, что за неуплату подоходного налога, государством предусмотрена административная ответственность. Согласно ст. 122 НК РФ , за неуплату вовремя налога, на неуплаченную сумму будут начисляться пени, которые равны 1/300 ставки рефинансирования на день просрочки.

Здравствуйте, уважаемые читатели.

Многие из нас получают вполне официальную заработную плату, даже несмотря на то, что очень много людей так и продолжают обходиться «серой зарплатой», подрабатывая в сфере услуг, торговли и так далее.

Этому есть множество причин, основная из которых – это нежелание отдавать часть своего заработка в виде налогов. Их, конечно, можно понять, ведь с нынешним уровнем жизни каждая копейка на счету, а тут вас заставляют отдавать не понятно на что целых 13 процентов от кровно заработанных средств.

Да, эти деньги может и пойдут на развитие здравоохранения, качественные дороги и образование, поддержку нашей армии и так далее, однако нам почему-то до сих пор не видны результаты этих работ, а посему становится неясно, какой смысл в уплате налогов.

В этой статье я расскажу вам, как не платить НДФЛ с зарплаты или хотя бы снизить его нагрузку на свой кошелёк, чтобы можно было вместо помощи бюджету государства купить себе что-то полезное на оставшиеся финансы.

Как вернуть или уменьшить деньги с налогообложения

На самом деле сделать это проще простого, особенно если у вас в силу каких-то жизненных обстоятельств появляется на это полное право. Причём вам даже не нужно заниматься этим, так как все обязанности возьмёт на себя работодатель, который и вычитает с вашей зарплаты те самые 13%.

К таким видам послабления относятся различного рода , как детские, так и вовсе не связанные с рождением или воспитанием ребёнка. Единственное, что вам нужно предпринять, это обратиться в налоговую со всем необходимым пакетом документов, который подтвердит ваше право на вычет.

Что касается стандартного , то этим может воспользоваться каждый работник, если сумма вычета не будет превышать 400 рублей и пока совокупный доход за год трудового стажа не превысит 20 тысяч рублей.

Герои Российской Федерации и СССР могут рассчитывать на сумму покрупней, а именно на 500 рублей с теми же самыми условиями. А вот работники, у которых на обеспечении находится несовершеннолетний ребёнок он же иждивенец, могут недодать уже 600 рублей, если их суммарный годовой доход не превысит 40 000.

Это если говорить о смягчении обязанности, так как НДФЛ необходимо платить всем официально трудоустроенным гражданам России, независимо от того, в какой должности они находятся и с чего получают свой доход.

Поэтому, даже если вы получаете дополнительный заработок с дивидендов, которые у вас имеются после во что-либо и взносов или при сдачи квартиры в аренду по договору вы имеете законную прибыль, то вы никак не сможете уйти от своей обязанности вносить в государственный бюджет часть своей прибыли.

Кто не платит НДФЛ

Никто. Однако, если у вас есть ребёнок, тогда некоторая часть суммы перестаёт облагаться налогом. Проще это будет объяснить на вполне жизненном примере.

Допустим, у вас есть один ребёнок, которого вы и ваша вторая половинка обеспечиваете всем необходимым. В таком случае с вас не возьмут лишнюю 1000 рублей, а вот если вы родитель-одиночка, то можете оставить при себе не одну, а целых две тысячи.

Кроме того, покупая жилую площадь при ипотеке, оплачивая учёбу в вузе своему чаду или обращаясь к платной медицинской помощи, у вас всегда будет возможность вернуть те самые 13%, как это прописано в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

Таким образом, если у вас всё получилось, и вы нигде не нарушили правила возврата, то можно сказать вы совсем и не платите никакие налоги, но только тогда, когда ваш случай попадает под условия возврата средств.

С чего не взимается НДФЛ

Помимо этого существуют несколько пунктов, которые автоматически вас огораживают от каких-либо поборов со стороны государства, о которых мы сейчас подробно поговорим.

Сюда входят и оплата больничного листа, и пособия за рождение ребёнка. Вообще, любые пособия ни в коем случае не облагаются никаким налогообложением, причём это правило закреплено на государственном уровне.

Также хочется отметить тот факт, что граждане Российской Федерации уплачивают именно 13% со своей заработной платы, а вот личности, у которых нет российского гражданства, обязаны отдавать в казну уже 30% от своего дохода.

Как вернуть 13%

Существую разные жизненные обстоятельства, которые дают вам право воспользоваться данной поблажкой. Например, или его приобретение.

В таком случае вы должны собрать пакет документов, в который входят заявление о предоставлении вычета, свидетельство о регистрации права, разумеется, договор купли-продажи или строительства жилого помещения, ипотечный договор, платёжные документы, например, чеки, различные квитанции и так далее, чтобы вы смогли доказать, что именно вы за всё платили и прочее.

Более подробно со списком можно ознакомиться на официальном сайте налоговой, где вы отыщите для себя всю необходимую информацию, а также узнаете обо всех нововведениях, которые недавно вступили в силу.

В итоге, вы не только узнаете о своих правах, но и с пользой для своего семейного бюджета воспользуетесь ими, чтобы сэкономить лишнюю копейку и потратить её на что-то более практичное или нужное вам.

А вообще, старайтесь не проделывать шутки с уплатой налогов, так как легальных путей уйти от этого практически не существует, за исключением тех, о которых я вам сегодня поведал.

А вот нелегальные могут не только привести к тому, что с вас взыщут ещё больше, чем вы бы заплатили, но и посадят в тюрьму, как это часто бывает с недобросовестными руководителями разных организаций, которые планируют или уже ушли от своих юридических обязанностей.

Об этом я, кстати, уже рассказывал в одной из своих статей, где раскрывал , предпринятые фирмами для того, чтобы укрыться от налогообложения.

Можете ознакомиться с этой информацией для общего развития, но ни в коем случае не пытайтесь повторить это со своей компанией, так как тогда последствия для вас и сотрудников вашего предприятия могут совсем не обрадовать.

Заключение

В итоге, мы выяснили, как легально смягчить налоговую нагрузку на гражданина РФ и при каких условиях вы можете оформить вычет, либо вообще освобождаетесь от права уплаты налогов.

Надеюсь, вы нашли то, что искали и остались довольны полученными данными, собранными с различных достоверных источников. Всего вам доброго и до новых встреч!

Последнее обновление 2019-06-12 в 12:33

Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц в России? В каких размерах разные категории граждан платят НДФЛ и можно ли сократить или вернуть уплаченные суммы?

Налогоплательщики НДФЛ

НДФЛ - один из крупнейших федеральных налоговых платежей России, который касается практических всех граждан, а иногда - и иностранцев. Чтобы определить, кто является плательщиком НДФЛ, необходимо обратиться к ст.207 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ней таковыми признаются:

  • налоговые резиденты страны;
  • лица, не являющиеся налоговыми резидентами России, если они получают доходы на территории страны.

Как различаются резиденты и нерезиденты: резидентами являются лица, которые находятся в границах России не меньше 183 дней в 12 подряд идущих месяцах. Выезд для обучения, лечения или работы на углеводородных разработках не прерывают срок.

Т.е. если в течение любых 12 подряд идущих месяцев лицо находится более календарных 183 дней в России, он является или становится резидентом: являются - россияне, большую часть времени проживающие в стране, а становятся - иностранцы, также сумевшие соблюсти это условие. Точно так же россиян может утратить статус резидента - если мало бывает в России.

Разница между этими плательщиками с точки зрения подоходного налогообложения в том, что резидент обязан платить НДФЛ с доходов на территории страны и с доходов, извлеченных за границей, а нерезидент оплачивает НДФЛ только с доходов внутри России.

Пример 1

Джон Сноуден приехал в Россию 15 марта 2018 года. Он уехал на родину 30 июля 2018 года на 1 месяц и вернулся 1 сентября в Россию. 20 декабря он снова уехал и вернулся 15 января. До конца марта он не выезжал из России. Таким образом, за 12 подряд идущих месяцев он пробыл в России больше 183 календарных дней и может получить статус резидента.

Тонкости признания резидентства приведены в ст.207 НК РФ .

Важно!

Резидент или нерезидент признается плательщиком НДФЛ не из-за своего статуса, а при извлечении облагаемых доходов.

Перечень облагаемых доходов физических лиц приведен в ст.209 НК РФ , список не является закрытым. Также необходимо учитывать исключения - доходы, освобождаемые от подоходного налога. Они перечислены в ст.217 НК РФ .

Сколько подоходный налог в России?

Налогоплательщики НДЛФ платят налог по разным ставкам в зависимости от своего статуса или вида доходов. Все предусмотренные ставки по мере возрастания:

  • 9% — по дивидендам до 2015 года и процентам по облигациям с ипотекой, эмитированным до 2007 года, а также по доходам от доверительного управления ипотечным покрытием на основании ипотечных сертификатов, выданных до 2007 года; ставка, как видно, применяется редко;
  • 13% — главная ставка, действует для резидентов по большинству доходов;
  • 15% — по дивидендам, получаемым нерезидентами от отечественных предприятий;
  • 30% — по всем остальным доходам нерезидентов;

Последняя ставка применяется в случаях:

  • любые выигрыши и призы в рекламных мероприятиях в части, которая больше необлагаемой части;
  • экономия на процентах при получении кредитных средств в части, которая больше установленных размеров;
  • проценты от банковских вкладов в части, которая больше установленных пределов;
  • плата за применение денег из капитала потребительского кооператива и сельскохозяйственного кооператива.

С доходов по ставке 13%, кроме дивидендов, можно получить вычеты, предусмотренные - . Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ с пакетом подтверждающей документации.

Кто платит НДФЛ с зарплаты: работник или работодатель?

В случае работы на другое лицо - фирму либо ИП - подоходный налог с зарплаты сотрудника платит работодатель, хотя реальным плательщиком НДФЛ является сотрудник.

Согласно ст.226 НК РФ работодатель является налоговым агентом Правительства России - исполняет задачу по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет подоходного налога с трудовых облагаемых доходов своего персонала. Вдобавок к этому работодатель ежемесячно сдает в ИФНС отчетность о сотрудниках.

При нарушении функций налогового агента работодатель попадает под санкции ст.75 и ст.123 НК РФ - пеня и штрафы. Поэтому договориться с работодателем, чтобы он не удерживал НДФЛ с вашей зарплаты, а вы сами его платили, вряд ли получится.

Удержание налога происходит перед выплатой зарплаты, а далее в конце календарного месяца средства переводятся на счета Федерального Казначейства. Чтобы прекратить удержание НДФЛ с вашей зарплаты, воспользуйтесь вычетами и выберете способ получения «у работодателя» — тогда вместо возврата прежде уплаченного налога вы будете получать заработок полностью.

Итоги

  1. НДФЛ в России платят резиденты и нерезиденты. Резиденты платят за все облагаемые доходы, а нерезиденты - только за доходы, извлеченные в стране.
  2. По подоходному налогу существуют 5 ставок.
  3. Обязанность платить НДФЛ с зарплаты работающего физлица возложена на его работодателя.
  4. Можно вернуть уплаченный налог с помощью системы вычетов.

Дети, владеющие имуществом, которое является объектом налогообложения, тоже налогоплательщики. Но за них налоги платят родители или законные представители.

Если несовершеннолетний официально трудоустроен, НДФЛ за него перечисляет работодатель.

Что такое НДФЛ?

НДФЛ (или подоходный налог) - это налог на доходы физических лиц. Он уплачивается со всех доходов, которые вы получили.

Если вы официально трудоустроены, работодатель каждый месяц отчисляет от вашей зарплаты 13% в пользу государства. Это стандартная ставка, которая применяется также для уплаты налогов с полученных вами дивидендов, ренты (если вы сдаёте внаём свою собственность) и продажи имущества.

Во всех случаях, кроме получения зарплаты, вам нужно будет указать свои доходы в налоговой декларации.

Всегда ли нужно платить налог, если я продал квартиру или машину?

Не всегда. Если вы являетесь собственником более трёх лет, НДФЛ при продаже имущества не платится.

НДФЛ придётся заплатить, если вы продали движимое или недвижимое имущество (либо обменяли своё жильё на другое, что приравнивается к его продаже), которое было у вас в собственности менее трёх лет.

При этом имейте в виду: при продаже имущества вы имеете право на налоговый вычет. Не облагается налогом сумма в миллион рублей при продаже жилья и 250 тысяч - при продаже автомобиля. Рассчитать, какую сумму вам придётся уплатить, можно с помощью онлайн-калькулятора .

Если вы продали имущество дешевле, чем купили (то есть, не получили выгоду), налог не платится. Даже если с момента вступления в собственность не прошло трёх лет.

Как быть, если квартира досталась мне по наследству?

В этом случае налог платить не надо. Равно как и в том случае, если квартиру или любое другое имущество вам подарил близкий родственник или член семьи.

Но в наследовании есть и исключения. Налогом облагаются вознаграждения, которые выплачены наследникам авторов произведений науки, искусства, литературы, изобретений, открытий и промышленных образцов.

Какой налог придётся заплатить, если у меня есть машина?

Владельцы транспортных средств (ТС) платят транспортный налог. Его размер зависит от количества лошадиных сил в «железном коне», региона, где прописан хозяин (в некоторых областях и республиках есть повышающие коэффициенты), типа и стоимости ТС.

Расчётом суммы каждый год занимается налоговая инспекция.

Если ваш автомобиль угнали, транспортный налог платить не нужно: не забудьте только оформить потерю официально, через правоохранительные органы.

Учтите: налогом облагается каждое транспортное средство, которое подлежит госрегистрации. То есть велосипедисты могут пока вздохнуть свободно.

Много ли нужно платить владельцам недвижимости?

Обладатели недвижимости уплачивают имущественный налог. К объектам налогообложения относятся дома, квартиры, комнаты, гаражи (либо место на стоянке), готовые или недостроенные здания, а также комплексы зданий и сооружений.

Долгое время размер имущественного налога зависел от инвентаризационной стоимости объекта. Это сумма, которую определяет специалист бюро технической инвентаризации в зависимости от площади, коммунальных удобств, года постройки. Как правило, инвентаризационная стоимость получалась значительно ниже рыночной.

Но в Налоговый кодекс внесли изменения. И теперь во многих регионах налог исчисляют : от 0,1% до 2% от кадастровой стоимости квартиры с учётом налоговых вычетов и понижающих коэффициентов. Сумму, как и в случае с ТС, рассчитывает налоговая.

Есть ли ещё какие-то налоги для физических лиц?

Владельцы земельных участков (либо те, кто имеет право бессрочно или пожизненно ими пользоваться) уплачивают земельный налог. Его ставка варьируется от 0,025% до 1,5% от кадастровой стоимости земли: размер определяют власти каждого региона.

Физические лица могут платить акциз, если вывозят или ввозят через таможню подакцизные товары (к ним относится спирт, алкогольная и табачная продукция, транспортные средства и так далее). Подробнее об этом можно прочитать в статье 181 Налогового кодекса РФ.

Также есть ещё водный налог (если вы, предположим, решили обеспечить свой дом водой из пробурённой вами артезианской скважины), сбор за охоту и вылов рыбы (об этом можно узнать подробнее в местном обществе охотников и рыболовов).

Существуют ли какие-нибудь налоговые льготы?

Да. К примеру, пенсионеры имеют право воспользоваться льготой на транспортный, имущественный и земельный налог.

Список тех, кто имеет право на налоговые льготы, довольно большой. Подробнее об этом можно узнать, например, по этой ссылке .

Также вы можете попробовать получить налоговые вычеты: вернуть часть налогов в связи с расходами на лечение, обучение и так далее. Полную информацию о них можно прочитать .

Когда и как нужно платить налоги?

До 30 апреля налогоплательщики должны подать декларацию о доходах. НДФЛ нужно уплатить до 15 июля (в 2017-м вы будете платить за 2016 год), транспортный налог - до 30 ноября, земельный и имущественный налог - не позднее 1 декабря.

Уведомления о том, какую сумму вы должны государству, налоговая рассылает по месту жительства. Также, что намного удобнее, о налоговой задолженности можно узнать .

Что будет, если я не заплачу налоги?

Если вы не задекларируете свои доходы и не уплатите налоги, вам грозит крупный штраф (от 20 до 40% от суммы) плюс пени за каждый день просрочки. Если долг превысит 300 тысяч рублей, наказание может быть более суровым, вплоть до ареста.

Имейте в виду: инспекторы могут требовать с вас налог только за три предыдущих года. Также они не могут начислять пени по суммам, на которые не высылались уведомления.